Miejscem świadczenia kompleksowej Usługi Windykacji przez Konsorcjum na rzecz Spółki USA są Stany Zjednoczone, więc usługa ta nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. Rozliczenia partnerów Konsorcjum nie stanowią odpłatnego świadczenia usług, więc nie wymagają faktur VAT.

Odpłatny transfer funkcji poprzez przeniesienie pracowników i związanych rezerw pracowniczych pomiędzy spółkami jest odpłatnym świadczeniem usług podlegającym opodatkowaniu VAT, a nie transakcją zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

Przychody z usług na rzecz firm typu proprietary trading podlegają kwalifikacji jako uzyskiwane z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 ustawy o PIT. Opodatkowaniu nieprawidłowo przyporządkowano je do usług doradztwa. Jednakże, mieszcząc się w sekcji K PKWiU jako usługi finansowe, właściwa dla nich jest stawka ryczałtu 15% na podstawie art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym

Usługi kolokacji i związane z nimi usługi pomocnicze, świadczone przez Wnioskodawcę, nie są związane z nieruchomościami w rozumieniu art. 28e ustawy o VAT, co powoduje, że miejscem świadczenia, a tym samym miejscem opodatkowania tych usług, jest siedziba podatnika będącego usługobiorcą, zgodnie z ogólną zasadą określoną w art. 28b ust. 1 ustawy o VAT.

Bon Sportowy wypłacany przez Miasto A na rzecz dzieci w ramach zajęć sportowych, finansowany z budżetu miasta, nie stanowi przychodu podatkowego ani dla dzieci, ani dla ich przedstawicieli ustawowych. Wypłata Bonu nie rodzi obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Świadczenia powtarzające się, wykonywane przez wspólnika spółki z o.o. zgodnie z art. 176 KSH, są uznane za odpłatne usługi i w kontekście VAT podlegają opodatkowaniu, gdyż wspólnik działa jako podatnik VAT. Brak uznania przychodów z działalności osobistej uniemożliwia zastosowanie wyłączenia z opodatkowania.

Odpłatne przeniesienie praw do nakładów inwestycyjnych przez Celowy Związek Gmin na Gminę, dotyczących budynków i budowli na cudzym gruncie, stanowi świadczenie usług opodatkowane VAT, a nie dostawę towarów.

Nieodpłatne pozostawienie nakładów inwestycyjnych na cudzym gruncie należy uznać za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT na podstawie art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, gdy nie są związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Podstawą opodatkowania jest koszt tych nakładów poniesiony przez podatnika.

Nieodpłatne wydanie towaru (..) oraz świadczenie usługi "(...)" w ramach licytacji mają charakter odpłatny i podlegają opodatkowaniu VAT, mimo zrzeczenia się wynagrodzenia. Natomiast przekazanie nienależącego towaru w tej formie nie podlega opodatkowaniu.

Odszkodowanie przyznane ugodą sądową z tytułu niezgodnego z przepisami wypowiedzenia umowy o pracę jest opodatkowane i nie korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT, gdyż nie stanowi odszkodowania, którego zasady ustalania wynikają wprost z przepisów prawa.

W przypadku zakończenia umowy najmu, do momentu wniesienia pozwu o opróżnienie lokalu, bezumowne korzystanie i związane z nim odszkodowanie podlega opodatkowaniu VAT jako dorozumiana usługa. Po wniesieniu pozwu następuje ustanie zgody na korzystanie, znosząc opodatkowanie VAT za odszkodowanie, lecz utrzymując obowiązek opodatkowania za zużycie mediów.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony od nabycia usług noclegowych i gastronomicznych, jeśli usługi te są częściami kompleksowej usługi organizacji wydarzeń i nie są odprzedawane w stanie nieprzetworzonym w rozumieniu art. 8 ust. 2a ustawy o VAT.

Spółka A. GmbH, mająca siedzibę działalności gospodarczej w Szwajcarii, nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 28b ust. 2 ustawy o VAT oraz odpowiednich przepisów unijnych. Nabywane i świadczone usługi nie są związane z takim miejscem; miejscem opodatkowania VAT jest więc Szwajcaria, za wyjątkiem przypadków definiowanych przepisami szczególnymi.

Niewypłacone punkty z konta użytkownika portalu, zatrzymane w chwili zamknięcia konta na gruncie regulaminu, stanowią przychód opodatkowany na gruncie CIT, zgodnie z art. 12 ust. 3a i 3e ustawy, jako środki finansowe związane z działalnością gospodarczą portalu.

Nieodpłatne świadczenia otrzymane w ramach programu motywacyjnego przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem stanowią przychody z nieodpłatnych świadczeń i podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 3%.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości wspólnikom spółki kapitałowej, na mocy uchwały zgromadzenia, stanowi nieodpłatne świadczenie generujące przychód w PIT, gdyż prowadzi do rzeczywistego przysporzenia majątkowego wspólników kosztem majątku spółki, zgodnie z art. 11 ust. 1 oraz art. 17 ust. 1 pkt 4 lit. d ustawy o PIT.

Wartość nieodpłatnych świadczeń z tytułu sfinansowania przedsięwzięć niskoemisyjnych, przyznawanych w ramach rządowego programu, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym, jeśli finansowane są ze środków budżetu państwowego oraz jednostek samorządu terytorialnego, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 114 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód samorządowej instytucji kultury uzyskany z tytułu nieodpłatnego otrzymania fortepianu, jako częściowe przysporzenie majątkowe, jest przychodem podatkowym w rozumieniu ustawy o CIT i podlega zwolnieniu, o ile jest wydatkowany na cele statutowe instytucji związane z działalnością kulturalną, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Podatnik prowadzący działalność wodociągową, który uzna, że sposób określenia proporcji wynikający z Rozporządzenia nie odpowiada specyfice wykonywanej działalności i dokonywanych nabyć, może zastosować inną metodę oceny proporcji, o ile lepiej odzwierciedla ona specyfikę działalności dla potrzeb odliczenia VAT.

Świadczenie rzeczowe wykonane w zamian za zwolnienie z długu w postaci kary umownej stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT.

Zbycie składników majątkowych, które nie tworzą zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, jest opodatkowane podatkiem VAT i nie jest objęte wyłączeniem z art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Transakcja zbycia składników materialnych i zasobów ludzkich związanych z działalnością księgowości, kadr i IT, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy VAT.

Usługi pielęgniarskie świadczone jako kompleksowe usługi opieki medycznej, służące profilaktyce, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. b ustawy o VAT, niezależnie od przekroczenia limitu obrotu 200 000 zł określonego w art. 113 ust. 1 ustawy.

Usługi zarządzania sprzedażą świadczone przez podatnika na rzecz podmiotu z siedzibą w USA nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce; miejscem świadczenia jest terytorium państwa usługobiorcy zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT.