Przychód z tytułu nadwyżki finansowej w transakcji sekurytyzacyjnej, niebędącej wynagrodzeniem za usługę ani dopłatą do ceny, powstaje zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o CIT w momencie rzeczywistego otrzymania środków, uznając przychód za kasowy.

Zatrzymanie zadatku przez Wnioskodawcę, w wyniku jednostronnego odstąpienia od umowy przez Spółkę, nie stanowi odpłatnego świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu VAT, a ma charakter odszkodowawczy. Tym samym, czynność ta nie wywołuje obowiązku podatkowego w zakresie VAT.

Zatrzymanie zadatku przez Wnioskodawcę, w przypadku odstąpienia od umowy przez Spółkę w terminie 12 miesięcy, nie stanowi wynagrodzenia za usługę i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Świadczenie usług w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej na rzecz podmiotu zatrudniającego wnioskodawcę na umowę o pracę, o ile czynności te różnią się istotnie od obowiązków pracowniczych, stanowi odrębną działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT.

Świadczenia uzyskiwane przez pracowników z tytułu umowy instrumentu finansowego opartego na wskaźnikach finansowych, niewykazujące cech typowych dla pochodnych instrumentów finansowych, podlegają kwalifikacji jako przychód ze stosunku pracy, nakładając obowiązki płatnika na podmiot je wypłacający.

Świadczenie odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z majątkiem wykorzystywanym wyłącznie do tej działalności, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT.

W przypadku otrzymania od uczestnika programu faktury dotyczącej realizacji opcji, Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT, pod warunkiem, że usługi te są wykorzystywane do celów działalności opodatkowanej, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia. Natomiast usługi w zakresie dostaw wody dla odbiorców wewnętrznych nie są opodatkowane VAT. Gmina ma prawo stosować pre-współczynnik metrażowy jako metodę proporcjonalnego odliczania, który bardziej odpowiada specyfice

Przy ustalaniu dochodu podatkowej grupy kapitałowej nie należy uwzględniać wyniku podatkowego z tytułu nieodpłatnego lub częściowo odpłatnego świadczenia, które wynikałoby z braku samodzielnego zobowiązania spółek tworzących PGK do uregulowania zaliczek na podatek CIT. Organ podkreśla, że byłoby to sprzeczne z istotą oraz prawidłowym funkcjonowaniem PGK jako podatnika.

Świadczenie w postaci finansowania wyjazdu i pokrycia związanych z nim kosztów przez spółkę dla osoby fizycznej, wykonującej czynności promocyjne lub lobbingowe, stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu PIT, jako nieodpłatne świadczenie w rozumieniu art. 11 i art. 20 ustawy o PIT.

Usługa weryfikacji „C” nie stanowi usługi świadczonej drogą elektroniczną w rozumieniu art. 2 pkt 26 ustawy o VAT, a miejsce świadczenia tej usługi w transakcjach B2C z klientami z UE określa się jako terytorium Polski zgodnie z art. 28c ustawy.

Zwrot świadczenia głównego oraz kosztów procesu otrzymane przez kredytobiorców w drodze ugody z bankiem nie stanowią ich przychodu podatkowego, a odsetki od tych kwot są zwolnione z opodatkowania, jeśli są naliczane od zwrotu niepowodującego przysporzenia podatkowego.

W sytuacji naprzemiennego wychowywania dziecka przez oboje rodziców, gdy pełną kwotę świadczenia wychowawczego zgodnie z art. 5 ust. 2a ustawy o pomocy państwa w wychowywaniu dzieci pobiera wyłącznie jeden z rodziców, preferencyjne opodatkowanie jako osoba samotnie wychowująca dziecko nie przysługuje temu rodzicowi.

Brak obowiązku naliczania podatku VAT z tytułu nieodpłatnego udostępniania infrastruktury sportowej podmiotom związanym z kulturą fizyczną nie znajduje uzasadnienia prawnego. Pobieranie opłat za koszty eksploatacji czyni świadczenie odpłatnym, podlegającym VAT. Nawet nieodpłatne udostępnienie basenu funkcjonariuszom służb mundurowych spełnia przesłanki czynności opodatkowanej VAT.

Spółka A. AB nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski w rozumieniu Rozporządzenia Wykonawczego Rady (UE) nr 282/2011; zatem usługi przez nią świadczone na rzecz SPV uznane są za świadczone na terenie Polski jako usługi związane z nieruchomościami (art. 28e ustawy o VAT), i zobowiązana jest do rozliczenia podatku VAT w Polsce.

Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nieodpłatne korzystanie z udostępnionego lokalu mieszkalnego w ramach umowy użyczenia stanowi przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń, jeżeli umowa ta nie jest zawarta z osobą z I lub II grupy podatkowej, co wyklucza zastosowanie zwolnienia podatkowego.

Udzielenie nieoprocentowanej pożyczki przez niepowiązaną osobę fizyczną, wskutek wyraźnej umowy niewzajemnej, nie stanowi dla pożyczkobiorcy przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Poniesione przez pracodawcę koszty pakietów medycznych, w części dotyczącej świadczeń zdrowotnych medycyny pracy, nie stanowią przychodu pracownika w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie własności pojazdu na wspólnika w zamian za zwolnienie z obligacji pożyczkowej w ramach datio in solutum prowadzi do powstania przychodu podatkowego na gruncie ustawy o CIT, w wysokości uregulowanego zobowiązania, lub wartości rynkowej świadczenia.

Zbycie udziałów w nieruchomości w ramach datio in solutum, w zamian za zwolnienie z długu, stanowi odpłatne zbycie nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy PIT, generując przychód podlegający opodatkowaniu.

Wypłata świadczeń na rzecz fundatora będącego beneficjentem fundacji rodzinnej, gdy fundatorzy są małżonkami, korzysta z pełnego zwolnienia z PIT zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy PIT, w związku z proporcją wniesienia mienia do fundacji określoną w ustawie o fundacji rodzinnej.

Sprzedaż cyfrowych nakładek graficznych jako usługi wyczerpuje znamiona usługi świadczonej drogą elektroniczną (art. 2 pkt 26 ustawy VAT), natomiast miejsce świadczenia ustala się według lokalizacji nabywcy niepodatnika, zgodnie z art. 28k ustawy, a nie jego fizycznej lokalizacji.

Przyjęcie wzajemnej odpowiedzialności solidarnej w systemie cash poolingu nie generuje przychodu z nieodpłatnych świadczeń na gruncie ustawy CIT. Transfery sald między rachunkami w ramach systemu nie powodują powstania przychodów ani kosztów podatkowych, a uzyskane odsetki stanowią przychód podatkowy w momencie ich zapłaty lub kapitalizacji.

Świadczenia przekazywane przez fundację rodzinną fundatorom pozostającym w związku małżeńskim korzystają z pełnego zwolnienia od podatku dochodowego, przy uznaniu wniesionego mienia przez jednego fundatora za wniesione również przez drugiego, co skutkuje 100% proporcją wniesionego mienia.