Dofinansowanie ze środków ZFŚS do wycieczek i spotkań integracyjnych, mających na celu pracowniczą integrację, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie zaspokaja kryteriów określonych dla nieodpłatnych świadczeń wpływających na powiększenie przychodów pracownika.

Darowizna nieruchomości dokonana nieodpłatnie przed upływem pięciu lat od nabycia nie stanowi odpłatnego zbycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, przez co nie generuje obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych po stronie darczyńcy.

Nieodpłatne zapewnienie opieki dla osób starszych lub niepełnosprawnych w ramach Domu Dziennego Pobytu przez gminę nie podlega opodatkowaniu VAT, a wydatki na ten cel nie dają prawa do odliczenia VAT, gdyż gmina nie działa w charakterze podatnika podatku VAT.

W przypadku automatyką objęcia pracowników dostępem do usług well-being, przychód z nieodpłatnego świadczenia powstaje w momencie faktycznego korzystania z usług. Brak możliwości przypisania wymiernej indywidualnej wartości świadczenia uniemożliwia zakwalifikowanie jako przychód do opodatkowania.

Pełnienie funkcji zarządczych w strukturze grupy kapitałowej przez członków zarządu bez wynagrodzenia, w sytuacji gdy spółka dominująca otrzymuje z tego tytułu ekwiwalent w postaci przyszłych korzyści majątkowych, nie stanowi dla spółki podrzędnej nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

W sprawie ustalania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń podatkowych, modyfikacja terminu wypłaty dywidendy prowadzi do powstania przychodu, gdyż stanowi nieodpłatne zaoszczędzenie wydatków przez spółkę.

Umowa cash-poolingu, jako mechanizm zarządzania płynnością finansową w ramach grupy kapitałowej, nie generuje przychodów ani kosztów dla celów podatku dochodowego od osób prawnych z tytułu dziennych transferów sald, natomiast naliczone odsetki uznaje się za koszty lub przychody. Obowiązek dokumentacji cen transferowych powstaje po przekroczeniu progów ustawowych.

Dofinansowanie przez pracodawcę wycieczki i spotkania integracyjnego ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, mających na celu integrację pracowników, nie stanowi przychodu pracowników podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie powoduje indywidualnego przysporzenia majątkowego dla uczestników.

Gmina, realizując zadania własne zgodnie z ustawą o samorządzie gminnym, udostępnia nieodpłatnie Infrastrukturę niebędącą przedmiotem opodatkowania VAT, co wyklucza możliwość odliczenia VAT naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi.

Przekazanie przez jednostkę samorządu terytorialnego samorządowemu zakładowi budżetowemu środków trwałych na własność skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu z nieodpłatnych świadczeń, z uwagi na trwałe i definitywne przysporzenie majątkowe, nieobjęte wyjątkiem określonym w art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Odsetki zapłacone w ramach systemu cash poolingu mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu i podlegają przepisom art. 15c ustawy o CIT. Przy transferach w PLN brak różnic kursowych, a zwolnienie z podatku u źródła jest możliwe przy spełnieniu określonych warunków.

Odsetki zapłacone w związku z uczestnictwem w systemie cash pooling stanowią koszt uzyskania przychodu podlegający ograniczeniom art. 15c ustawy o CIT. Brak różnic kursowych z tytułu transferów PLN. Odsetki są zwolnione z podatku u źródła, jeśli lider spełnia warunki rzeczywistego właściciela z art. 4a pkt 29 CIT.

Odsetki zapłacone w systemie cash pooling mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, pod warunkiem zastosowania ograniczeń z art. 15c ustawy o CIT. Spełnienie warunków z ustawy o CIT uprawnia do zwolnienia od podatku u źródła dla zagranicznych płatności odsetkowych.

Nieodpłatne udostępnienie książek w wersji elektronicznej przez instytucję kultury, gdy nie jest związane z działalnością gospodarczą lecz realizacją celów statutowych, nie stanowi dostawy towarów ani świadczenia usług podlegających opodatkowaniu VAT.

Nieodpłatne udostępnienie sieci kanalizacyjnej spółce przez Gminę nie podlega opodatkowaniu VAT. Wniesienie tego majątku aportem może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT. Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków poniesionych na budowę i modernizację infrastruktury."

Podmioty powiązane mają obowiązek sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych dla transakcji poręczenia w każdym roku, gdy suma gwarancyjna przekracza próg 10 000 000 zł. Oświadczenie o rynkowym charakterze cen jest możliwe do złożenia, jeśli przychód został wykazany zgodnie z zasadą ceny rynkowej.

Bonifikata uzyskana z tytułu zakupu pustostanu przez byłego pracownika Lasów Państwowych stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż rodzi wymierne przysporzenie majątkowe dla podatnika.

Nabycie niezabudowanej działki przez spółkę w zamian za lokal usługowy nie generuje przychodu z nieodpłatnych świadczeń na gruncie ustawy o CIT, gdyż świadczenia stron są ekwiwalentne.

Wartość sfinansowanego przez pracodawcę zakwaterowania oraz zwrot kosztów transportu pracownika delegowanego stanowi opodatkowane przychody ze stosunku pracy, wobec czego pracodawca jest zobowiązany do poboru zaliczek na podatek dochodowy. Interpretacja ta opiera się na uznaniu tych świadczeń za przychody zgodnie z art. 12 ust. 1 w związku z art. 11 ust. 1 u.p.d.o.f.

Wartość świadczeń z tytułu zakwaterowania i zwrotu kosztów transportu pracownika oddelegowanego za granicę, finansowanych przez pracodawcę, stanowi przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu, z możliwym zwolnieniem do 500 zł miesięcznie, nawet przy kontrze do dyrektyw unijnych. Skuteczność dyrektyw w zakresie unikania podwójnego opodatkowania nie wpływa na wewnętrzne przepisy podatkowe dotyczące

Zapewnienie przez pracodawcę oddelegowanemu pracownikowi nieodpłatnych świadczeń, takich jak zakwaterowanie i transport, stanowi podlegający opodatkowaniu przychód ze stosunku pracy, z wyłączeniem części objętej zwolnieniem z art. 21 ust. 1 pkt 19 u.p.d.o.f.

Wykonywane przez Spółkę czynności z zakresu poradnictwa obywatelskiego i mediacji w ramach umowy zlecenia podlegają VAT, gdyż stanowią odpłatne świadczenie usług zdefiniowane w ustawie o podatku od towarów i usług i są realizowane w ramach działalności gospodarczej przez podmiot samodzielnie działający jako podatnik.

Dofinansowanie imprezy integracyjnej przez pracodawcę, odbywającej się w interesie pracodawcy i nieprzypisanej indywidualnie pracownikom, nie generuje opodatkowanego przychodu po stronie uczestników w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nieoprocentowane pożyczki udzielone przez wspólników spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, opodatkowanej ryczałtem od dochodów spółek, nie powodują powstania przychodu z nieodpłatnych świadczeń ani ukrytego zysku, wobec czego pozostają neutralne podatkowo w świetle ustawy o CIT.