Kasy fiskalne zakupione przez podatnika, jako samodzielne środki trwałe eksploatowane niezależnie, nie mogą być łączone w jeden zbiorczy środek trwały do celu amortyzacji. Każde urządzenie, choć nabyte zbiorczo, winno być uwzględnione indywidualnie w ewidencji środków trwałych.

Nakłady na modernizację budynku mieszkalnego przekształconego w biurowy, kwalifikowane jako inwestycje w obcych środkach trwałych zaliczone do KŚT nr 105, mogą podlegać amortyzacji podatkowej w CIT. Wyłączenie z art. 16c pkt 2a ustawy CIT nie dotyczy tego przypadku, jeśli klasyfikacja wskazuje na budynek niemieszkalny.

Środki wypłacone po roku budżetowym jako wyrównanie zaniżonych dotacji oświatowych nie są dotacjami w rozumieniu przepisów o finansach publicznych i w związku z tym podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Wydatki poniesione na tymczasową przebudowę drogi publicznej przez podatnika mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jako koszty pośrednie, gdy stanowią konieczny element prowadzenia i realizacji inwestycji generującej przychody, w myśl art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

W przypadku uczestnictwa w systemie cash poolingu, transfery środków pieniężnych pomiędzy uczestnikami nie stanowią przychodu ani kosztu podatkowego. Odsetki w systemie są rozpoznawane jako przychody lub koszty podatkowe w momencie kapitalizacji lub zapłaty. Dodatkowo, uczestnictwo może powodować obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych oraz pobrania podatku u źródła przy wypłacie odsetek

Wydatki poniesione na budowę tymczasowych dróg i placów składowych na czas inwestycji stanowią wartość początkową środków trwałych, jako że są związane z wytworzeniem budowli na cudzym gruncie i będą amortyzowane jako inwestycje w cudzych środkach trwałych, a nie jako koszty uzyskania przychodów.

Odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego mogą stanowić koszty uzyskania przychodów pod warunkiem zapłaty po oddaniu lokalu do użytkowania, natomiast wydatki na przystosowanie lokalu i koszt pośrednictwa nie stanowią kosztów uzyskania przychodu, jako część wartości początkowej niepodlegającej amortyzacji po 2023 roku.

Wartość początkową środków trwałych nabytych w drodze spadku należy określać według ich wartości rynkowej z dnia nabycia spadku, bez kontynuacji odpisów amortyzacyjnych, zgodnie z art. 22g ust. 1 pkt 3 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Opłaty przyłączeniowe do sieci energetycznej poniesione przez Spółkę stanowią koszty bieżącej działalności i powinny być klasyfikowane jako koszty uzyskania przychodu w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, ponieważ nie zwiększają wartości początkowej środków trwałych.

Odszkodowanie wypłacone spadkobiercom z tytułu wywłaszczenia nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nie weszło do masy spadkowej, a prawo do odszkodowania wchodzi jako roszczenie, obojętne podatkowo, na podstawie ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Nabycie spadku po polskim spadkodawcy przez osobę zamieszkałą w USA podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, chyba że spełnione zostaną warunki do zwolnienia, m.in. zgłoszenie spadku w terminie 6 miesięcy. Organ właściwy miejscowo do przyjęcia zgłoszenia ustala się według położenia przedmiotu spadku.

Odszkodowanie otrzymane za szkody w środkach trwałych może być uznane za przychód wolny od podatku, jeżeli przeznaczone zostanie na remont lub odtworzenie środka trwałego z tego samego rodzaju, w terminie określonym w art. 17 ust. 1 pkt 54a ustawy o CIT.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości użytkowej wycofanej z działalności gospodarczej po upływie sześciu lat od tego wycofania nie podlega opodatkowaniu jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli sprzedaż nie jest realizowana w ramach działalności gospodarczej i składnik majątku nie był używany w działalności po wycofaniu.

Sprzedaż nieruchomości o charakterze apartamentu hotelowego, nabytej i zasiedlonej przed 1 kwietnia 2015 r., przy braku znacznych modernizacji, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Po upływie 10-letniego okresu korekty, brak jest obowiązku korekty odliczonego VAT.

Dochody uzyskane przez podatnika z działalności gospodarczej realizowanej w ramach nowej inwestycji przed oddaniem kluczowych środków trwałych do używania mogą być zwolnione z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, o ile inwestycja jest realizowana zgodnie z decyzją o wsparciu.

Otrzymanie darowizny pieniężnej, mimo braku obowiązku podatkowego z tytułu podatku od spadków i darowizn, stanowi przychód z innych źródeł i podlega opodatkowaniu PIT, zgodnie z zasadą powszechności opodatkowania oraz ustaleniami umowy polsko-białoruskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Czynność nieodpłatnego przekazania nakładów inwestycyjnych przez Województwo na rzecz Skarbu Państwa w postaci montażu rolet należy traktować jako odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT na podstawie odpłatności częściowej, tj. otrzymanej zapłaty od Skarbu Państwa.

Przychody z najmu nieruchomości będącej majątkiem prywatnym, które nie zostały wprowadzone do działalności gospodarczej, stanowią przychód z najmu prywatnego, opodatkowany ryczałtem, a kwota przychodu z majątku wspólnego bez odpowiedniego oświadczenia opodatkowana jest równomiernie na małżonków.

Sprzedaż spawarki spełniającej definicję środka trwałego, choć nieujętej w ewidencji środków trwałych, może korzystać ze zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących, jeśli czynność ta została w pełni udokumentowana fakturą, zgodnie z przepisami CIT i rozporządzeniem Ministra Finansów.

W przypadku finansowania społecznościowego, środki otrzymane na poczet przyszłych dostaw produktów nie stanowią przychodu podatkowego w momencie otrzymania środków. Przychód podatkowy powstaje dopiero w chwili wydania produktów na rzecz wspierających, co jest zgodne z art. 12 ustawy o CIT.

Dokonana za granicą darowizna środków pieniężnych na konto poza RP przez polskiego rezydenta podatkowego z zezwoleniem na pobyt czasowy, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn, gdy w momencie umowy darowizny nabywca nie posiada stałego miejsca pobytu w Polsce.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z inwestycjami, jeśli towary i usługi nabywane w ramach inwestycji są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Darowizna środków pieniężnych, spełniona przez osoby trzecie na rachunek bankowy beneficjenta, może korzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, jeżeli spełnia formalne wymogi zgodności z art. 4a ust. 1 ustawy, co obejmuje udokumentowanie darowizny oraz zgłoszenie jej do organu podatkowego.

Darowizna środków pieniężnych otrzymana od siostry na rachunek bankowy, przy spełnieniu ustawowych wymogów dokumentacyjnych i zgłoszeniowych, korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.