W przypadku emisji warrantów subskrypcyjnych w ramach programu motywacyjnego, przychód podatkowy z tytułu ich nabycia za cenę niższą od rynkowej stanowi przychód z innych źródeł. Opodatkowanie dochodu z realizacji warrantów przez nabycie akcji następuje przy zbyciu akcji, zgodnie z art. 24 ust. 11 i 12a ustawy o PIT, jako dochód z kapitałów pieniężnych.

Przeniesienie nieruchomości na wierzyciela w ramach datio in solutum przed upływem pięciu lat od nabycia, stanowi odpłatne zbycie, generując przychód do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Podstawą jest różnica między rynkową wartością zbywanej nieruchomości a kosztami jej nabycia oraz udokumentowanymi nakładami zwiększającymi jej wartość.

Usługa kompleksowa w postaci pakietów terapeutycznych, obejmująca usługi rehabilitacyjno-fizjoterapeutyczne oraz zakwaterowanie i wyżywienie, podlega zwolnieniu z VAT jako opieka medyczna; jednak usługi dodatkowe, takie jak SPA, dostęp do rowerów oraz nordic walking, podlegają opodatkowaniu, gdyż nie są niezbędne do celów terapeutycznych.

Kwota wypłacona w ramach ugody stanowi wynagrodzenie za świadczenie usługi w postaci powstrzymania się od dochodzenia roszczeń, podlegające opodatkowaniu VAT; Spółdzielnia ma prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Dochody z obowiązkowego pracowniczego programu emerytalnego wypłacane przez Norweski Fundusz Emerytalny na rzecz polskiego rezydenta podatkowego są zwolnione z opodatkowania w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie muszą być wykazywane w zeznaniu podatkowym PIT-36.

Agent, działając na podstawie umowy agencyjnej, może prowadzić ewidencję sprzedaży usług zleceniodawcy na własnej kasie fiskalnej, zgodnie z art. 111 ust. 3b ustawy o VAT, zapewniając należyty charakter rozliczeń podatkowych.

Umowa przeniesienia własności nieruchomości w ramach datio in solutum, polegająca na zwolnieniu z długu, nie stanowi czynności cywilnoprawnej podlegającej podatkowi od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest wymieniona w zamkniętym katalogu czynności określonym w art. 1 ust. 1 ustawy PCC.

Dostawa aplikacji teleopieki, wspólnie z dostawą urządzeń i kompleksową obsługą systemu, stanowi jedno kompleksowe świadczenie usługowe z punktu widzenia VAT, gdzie podstawą opodatkowania jest całość wynagrodzenia uzyskanego za te świadczenia.

Renta rodzinna przyznana wnioskodawczyni z Belgii podlega opodatkowaniu w Polsce według skali podatkowej, z uwzględnieniem metody proporcjonalnego odliczenia. Przepisy o zwolnieniu podatkowym dla rent osób represjonowanych nie są tu aplikowalne.

Koszty sfinansowane ze świadczenia interwencyjnego przyznanego na podstawie Ustawy powodziowej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów według art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile nie są wyłączone na podstawie art. 23 ust. 1 tej ustawy.

Miejscem świadczenia usług windykacyjnych przez polskie konsorcjum na rzecz amerykańskiego klienta są Stany Zjednoczone. Usługi te nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, a rozliczenia między partnerami konsorcjum nie wymagają faktur VAT, gdyż nie stanowią wzajemnych świadczeń usługowych zgodnie z art. 28b ustawy o VAT.

W przypadku świadczenia kompleksowej usługi windykacyjnej przez konsorcjum na rzecz zagranicznego kontrahenta, miejscem świadczenia jest siedziba kontrahenta, a rozliczenia wewnętrzne konsorcjum nie podlegają opodatkowaniu VAT.

Miejscem świadczenia usług windykacyjnych przez konsorcjum na rzecz spółki z USA jest siedziba tej spółki, tj. Stany Zjednoczone, co wyłącza opodatkowanie usług polskim VAT. Rozliczenia wewnętrzne konsorcjum nie są przedmiotem opodatkowania i powinny być dokumentowane poza systemem fakturowym VAT, np. za pomocą not księgowych.

Świadczenie usług windykacji przez konsorcjum złożone z polskich spółek na rzecz podmiotu z USA uznaje się za niepodlegające opodatkowaniu VAT w Polsce; nie istnieje obowiązek wystawiania faktur VAT na wewnętrzne rozliczenia konsorcjum.

Uczestnicy cash-poolingu nie świadczą usług, które podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż ich działanie w ramach umowy nie wiąże się z odpłatnym świadczeniem usług w rozumieniu Ustawy o VAT, a jedynie otrzymują świadczenia bankowe, które są usługami banku.

Miejscem świadczenia Usług Windykacji na rzecz amerykańskiej spółki przez polskie Konsorcjum jest miejsce siedziby usługobiorcy, tj. USA, co wyłącza te usługi z opodatkowania VAT w Polsce. Rozliczenia wewnątrz Konsorcjum dotyczące podziału przychodów nie stanowią transakcji opodatkowanych, a więc mogą być dokumentowane innymi niż faktury księgowe dokumentami.

Koszty uzyskania przychodów z tytułu datio in solutum obejmują wydatki odpowiadające wartości nominalnej wkładu, z wyłączeniem agio; stanowią one koszty podatkowe wyłącznie w ramach odpłatnego zbycia udziałów, zgodnie z regulacjami ustawy o CIT.

Czynności uczestników umowy cash poolingu, w tym działania Koordynatora, nie stanowią świadczenia usług podlegających opodatkowaniu VAT, ponieważ nie spełniają przesłanek odpłatności i świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT.

Miejscem świadczenia usług windykacyjnych przez konsorcjum na rzecz Spółki z USA jest miejsce jej siedziby, tj. USA. Usługi te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce, a wewnętrzne rozliczenia partnerów konsorcjum nie stanowią czynności podlegających VAT.

Koszty uzyskania przychodów związane z przeniesieniem udziałów w ramach datio in solutum ustala się na zasadach ogólnych, a transakcja nie może być uznana za wymianę udziałów, jeżeli dokonujący jej podmiot nie był podatnikiem CIT w czasie wniesienia wkładu niepieniężnego.

Usługi windykacyjne świadczone przez konsorcjum na rzecz spółki amerykańskiej nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż miejsce świadczenia tych usług stanowią Stany Zjednoczone. Rozliczenia finansowe między partnerami konsorcjum nie stanowią czynności opodatkowanej, lecz odzwierciedlają udział we wspólnie osiąganych przychodach i powinny być dokumentowane inaczej niż fakturami VAT.

Do kosztów podatkowych z tytułu przeniesienia udziałów w drodze datio in solutum nie stosuje się zasad wymiany udziałów, gdy podmiot nie był podatnikiem CIT podczas nabycia tych udziałów. Wydatki na nabycie uznaje się według wartości nominalnej udziałów przydzielonych za wkład niepieniężny.

W sprawie ustalania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń podatkowych, modyfikacja terminu wypłaty dywidendy prowadzi do powstania przychodu, gdyż stanowi nieodpłatne zaoszczędzenie wydatków przez spółkę.

Miejsce świadczenia kompleksowej usługi windykacji przez konsorcjum na rzecz spółki z USA jest poza Polską, a zatem usługa nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. Rozliczenia między partnerami konsorcjum nie stanowią świadczenia usług na rzecz siebie nawzajem i nie wymagają faktur VAT.