Podatnik, który spełnia warunki z art. 16j ustawy o CIT, jest uprawniony do stosowania indywidualnej stawki amortyzacyjnej wynoszącej 5 lat dla nowo wytworzonego budynku, nawet jeśli jest on połączony z innym budynkiem, o ile lokalizacja inwestycji odpowiada ustawowym kryteriom bezrobocia i dochodu.

Od 1 stycznia 2023 r. przepisy art. 16c pkt 2a ustawy o CIT wykluczają możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od inwestycji w obcych środkach trwałych będących lokalami mieszkalnymi. Organy uznają, że zasady wyłączenia dotyczące budynków mieszkalnych odnoszą się również do inwestycji w takich budynkach.

Otrzymanie samochodu osobowego w związku z wystąpieniem ze spółki cywilnej nie stanowi przychodu podatkowego na podstawie art. 14 ust. 3 pkt 12b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, lecz otrzymane środki pieniężne mogą stanowić przychód podlegający opodatkowaniu, zależnie od przekroczenia wartości określonej w art. 14 ust. 3 pkt 11 tej ustawy.

Środki otrzymane przez Spółkę w ramach międzynarodowego programu Akcelerator z funduszy UE, jako bezzwrotna pomoc zagraniczna, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 23 uCIT.

Przekazanie przez jednostkę samorządu terytorialnego samorządowemu zakładowi budżetowemu środków trwałych na własność skutkuje obowiązkiem rozpoznania przychodu z nieodpłatnych świadczeń, z uwagi na trwałe i definitywne przysporzenie majątkowe, nieobjęte wyjątkiem określonym w art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych, spełniających definicję robota przemysłowego oraz oprzyrządowania, dokonane w latach 2022-2026, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów poniesione na robotyzację zgodnie z art. 38eb ustawy o CIT, niezależnie od daty ich nabycia.

Podatnicy mogą obniżać stawki amortyzacyjne dla środków trwałych wprowadzonych do ewidencji przed 1 stycznia 2021 r., nawet jeśli są wykorzystywane w działalności zwolnionej z CIT, bez względu na ograniczenia czasowe wynikające z art. 16i ust. 8 ustawy CIT.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnej przez spółkę jawną, nabytej ponad pięć lat przed jej zbyciem, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Korekta podatku VAT odliczonego od środków trwałych w przypadku zmiany przeznaczenia na cele zwolnione z VAT, powinna być przeprowadzona zgodnie z art. 90 ustawy o VAT, z uwzględnieniem współczynnika struktury sprzedaży określonego proporcjonalnie do obrotu z działalności opodatkowanej i zwolnionej.

Stosowanie zerowej stawki amortyzacyjnej, zgodnie z art. 16i ust. 5 ustawy o CIT, nie wyklucza kontynuacji amortyzacji i uznania niezamortyzowanej wartości środka trwałego za koszt uzyskania przychodów przy sprzedaży. Czasowe zawieszenie amortyzacji i jej wznowienie, mimo wydłużenia okresu amortyzacji, jest zgodne z ustawą CIT. Obniżenie stawki może nastąpić od początku roku podatkowego, pod warunkiem

Strata z likwidacji nie w pełni umorzonych środków trwałych jest kosztem uzyskania przychodu, o ile utrata przydatności nie wynika ze zmiany rodzaju działalności. Koszt ten można odliczyć w dacie fizycznego zakończenia prac likwidacyjnych, a nie jako część wartości nowego środka trwałego.

Zakończenie funkcjonowania Grupy VAT nie zobowiązuje Gminy do korekty podatku naliczonego związanego z Infrastrukturą. Spółka jest jednak zobowiązana do korekty na zasadach określonych w art. 91 ust. 7-7a ustawy o VAT od roku następującego po rozwiązaniu Grupy, w związku ze zmianą przeznaczenia Infrastruktury.

Sprzedaż składnika majątku uprzednio wykorzystywanego w działalności gospodarczej, w okresie zawieszenia tej działalności, stanowi dochód z działalności gospodarczej, tym samym wyłączając możliwość wspólnego rozliczenia małżonków na deklaracji PIT-37, nawet gdy sprzedaż miała charakter jednorazowy i dotyczyła niskiej wartości.

Spółka miała uprawnienie na mocy art. 16i ust. 5 ustawy o CIT do obniżenia, a następnie modyfikacji, stawek amortyzacyjnych do dowolnej wysokości powyżej 0% dla środków trwałych wprowadzonych do ewidencji przed 1 stycznia 2021 r., niezależnie od działań ulepszających, przy braku wymogu powiązania z okresem użyteczności ekonomicznej.

Podatnicy są uprawnieni do obniżenia stawek amortyzacyjnych liniowych do dowolnej wysokości, nawet bliskiej zeru, dla wybranych środków trwałych na podstawie art. 16i ust. 5 ustawy o CIT. Prawo to obejmuje zarówno lata bieżące, jak i przeszłe nieprzedawnione okresy podatkowe, z możliwością późniejszego podwyższenia stawek do wartości nieprzekraczającej wykazu stawek amortyzacyjnych.

Koszty czynszu dzierżawnego, poniesione do momentu oddania Projektów OZE do użytkowania, stanowią koszt wytworzenia środków trwałych, zwiększając ich wartość początkową, od której możliwe są odpisy amortyzacyjne pozwalające obniżyć podstawę opodatkowania. Skutkuje to uznaniem za koszt uzyskania przychodów.

Rozliczenie polegające na obniżeniu wkładu kapitałowego wspólnika spółki komandytowej na podstawie uchwały wspólników i wynikające z tego tytułu wypłaty środków pieniężnych, stanowi zdarzenie neutralne podatkowo na gruncie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dochody uzyskane z działalności produkcyjnej prowadzonej w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, której częściowy proces odbywa się poza nią, lecz służący celom marginalnym, podlegają zwolnieniu podatkowemu według art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT. W ramach rozliczania kosztów wspólnych należy stosować zasadę proporcjonalnego ich podziału względem uzyskanych przychodów strefowych i pozastrefowych.

Wydatki na renowację sieci kanalizacyjnej i wodociągowej, które mają na celu odtworzenie pierwotnych parametrów technicznych bez zwiększenia jej wartości użytkowej, należy uznać za wydatki remontowe, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, podlegające bezpośredniemu zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów.

Dochód uzyskany z działalności gospodarczej wykonywanej w ramach specjalnej strefy ekonomicznej jest zwolniony z opodatkowania, gdy spełnia warunki określone w decyzji o wsparciu. Koszty transportu, amortyzacyjne oraz wynikające z różnic kursowych i kredytów powinny być przypisane do działalności strefowej, o ile są bezpośrednio związane z nową inwestycją, a ich proporcjonalne rozliczanie opiera się

Wydatki na nabycie jacuzzi jako środka trwałego mogą być amortyzowane według stawki 20%, jeśli spełnia on kryteria środka trwałego opisanego w art. 16a ust. 1 ustawy o CIT, a jego klasyfikacja do rodzaju 808 KŚT jest poprawna.

Środki pieniężne otrzymane tytułem darowizny korzystają ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, jeśli są przekazane na rachunek płatniczy należący do obdarowanego. Przekazanie środków na rachunek ubezpieczeniowy nie spełnia tego wymogu, skutkując opodatkowaniem darowizny.

Darowizna środków pieniężnych bezpośrednio przekazanych przez bank, na wskazanie pełnomocnika, spełnia wymogi zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, gdy zgłoszono ją zgodnie z art. 4a ustawy, nie podlega również podatkowi dochodowemu, zgodnie z art. 2 ustawy o PIT.