Nabycie środków pieniężnych znajdujących się w Polsce tytułem darowizny między obywatelami Ukrainy niepodsiadającymi obywatelstwa polskiego ani miejsca stałego pobytu w Polsce jest wyłączone spod podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 3 pkt 1 ustawy. Pobyt cudzoziemca na podstawie zezwolenia na pobyt czasowy nie stanowi miejsca stałego pobytu; brak opodatkowania nie wynika z art. 4a ustawy

Jeżeli inwestycje realizowane na podstawie kilku decyzji o wsparciu są prowadzone w ramach jednego, zintegrowanego zakładu, podatnik może ustalać łączny dochód zwolniony w jednej ewidencji, pod warunkiem wyodrębnienia go od dochodu opodatkowanego. Pomoc publiczna podlega wówczas rozliczeniu chronologicznie według dat wydania decyzji, a używanie aktywów nabytych w toku późniejszej inwestycji nie wyłącza

Po 31 grudnia 2022 r. podatnik nie jest uprawniony do amortyzowania lokali mieszkalnych nabytych lub wytworzonych przed 1 stycznia 2022 r. ani do zaliczania odpisów od tych lokali do kosztów uzyskania przychodów, niezależnie od ich wykorzystania w najmie krótkoterminowym lub długoterminowym. Brak prawa do odpisów wyłącza możliwość korekty rozliczeń za lata 2023–2025 w celu stwierdzenia nadpłaty.

Nieodpłatne przekazanie wspólnikom składników majątku spółki jawnej, przy których nabyciu przysługiwało prawo do odliczenia VAT, stanowi dostawę towarów z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, choćby wspólnicy wykorzystywali je następnie w działalności najmu. Dostawa po pierwszym zasiedleniu korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10, a korekta podatku naliczonego następuje jedynie w granicach nieupływającego

Zespół urządzeń i prac instalacyjnych tworzących infrastrukturę detekcji nieszczelności oraz zdalnego monitorowania sieci ciepłowniczej może stanowić jeden odrębny środek trwały w rozumieniu art. 16a ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli jest kompletny, zdatny do użycia i funkcjonalnie odrębny od monitorowanych rurociągów. Wydatki na jego nabycie, montaż i instalację ustalają jego wartość początkową, a odpisy

Systematyczne, twórcze i ukierunkowane na wykorzystanie wiedzy prace nad stworzeniem oraz istotnym rozwojem produktu informatycznego stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26–28 ustawy o CIT. Kosztami kwalifikowanymi ulgi B+R mogą być wynagrodzenia i objęte art. 18d ust. 2 pkt 1 i 1a ustawy o CIT świadczenia oraz składki, a także odpisy amortyzacyjne, jednak wyłącznie w części

Darowizna pieniężna otrzymana przez cudzoziemca niemającego obywatelstwa polskiego ani miejsca stałego pobytu w Polsce od darczyńców spełniających te same przesłanki nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, niezależnie od przekazania środków przelewem z zagranicy albo gotówką w Polsce. Jeżeli jednak przysporzenie nie podlega tej ustawie, nie działa wyłączenie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT,

Nabycie środków pieniężnych znajdujących się w Polsce tytułem darowizny przez cudzoziemca od cudzoziemców jest wyłączone z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 3 pkt 1 tej ustawy, jeżeli żadna ze stron nie posiada obywatelstwa polskiego ani miejsca stałego pobytu w Polsce; pobyt czasowy nie spełnia tego warunku. Takie przysporzenie, jako niepodlegające ustawie o podatku od spadków i darowizn

Osoba niemająca w Polsce miejsca zamieszkania podlega ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, jednak przychód z realizacji opcji na akcje spółki zagranicznej, związany wyłącznie z pracą wykonywaną poza Polską i uzyskany za pośrednictwem zagranicznego rachunku, nie jest przychodem osiągniętym na terytorium Polski. Późniejszy transfer tych własnych środków na rachunek w Polsce nie powoduje powstania przychodu

Darowizna środków pieniężnych dokonana przez ojca na rzecz córki w formie gotówkowej, także gdy została objęta aktem notarialnym zawartym za granicą i udokumentowana dokumentami potwierdzającymi źródło środków oraz ich przewóz przez granicę, nie korzysta ze zwolnienia z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeżeli obdarowana nie udokumentuje otrzymania środków dowodem przekazania na

Niezamortyzowana wartość początkowa budynku zlikwidowanego w związku z realizacją nowej inwestycji stanowi jednorazowy koszt uzyskania przychodów w dacie jego likwidacji, jeżeli likwidacja nie wynika z utraty przydatności gospodarczej wskutek zmiany rodzaju działalności. Wartość ta nie zwiększa kosztu wytworzenia ani wartości początkowej nowo powstającego środka trwałego.

Nieoprocentowana pożyczka udzielona spółce przez podmiot powiązany kreuje po stronie pożyczkobiorcy przychód z nieodpłatnego świadczenia w wysokości rynkowych odsetek od porównywalnego finansowania, rozpoznawany co do zasady na koniec każdego roku podatkowego jej obowiązywania. Jeżeli finansowanie służy działalności operacyjnej, przychód ten należy przypisać do innych źródeł przychodów i rozliczać

Po upływie 31 grudnia 2022 r. podatnik nie może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od lokali mieszkalnych, również nabytych i wprowadzonych do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2022 r. oraz wykorzystywanych wyłącznie w działalności gospodarczej. Art. 71 ust. 2 ustawy zmieniającej ustanowił czasowo ograniczone odstępstwo od zakazu wynikającego z art. 22c pkt 2

Dobrowolne, regularne świadczenia pieniężne rodziców na rzecz dziecka, które nie ukończyło 25. roku życia, kontynuuje naukę i nie jest zdolne do samodzielnego utrzymania, stanowią alimenty także wtedy, gdy nie wynikają z wyroku sądu, ugody ani umowy. Świadczenia te, przeznaczone na utrzymanie i kształcenie dziecka, są zwolnione od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 127 lit. a ustawy

Nabycie środków pieniężnych znajdujących się na terytorium Polski w drodze darowizny między cudzoziemcami, którzy w dniu nabycia nie są obywatelami polskimi i nie mają w Polsce miejsca stałego pobytu, nie podlega podatkowi od spadków i darowizn na podstawie art. 3 pkt 1 ustawy. Zezwolenie na pobyt czasowy nie stanowi miejsca stałego pobytu, a wyłączenie opodatkowania eliminuje stosowanie zwolnienia

Podatnik nie jest uprawniony do zaliczania po 31 grudnia 2022 r. do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od budynku mieszkalnego, wytworzonego i wprowadzonego do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2022 r., gdyż art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej przewidywał możliwość kontynuowania amortyzacji jedynie do końca 2022 r.

Nabycie w drodze kupna zespołu składników służących działalności maklerskiej, obejmującego aktywa, prawa i obowiązki z umów, należności, zobowiązania, środki pieniężne oraz personel, wyodrębnionego organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie oraz zdolnego do samodzielnego kontynuowania tej działalności, stanowi nabycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT; zastosowanie

Obywatel państwa członkowskiego UE, który w chwili zawarcia umowy darowizny miał w Polsce miejsce stałego pobytu, spełnia przesłankę z art. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn także wtedy, gdy dokument potwierdzający prawo stałego pobytu uzyskał później. Darowizna pieniężna od matki, terminowo zgłoszona i udokumentowana przelewem, korzysta ze zwolnienia z art. 4a oraz nie stanowi przychodu podlegającego

Wydatki na wymianę skorodowanego odcinka sieci stanowią wydatki remontowe, podlegające bezpośredniemu zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli roboty odtwarzają jej pierwotną sprawność techniczną i użytkową, bez wzrostu wartości użytkowej środka trwałego. Użycie materiałów lub technologii nowszych niż pierwotnie zastosowane nie nadaje pracom charakteru ulepszenia, gdy jest następstwem aktualnych

Wypłata przez spółkę z o.o. powstałą z przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną środków z kapitału zapasowego, w części odpowiadającej niewypłaconym i uprzednio opodatkowanym zyskom tego przedsiębiorcy sprzed przekształcenia, nie stanowi przychodu z udziału w zyskach osoby prawnej ani innego przychodu podlegającego PIT, jeżeli wypłata jest jednoznacznie przypisana do tych zysków.

Opłaty ponoszone w związku z czynnościami dotyczącymi środków trwałych nie mogą zostać zakwalifikowane do przewidzianej ustawowo kategorii podatkowej, jeżeli – mimo spełnienia jednej z przesłanek – nie wykazują wszystkich pozostałych cech wymaganych przez przepis. Definitywność wydatku i finansowanie go ze środków własnych nie przesądzają samodzielnie o prawie do zastosowania preferowanego przez podatnika

Nabycie przez spółkę użyteczności publicznej infrastruktury wodociągowo-kanalizacyjnej za cenę niższą od jej wartości rynkowej powoduje powstanie przychodu z częściowo odpłatnego nabycia, równego różnicy między wartością rynkową a zapłaconą odpłatnością. Wyłączenie z art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT nie obejmuje nabycia własności od inwestora prywatnego, gdyż dotyczy wyłącznie świadczeń związanych

Jeżeli urządzenia oddawane przez finansującego do używania w ramach leasingu operacyjnego spełniają warunki amortyzacji z art. 16a ustawy o CIT, nie są objęte art. 16c tej ustawy oraz zostały zaklasyfikowane do rodzaju 669 KŚT, odpisów amortyzacyjnych należy dokonywać według stawki 20% przewidzianej w załączniku nr 1 do ustawy o CIT dla tego rodzaju środków trwałych.

Jeżeli urządzenia do przyjmowania opakowań objętych systemem depozytowym, oddawane przez finansującego do używania w ramach leasingu operacyjnego, spełniają przesłanki środka trwałego oraz są zaklasyfikowane do rodzaju KŚT 669, to odpisów amortyzacyjnych należy dokonywać według stawki 20% określonej w poz. 06 Wykazu rocznych stawek amortyzacyjnych, niezależnie od tego, że urządzenia te nie zostały