Wniesienie aportu w postaci zamortyzowanych środków trwałych skutkuje przychodem z kapitałów pieniężnych, opodatkowanym odrębnie od działalności gospodarczej, przy zastosowaniu 19-procentowej stawki podatku i wykazaniu w zeznaniu PIT-38.

Zawarcie umowy pożyczki na terytorium RP między matką a córką, gdzie przekazanie środków odbywa się w gotówce, nie spełnia warunków zwolnienia z PCC z art. 9 pkt 10 lit. b) ustawy, jeśli nie udokumentowano przelewu lub przekazu pocztowego na rachunek bankowy pożyczkobiorcy.

Spółka nieruchomościowa jest uprawniona do zaliczania do kosztów uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej nieruchomości, jeśli nieruchomość nie jest środkiem trwałym w rozumieniu przepisów o rachunkowości i brak jest bilansowych odpisów amortyzacyjnych wpływających na wynik finansowy jednostki.

Wpłaty od widzów o zidentyfikowanej tożsamości stanowią darowizny w rozumieniu u.p.s.d., podlegające opodatkowaniu, jednak wpłaty anonimowe nie spełniają wymagań do uznania ich za darowizny.

Kwoty otrzymane z tytułu wystąpienia ze spółki cywilnej traktuje się jako przychody z działalności gospodarczej, natomiast z tytułu wystąpienia ze spółki komandytowej jako przychody z kapitałów pieniężnych, podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Nabycie własności rzeczy ruchomych znajdujących się na terytorium RP nie podlega opodatkowaniu, gdy ani nabywca, ani darczyńca nie są obywatelami RP i nie mają w niej stałego pobytu.

Przedsiębiorstwo w spadku nie może kontynuować amortyzacji nieruchomości przejętej po śmierci małżonka na zasadzie kontynuacji wartości początkowej; wnioskodawca musi oszacować wartość nieruchomości według współwłasności małżeńskiej i nabycia spadku.

Wartość początkową środków trwałych stanowi cena ich nabycia, powiększona o koszty związane bezpośrednio z nabyciem, natomiast nieamortyzowana wartość likwidowanych środków trwałych może stanowić koszt podatkowy, jeśli ich likwidacja nie jest wynikiem zmiany działalności.

Darowizna środków pieniężnych od matki obywatelki Ukrainy na rzecz córki czasowo przebywającej w Polsce nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jeżeli obie strony nie posiadają obywatelstwa polskiego ani miejsca stałego pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (art. 3 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn).

Wydatki związane z realizacją inwestycji wpływają na wartość początkową środków trwałych i odpisy amortyzacyjne mogą być dostosowane na bieżąco w miesiącu wpływu faktur. Przeprowadzona inwestycja oraz poniesione koszty muszą być odpowiednio udokumentowane i pozostawać w związku z konkretnym przedsięwzięciem.

Wpłaty dobrowolne otrzymywane za pośrednictwem platformy stanowią przychód z działalności gospodarczej prowadzonej w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej i podlegają opodatkowaniu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych; nie podlegają natomiast opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

W przypadku realizacji praw z odpłatnie nabytych udziałów fantomowych nabytych w ramach programu motywacyjnego, przychód kwalifikowany jest do źródła przychodów z kapitałów pieniężnych, podlegający opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 19%, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 10 Ustawy o PIT.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki cywilnej do prywatnych majątków wspólników, bez odpłatności i przy zachowaniu dotychczasowych udziałów, jest dla wspólników neutralne podatkowo na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nieodpłatne przeniesienie nieruchomości ze współwłasności łącznej spółki cywilnej do majątków prywatnych wspólników, o ile nie towarzyszy mu przysporzenie, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Usługi mobilności edukacyjnej świadczone w ramach programu Erasmus+ stanowią usługi kształcenia zawodowego zwolnione z VAT, o ile finansowane są ze środków publicznych i związane dydaktycznie z programem, z wyłączeniem elementów o charakterze turystycznym, które VAT podlega zgodnie z ogólnymi przepisami.

Nabycie przez osobę fizyczną lokalu mieszkalnego ze środków pochodzących z jej majątku osobistego kwalifikuje się do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, o ile osoba ta uprzednio nie posiadała tytułu własności w nieruchomości mieszkaniowej, zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Nabycie udziałów fantomowych w programie motywacyjnym nie rodzi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PIT. Przychód podlegający opodatkowaniu powstaje dopiero w chwili realizacji pochodnych instrumentów finansowych, a ściślej w momencie wypłaty świadczenia, które zalicza się do kapitałów pieniężnych opodatkowanych 19% stawką PIT.

Wydatki poniesione przez podatnika na zakup mieszkań z własnych oszczędności, przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nieruchomości, nie stanowią wydatków na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia podatkowego z tego tytułu.

Sprzedaż lokalu użytkowego, będącego częścią majątku prywatnego, po upływie sześciu lat od wycofania z działalności gospodarczej, korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata.

Działalność Wnioskodawcy spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej umożliwiające zastosowanie ulgi B+R, lecz nie wpływa na podstawę daniny solidarnościowej ani nie uprawnia do korekty deklaracji DSF-1.

Darowizna środków pieniężnych dokonana przez konkubenta nie spełnia warunków uznania za darowiznę z majątku wspólnego i podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn z zastosowaniem stawek dla III grupy podatkowej wobec braku formalnego związku małżeńskiego.

Spółka nieruchomościowa, która dla celów bilansowych nie klasyfikuje nieruchomości jako środków trwałych podlegających amortyzacji, posiada prawo zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej tych nieruchomości, niezależnie od limitu przewidzianego w art. 15 ust. 6 ustawy o CIT.

Usługi kształcenia zawodowego finansowane w pełni lub co najmniej w 70% ze środków publicznych mogą być zwolnione z opodatkowania VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT oraz § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów, jeśli spełnione są wymagania dokumentacyjne i usługi pozostają w bezpośrednim związku z zawodem kursantów.

Przychody z wynajmu składników majątku przeniesionych po likwidacji działalności gospodarczej do majątku prywatnego powinny być zaliczane do źródła przychodów jako najem prywatny, a nie jako przychody z działalności gospodarczej, jeśli środki te nie są związane z prowadzoną działalnością gospodarczą.