Ekwiwalent pieniężny za zakup ubioru służbowego z trwałym logo firmy, obowiązkowy dla pracowników, stanowi przychód ze stosunku pracy, który jednak korzysta ze zwolnienia z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 10 ustawy PIT, eliminując obowiązki płatnika ze strony pracodawcy.

Wydatki pracownicze, dokumentowane fakturami imiennymi i pokrywane przez pracowników środkami Spółki lub własnymi, które nie przynoszą pracownikom korzyści majątkowej, nie stanowią przychodu rodzącego obowiązek podatkowy w PIT. Spółka, jako pracodawca, nie jest zobowiązana do pobierania zaliczek na ten podatek.

Wydatki udokumentowane fakturami imiennymi wystawionymi na pracowników, ale poniesione w interesie i działalności gospodarczej spółki, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile pozostają w związku z uzyskiwaniem przychodów i są właściwie udokumentowane. Przechowywanie ich w formie elektronicznej nie wyklucza ich z księgowania.

Dobrowolny udział pracowników w imprezach integracyjnych organizowanych przez pracodawcę, mających na celu integrację zespołu, nie stanowi przychodu ze stosunku pracy, gdyż świadczenia te mają charakter zbiorowy, nie są indywidualnie przypisane pracownikowi i nie przynoszą wymiernej korzyści majątkowej podatnikowi.

Koszty ponoszone przez pracodawcę na zakwaterowanie, edukację oraz ubezpieczenie pracowników delegowanych mogą stanowić przychód ze stosunku pracy. Wobec braku przepisów prawa nakładających obowiązek ich ponoszenia na pracodawcę, świadczenia te zaspokajają indywidualne potrzeby pracownika, stanowiąc dodatkową korzyść majątkową, a tym samym są objęte obowiązkiem podatkowym.

Utworzenie rezerwy na świadczenia pracownicze zgodnie z przyjętym progiem istotności w polityce rachunkowości i jej ujęcie jako strata z lat ubiegłych nie generuje dochodu z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych, a zatem nie podlega opodatkowaniu ryczałtem.

Zapewnienie bezpłatnego zakwaterowania personelowi i pasażerom, będące konsekwencją przepisów unijnych bądź operacyjnych wymogów, nie podlega opodatkowaniu VAT, w związku z czym wyłączone jest z prawa do odliczenia VAT. Jednakże obecność błędnego NIP na fakturach nie pozbawia prawa do odliczenia podatku, o ile faktury odzwierciedlają rzeczywiste transakcje.

Przekazywanie okazjonalnych upominków pracownikom nie stanowi przychodu ze stosunku pracy w świetle art. 12 ustawy o PIT, z uwagi na ich nieodpłatny charakter oraz brak powiązania z wynagrodzeniem, co nie nakłada na pracodawcę obowiązków płatnika zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Wartość upominków urodzinowych, przekazywanych pracownikom w postaci kart podarunkowych, nie stanowi przychodu ze stosunku pracy zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, zatem wobec pracodawcy jako płatnika nie ciąży obowiązek pobrania zaliczki na podatek dochodowy.

Ekwiwalent za pranie odzieży roboczej może korzystać ze zwolnienia podatkowego jedynie wtedy, gdy ocena stopnia zabrudzenia i potrzeby bhp uzasadniają traktowanie go jako rzeczywistego świadczenia zgodnego z art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o PIT.

Przekazanie pracownikom przez pracodawcę sztabek złota z okazji jubileuszu stażu pracy, uznane za darowiznę, nie generuje dla nich przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zaś na pracodawcy nie ciążą obowiązki płatnika tego podatku.

Wartość świadczenia gastronomicznego udostępnianego w formie "szwedzkiego stołu" nie stanowi przychodu pracownika ze stosunku pracy, gdy świadczenie nie jest zindywidualizowane i przypisane konkretnemu pracownikowi.

Udzielanie pracownikom spółki pożyczek o oprocentowaniu niższym niż rynkowe, przy zachowaniu jednolitych zasad dla wszystkich pracowników, nie generuje przychodu z nieodpłatnego świadczenia, zwalniając spółkę z obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Za wartość składki na bezimienne ubezpieczenie od następstw nieszczęśliwych wypadków pracowników nie powstaje przychód podatkowy, gdy świadczenie nie jest dobrowolne, a interesem leżącym za jego wprowadzeniem jest zabezpieczenie pracodawcy.

Płatnik nie jest zobowiązany do pobierania zaliczki na podatek dochodowy w wysokości przekraczającej wynagrodzenie pracownika z tytułu umorzenia pożyczki, jeżeli wynagrodzenie to przewyższa wartość zaliczki lub nie jest w ogóle wypłacane.

Korzystanie z samochodu służbowego do celów prywatnych, w tym dojazdów do pracy, stanowi nieodpłatne świadczenie, które skutkuje dla pracownika powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione przez spółkę z tytułu użytkowania samochodów służbowych przez pracowników, będących poza gronem wspólników lub ich osób powiązanych, nie mogą być uznane za ukryte zyski ani za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 2 i 3 CIT.

Odszkodowanie uzyskane na podstawie ugody pozasądowej za rozwiązanie umowy o pracę bez wypowiedzenia przez pracownika z winy pracodawcy, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie jest objęte zwolnieniem określonym w art. 21 ust. 1 pkt 3 i pkt 3b ustawy o PIT.

Nieodpłatne udostępnienie nieruchomości pracownikom lub zleceniobiorcom w celu wykonywania obowiązków zawodowych, związane z działalnością gospodarczą podatnika, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli ma służyć wyłącznie celom gospodarczym podatnika i nie zaspokaja osobistych potrzeb mieszkaniowych.

Udzielanie pracownikom pożyczek na korzystniejszych niż rynkowe warunkach, przy zachowaniu jednolitych zasad dla wszystkich pracowników, nie skutkuje powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń oraz nie rodzi obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych po stronie spółki.

Dofinansowanie wyjazdów integracyjnych z ZFŚS, skierowane w interesie pracodawcy, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z art. 12 ustawy o PIT, gdyż brak jest wymiernej finansowej korzyści po stronie pracownika.

Wartość zakwaterowania i transportu ponoszona przez pracodawcę dla pracowników wykonujących pracę poza miejscem zamieszkania stanowi przychód pracownika ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, podlegający opodatkowaniu, z możliwością częściowego zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 19 ustawy.

Pokrycie kosztów niezgodnych z regulaminem zakupów przez Operatora nie rodzi przychodu ze stosunku pracy dla pracowników Wnioskodawcy w ramach programów benefitowych, a więc nie obliguje Wnioskodawcy do poboru zaliczek na podatek dochodowy od takich zdarzeń.

Ekwiwalent pieniężny za używanie przez pracowników własnego obuwia służbowego stanowi przychód ze stosunku pracy, jednakże jest zwolniony z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o PIT z tytułu jego przyznania na podstawie przepisów o bezpieczeństwie i higienie pracy.