Nieodpłatne przekazanie działek niezabudowanych z majątku Spółki na rzecz jej Wspólników, przy braku obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Środki trwałe powinny być wprowadzone do ewidencji nie później niż w miesiącu przekazania do używania, a późniejsze wprowadzenie stanowi ich ujawnienie. Retroaktywne ujmowanie środków z mocą wsteczną i naliczanie zaległych odpisów amortyzacyjnych nie jest dopuszczalne na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Sprzedaż nieruchomości przez współwłaścicieli, która była wykorzystywana przez spółkę cywilną, nie generuje przychodu z działalności gospodarczej, gdyż nieruchomość nie stanowiła wkładu do spółki i była elementem majątku prywatnego współwłaścicieli. Transakcja nie podlega opodatkowaniu, gdyż następuje po upływie pięciu lat od nabycia.

Wniesienie aportu w postaci zamortyzowanych środków trwałych skutkuje przychodem z kapitałów pieniężnych, opodatkowanym odrębnie od działalności gospodarczej, przy zastosowaniu 19-procentowej stawki podatku i wykazaniu w zeznaniu PIT-38.

Spółka nieruchomościowa jest uprawniona do zaliczania do kosztów uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej nieruchomości, jeśli nieruchomość nie jest środkiem trwałym w rozumieniu przepisów o rachunkowości i brak jest bilansowych odpisów amortyzacyjnych wpływających na wynik finansowy jednostki.

Przedsiębiorstwo w spadku nie może kontynuować amortyzacji nieruchomości przejętej po śmierci małżonka na zasadzie kontynuacji wartości początkowej; wnioskodawca musi oszacować wartość nieruchomości według współwłasności małżeńskiej i nabycia spadku.

Wartość początkową środków trwałych stanowi cena ich nabycia, powiększona o koszty związane bezpośrednio z nabyciem, natomiast nieamortyzowana wartość likwidowanych środków trwałych może stanowić koszt podatkowy, jeśli ich likwidacja nie jest wynikiem zmiany działalności.

Wydatki związane z realizacją inwestycji wpływają na wartość początkową środków trwałych i odpisy amortyzacyjne mogą być dostosowane na bieżąco w miesiącu wpływu faktur. Przeprowadzona inwestycja oraz poniesione koszty muszą być odpowiednio udokumentowane i pozostawać w związku z konkretnym przedsięwzięciem.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki cywilnej do prywatnych majątków wspólników, bez odpłatności i przy zachowaniu dotychczasowych udziałów, jest dla wspólników neutralne podatkowo na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nieodpłatne przeniesienie nieruchomości ze współwłasności łącznej spółki cywilnej do majątków prywatnych wspólników, o ile nie towarzyszy mu przysporzenie, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż lokalu użytkowego, będącego częścią majątku prywatnego, po upływie sześciu lat od wycofania z działalności gospodarczej, korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata.

Działalność Wnioskodawcy spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej umożliwiające zastosowanie ulgi B+R, lecz nie wpływa na podstawę daniny solidarnościowej ani nie uprawnia do korekty deklaracji DSF-1.

Spółka nieruchomościowa, która dla celów bilansowych nie klasyfikuje nieruchomości jako środków trwałych podlegających amortyzacji, posiada prawo zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej tych nieruchomości, niezależnie od limitu przewidzianego w art. 15 ust. 6 ustawy o CIT.

Przychody z wynajmu składników majątku przeniesionych po likwidacji działalności gospodarczej do majątku prywatnego powinny być zaliczane do źródła przychodów jako najem prywatny, a nie jako przychody z działalności gospodarczej, jeśli środki te nie są związane z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Przekazanie samochodu jako darowizny po likwidacji działalności gospodarczej, gdy pojazd nie jest użytkowany w celach gospodarczych, nie generuje przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych u darczyńcy.

Motocykl stanowi pojazd samochodowy w rozumieniu art. 5a pkt 19a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza możliwość jego jednorazowej amortyzacji przewidzianej dla małych podatników w art. 22k ust. 7 ustawy.

Przychód ze sprzedaży lokali mieszkalnych stanowiących środki trwałe w działalności gospodarczej, należy kwalifikować jako przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, o ile sprzedaż nastąpiła po upływie pięcioletniego okresu od nabycia. Przychód ze sprzedaży stanowisk garażowych stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Wnioskodawczyni ma uprawnienie do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony przy kosztach Projektu, po uwzględnieniu odpowiednich proporcji wynikających z art. 86 ust. 2a i art. 90 ustawy VAT oraz właściwych rozporządzeń, zapewniając rozdzielenie działalności gospodarczej od pozostałej działalności instytucji.

Sprzedaż wydzielonych działek gruntu, posiadających decyzje o warunkach zabudowy i traktowanych jako tereny budowlane, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według stawki 23%, nawet przy braku miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego.

Nieodpłatne wycofanie nieruchomości ze spółki cywilnej do majątku prywatnego wspólników, po upływie okresu korekty, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, bez konieczności korekty podatku odliczonego od wydatków na budowę, gdyż od pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata.

Spółka prowadząca prace badawczo-rozwojowe, która w 2022 r. poniosła koszty na produkcję próbną nowego produktu i spełnia określone w ustawie CIT kryteria, jest uprawniona do odliczenia 30% tych kosztów od podstawy opodatkowania w formie ulgi na prototyp, z uwzględnieniem limitu 10% dochodu z innych źródeł niż zyski kapitałowe.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego traktowanego jako towar handlowy nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli dokonana jest po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Wydatki na remont nieprzekraczające 30% wartości początkowej nie stanowią ulepszenia w rozumieniu przepisów podatkowych.

Domek mobilny uznaje się za środek trwały podlegający amortyzacji w ramach działalności gospodarczej, gdyż nie jest trwale związany z gruntem i nie spełnia definicji nieruchomości, co pozwala na zaliczenie odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów.

Sprzedaż lokali mieszkalnych z miejscami postojowymi, następująca po pierwszym zasiedleniu, korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, pod warunkiem że pierwsze zasiedlenie miało miejsce co najmniej dwa lata przed dostawą.