Umorzenie części kredytu frankowego stanowi przychód z innych źródeł, lecz korzysta ze zaniechania poboru podatku na podstawie rozporządzenia z dnia 11 marca 2022 r., natomiast rozliczenie nadpłaty z takiej ugody nie generuje opodatkowanego przychodu.

Poniesione wydatki na dostawę i montaż systemu magazynowania energii („banku energii”) do paneli fotowoltaicznych mogą być uznane za wydatki na przebudowę lub remont budynku mieszkalnego. W związku z tym, przy spełnieniu warunków z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, podatnikowi przysługuje zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Podatnik, jako rozwiedziony rodzic samodzielnie wykonujący obowiązki rodzicielskie i troszczący się o byt dziecka, jest uprawniony do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdy drugi rodzic nie bierze udziału w codziennym wychowaniu tego dziecka.

Spółka holdingowa, której struktura właścicielska jest niekompletna z uwagi na brak pełnej identyfikacji pośrednich udziałowców, nie spełnia wymogów definicji spółki holdingowej, co wyklucza jej prawo do zastosowania zwolnienia podatkowego ze zbycia udziałów kierując się normami art. 24o ust. 1 i art. 24m ust. 1 pkt 2 lit. e ustawy o CIT.

Wynagrodzenie za reorganizację oraz przychody z likwidacji środków trwałych są opodatkowane na zasadach ogólnych, nie korzystając ze zwolnienia SSE. Koszty reorganizacji stanowiące koszty uzyskania przychodu nie są związane bezpośrednio z wynagrodzeniem za reorganizację, natomiast koszty likwidacji środków trwałych mogą być uznawane za koszty podatkowe w braku zmiany rodzaju działalności.

Zbycie zespołu składników majątkowych obejmujących m.in. maszyny, urządzenia i tajemnice przedsiębiorstwa stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 55(1) Kodeksu cywilnego. Transakcja ta jest wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż zachowała funkcjonalne związki umożliwiające kontynuację działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości z zabudowaniami, w kontekście nieprzekazywania całego przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, podlega opodatkowaniu VAT, a nabywca jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej tę transakcję.

Świadczenie usług pośrednictwa finansowego, które nie wykazują znamion transakcji pomocniczych, podlega wliczeniu do limitu wartości sprzedaży określającego prawo do zwolnienia podmiotowego z podatku VAT, zgodnie z art. 113 ustawy o VAT.

Dochody wspólnoty mieszkaniowej z najmu części nieruchomości wspólnej mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeżeli są przeznaczone na utrzymanie zasobów mieszkaniowych, nawet jeśli dodatkowo spełniają inne funkcje komercyjne, pod warunkiem zachowania związku funkcjonalnego z pierwotnym przeznaczeniem mieszkaniowym.

Wypłata komplementariuszowi częściowego zwrotu wkładu pieniężnego nie powoduje obowiązku spółki komandytowo-akcyjnej pełnienia funkcji płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego, o ile przychód ze zwrotu wkładu nie przewyższa kosztów uzyskania przychodu.

Transakcja najmu nieruchomości od wspólników, przeprowadzona na warunkach rynkowych i niezbędna do działalności gospodarczej, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem.

Sprzedaż nieruchomości, przygotowanej w sposób profesjonalny przez wnioskodawcę do transakcji sprzedaży, która wykracza poza zwykły zarząd majątkiem osobistym, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a wnioskodawca działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT związanego z inwestycją realizowaną w ramach zadań własnych, jeśli te nie generują czynności opodatkowanych. Prawa do odliczenia nie nabywa się, gdy inwestycja nie jest wykorzystywana w działalności gospodarczej podlegającej VAT.

Nieodpłatne świadczenia otrzymane w ramach programu motywacyjnego przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem stanowią przychody z nieodpłatnych świadczeń i podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 3%.

Przeniesienie własności nieruchomości następuje z momentem zawarcia aktu notarialnego przenoszącego własność, co jest decydujące dla pięcioletniego okresu podatkowego. Wydatek na cele mieszkaniowe musi być poniesiony z przychodu uzyskanego ze zbycia nieruchomości obejmującego pięcioletni okres, aby uprawniał do ulgi podatkowej.

Refundacje wynagrodzeń i składek ZUS stanowią przychód podatkowy w rozumieniu art. 14 ust. 2 pkt 2 ustawy o PIT i nie podlegają zwolnieniu podatkowemu, jako że nie spełniają przesłanek ustawowych dotacji. Przychody te zatem podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dostawa nieruchomości w trybie egzekucji sądowej podlega opodatkowaniu VAT, z wyjątkiem sytuacji, gdzie działki spełniają warunki do zwolnienia od tego podatku. W przypadku działki nr 1 podatek VAT jest zawarty w oszacowanej wartości, zaś dla działki nr 2 obowiązuje zwolnienie, wykluczające naliczenie podatku.

Zespół składników materialnych i niematerialnych, zbywany przez Spółkę na rzecz Nabywcy na podstawie umowy sprzedaży, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, przez co jego zbycie nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy.

Sprzedający jest podatnikiem VAT przy zbywaniu nieruchomości traktowanych jako aktywa związane z działalnością gospodarczą. Niezabudowane grunty budowlane w całości podlegają opodatkowaniu VAT. Jeśli budynek nigdy nie został zasiedlony w rozumieniu przepisów, sprzedaż nieruchomości z takim budynkiem nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Przelew wierzytelności na rzecz podmiotu zagranicznego w zamian za wynagrodzenie stanowi usługę finansową podlegającą opodatkowaniu VAT w Polsce jako import usług, o ile zapewnia zbywcy środki pieniężne oraz przenosi ryzyko ich dochodzenia na nabywcę.

Podatnik prowadzący sprzedaż towarów i świadczenie usług, spełniający warunki pełnej identyfikacji i dokumentacji transakcji bezgotówkowych, może korzystać z przedmiotowego zwolnienia z ewidencjonowania na kasie rejestrującej, zgodnie z §2 ust. 1 i poz. 41-42 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów, ważne do 31 grudnia 2027 roku.

Nie podlega opodatkowaniu VAT utylizacja towarów handlowych, które utraciły wartość użytkową, ponieważ nie stanowi dostawy towarów ani nie spełnia kryteriów nieodpłatnego przekazania towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Skuteczna rejestracja zawiadomienia o wyborze opodatkowania ryczałtem wymaga uzyskania UPO oraz weryfikacji zgodności deklaracji przed upływem terminu; brak należytej staranności w weryfikacji wysyłki wyklucza skuteczne dokonanie wyboru formy opodatkowania.

Wydatki ponoszone przez X Sp. z o.o. w ramach realizacji działań w obszarze Społecznej Odpowiedzialności Biznesu, obejmujące programy edukacyjne, zakwaterowanie młodocianych pracowników oraz organizację spotkań integracyjnych i inne związane z pracownikami, kwalifikują się jako koszty uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na wykazany związek przyczynowy z ich uzyskaniem