Przychód ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnej przez spółkę jawną, nabytej ponad pięć lat przed jej zbyciem, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Korekta podatku VAT odliczonego od środków trwałych w przypadku zmiany przeznaczenia na cele zwolnione z VAT, powinna być przeprowadzona zgodnie z art. 90 ustawy o VAT, z uwzględnieniem współczynnika struktury sprzedaży określonego proporcjonalnie do obrotu z działalności opodatkowanej i zwolnionej.

Stosowanie zerowej stawki amortyzacyjnej, zgodnie z art. 16i ust. 5 ustawy o CIT, nie wyklucza kontynuacji amortyzacji i uznania niezamortyzowanej wartości środka trwałego za koszt uzyskania przychodów przy sprzedaży. Czasowe zawieszenie amortyzacji i jej wznowienie, mimo wydłużenia okresu amortyzacji, jest zgodne z ustawą CIT. Obniżenie stawki może nastąpić od początku roku podatkowego, pod warunkiem

Strata z likwidacji nie w pełni umorzonych środków trwałych jest kosztem uzyskania przychodu, o ile utrata przydatności nie wynika ze zmiany rodzaju działalności. Koszt ten można odliczyć w dacie fizycznego zakończenia prac likwidacyjnych, a nie jako część wartości nowego środka trwałego.

Zakończenie funkcjonowania Grupy VAT nie zobowiązuje Gminy do korekty podatku naliczonego związanego z Infrastrukturą. Spółka jest jednak zobowiązana do korekty na zasadach określonych w art. 91 ust. 7-7a ustawy o VAT od roku następującego po rozwiązaniu Grupy, w związku ze zmianą przeznaczenia Infrastruktury.

Sprzedaż składnika majątku uprzednio wykorzystywanego w działalności gospodarczej, w okresie zawieszenia tej działalności, stanowi dochód z działalności gospodarczej, tym samym wyłączając możliwość wspólnego rozliczenia małżonków na deklaracji PIT-37, nawet gdy sprzedaż miała charakter jednorazowy i dotyczyła niskiej wartości.

Spółka miała uprawnienie na mocy art. 16i ust. 5 ustawy o CIT do obniżenia, a następnie modyfikacji, stawek amortyzacyjnych do dowolnej wysokości powyżej 0% dla środków trwałych wprowadzonych do ewidencji przed 1 stycznia 2021 r., niezależnie od działań ulepszających, przy braku wymogu powiązania z okresem użyteczności ekonomicznej.

Podatnicy są uprawnieni do obniżenia stawek amortyzacyjnych liniowych do dowolnej wysokości, nawet bliskiej zeru, dla wybranych środków trwałych na podstawie art. 16i ust. 5 ustawy o CIT. Prawo to obejmuje zarówno lata bieżące, jak i przeszłe nieprzedawnione okresy podatkowe, z możliwością późniejszego podwyższenia stawek do wartości nieprzekraczającej wykazu stawek amortyzacyjnych.

Rozliczenie polegające na obniżeniu wkładu kapitałowego wspólnika spółki komandytowej na podstawie uchwały wspólników i wynikające z tego tytułu wypłaty środków pieniężnych, stanowi zdarzenie neutralne podatkowo na gruncie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Koszty czynszu dzierżawnego, poniesione do momentu oddania Projektów OZE do użytkowania, stanowią koszt wytworzenia środków trwałych, zwiększając ich wartość początkową, od której możliwe są odpisy amortyzacyjne pozwalające obniżyć podstawę opodatkowania. Skutkuje to uznaniem za koszt uzyskania przychodów.

Dochody uzyskane z działalności produkcyjnej prowadzonej w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, której częściowy proces odbywa się poza nią, lecz służący celom marginalnym, podlegają zwolnieniu podatkowemu według art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT. W ramach rozliczania kosztów wspólnych należy stosować zasadę proporcjonalnego ich podziału względem uzyskanych przychodów strefowych i pozastrefowych.

Wydatki na renowację sieci kanalizacyjnej i wodociągowej, które mają na celu odtworzenie pierwotnych parametrów technicznych bez zwiększenia jej wartości użytkowej, należy uznać za wydatki remontowe, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, podlegające bezpośredniemu zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów.

Dochód uzyskany z działalności gospodarczej wykonywanej w ramach specjalnej strefy ekonomicznej jest zwolniony z opodatkowania, gdy spełnia warunki określone w decyzji o wsparciu. Koszty transportu, amortyzacyjne oraz wynikające z różnic kursowych i kredytów powinny być przypisane do działalności strefowej, o ile są bezpośrednio związane z nową inwestycją, a ich proporcjonalne rozliczanie opiera się

Wydatki na nabycie jacuzzi jako środka trwałego mogą być amortyzowane według stawki 20%, jeśli spełnia on kryteria środka trwałego opisanego w art. 16a ust. 1 ustawy o CIT, a jego klasyfikacja do rodzaju 808 KŚT jest poprawna.

Środki pieniężne otrzymane tytułem darowizny korzystają ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, jeśli są przekazane na rachunek płatniczy należący do obdarowanego. Przekazanie środków na rachunek ubezpieczeniowy nie spełnia tego wymogu, skutkując opodatkowaniem darowizny.

Darowizna środków pieniężnych bezpośrednio przekazanych przez bank, na wskazanie pełnomocnika, spełnia wymogi zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, gdy zgłoszono ją zgodnie z art. 4a ustawy, nie podlega również podatkowi dochodowemu, zgodnie z art. 2 ustawy o PIT.

Nabyte budynki i ogrodzenie nie zalicza się do środków trwałych, gdyż przeznaczone są do rozbiórki celem budowy nowego obiektu. Wydatki na ich nabycie oraz likwidację wchodzą w skład kosztu wytworzenia środka trwałego w postaci nowej inwestycji budowlanej.

Wycofanie budynku usługowego z działalności gospodarczej spółki do majątku wspólników, w sytuacji wcześniejszego prawa do odliczenia VAT, podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, aczkolwiek korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT z uwagi na upływ ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia po modernizacji.

Przekazanie przez Gminę środków pieniężnych do Spółki jako wkład kapitałowy nie podlega opodatkowaniu VAT, natomiast aport prawa użytkowania wieczystego jest czynnością opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnienia od tego podatku.

Spółce przysługuje prawo do obniżenia stawek amortyzacyjnych dla środków trwałych wprowadzonych do Ewidencji przed 1 stycznia 2021 r., wykorzystywanych w działalności zwolnionej z CIT, niezależnie od ulepszeń dokonanych po tej dacie, pod warunkiem, że obniżenie nastąpi do dowolnej wysokości wyższej niż 0%.

Śrutownica oraz Suwnice nie spełniają definicji maszyn peryferyjnych, a tym samym nie mogą być rozliczane w ramach ulgi na robotyzację według art. 38eb ustawy o CIT. Centra obróbcze CNC mogą być rozliczane jako roboty przemysłowe ze względu na spełnienie technicznych kryteriów zawartych w przepisach.

Podatnik posiadający status centrum B+R może zakwalifikować do ulgi amortyzację środków trwałych i WNIP wykorzystywanych w działalności B+R według rzeczywistego zaangażowania, z wyłączeniem budowli i budynków, które objęte są odmiennymi zasadami kwalifikacji. Pełne wykorzystanie aktywów dla celów B+R nie oznacza automatycznego pełnego zaliczenia do ulgi.

Wydatki poniesione na wymianę wind towarowych, sklasyfikowanych jako osobne środki trwałe, nie mogą zwiększać wartości początkowej budynku, lecz podlegają odrębnej amortyzacji zgodnie z Klasyfikacją Środków Trwałych, jako utrwalone obiekty techniczne.