Dla celów kalkulacji wskaźnika rentowności, określonego w art. 24ca ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, należy uwzględniać całkowity dochód Spółki, obejmujący zarówno dochód opodatkowany, jak i dochód zwolniony, zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o CIT.

Wynajem pomieszczeń i refakturowanie mediów przez Zakład Karny na podstawie umów cywilnoprawnych wypełnia znamiona działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, wymuszając na podmiocie status czynnego podatnika VAT, niezależnie od celu czy publicznego charakteru generowanych przychodów.

Podatnik VAT zwolniony, nieprowadzący działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, ani wykonujący czynności opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu VAT od importowanych usług, jak wskazano w art. 86 ust. 1 oraz art. 88 ust. 4 ustawy o VAT.

Fundacja rodzinna oraz fundacja rodzinna w organizacji, zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy CIT, są zwolnione od podatku dochodowego od osób prawnych w odniesieniu do dochodów z dywidend, pod warunkiem że fundacja rodzinna w organizacji zostanie zgłoszona do rejestru fundacji rodzinnych. Bank jako płatnik jest uprawniony do niepobierania podatku w takich przypadkach.

Zastosowanie stawki VAT 0% w eksporcie towarów na mocy art. 41 ust. 9b ustawy o VAT jest możliwe w przypadku opóźnionego wywozu, o ile opóźnienie wynika ze specyfiki realizacji dostawy potwierdzonej warunkami umowy.

Dla ustalenia statusu „małego podatnika” i możliwości zastosowania preferencyjnej stawki CIT 9%, nie wystarcza uwzględnienie jedynie przychodów uzyskanych przez krajowy oddział zagranicznej spółki. Należy wziąć pod uwagę całkowite przychody przedsiębiorstwa, niezależnie od miejsca ich generowania, co determinuje stosowanie limitów ustawowych.

Podmiotowi wykonującemu zadania publicznoprawne, które nie wiążą się z działalnością opodatkowaną VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków, które nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi na mocy art. 86 ustawy o VAT.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę jawną, podjęta po jej przekształceniu w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, jeżeli zyski te były uprzednio opodatkowane, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Dostawa działki nabytej jako majątek prywatny przez małżeństwo, która była wykorzystana do celów gospodarczych, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Czynności podjęte przez jednego z małżonków w zakresie podnoszenia wartości działki przesądzają o jego obowiązku rozliczenia podatku VAT, bez utraty zwolnienia podatkowego przez drugiego małżonka.

Fundacja prywatna z Liechtensteinu, mimo podobieństwa do polskich fundacji rodzinnych, nie spełnia kryterium zdefiniowanego w art. 4a pkt 36 ustawy CIT, co uniemożliwia jej korzystanie ze zwolnień podatkowych przewidzianych dla polskich fundacji rodzinnych, zgodnie z przepisami ustawy o CIT.

Sprzedaż działek nabytych do majątku osobistego po upływie pięciu lat od ich nabycia nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile działania podejmowane przez podatnika nie mają charakteru działalności gospodarczej.

Nabywanie usług prowadzonych przez zagraniczne podmioty medyczne, traktowane jako import usług, podlega obowiązkowi podatkowemu w zakresie VAT w Polsce i nie korzysta z preferencyjnego zwolnienia podatkowego, gdyż usługi te nie spełniają wymogów akredytacji ani form prowadzenia przewidzianych przez odrębne przepisy, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT.

Dochód ze sprzedaży odziedziczonej nieruchomości nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nabycie przez spadkodawcę nastąpiło ponad pięć lat wcześniej, licząc od końca roku kalendarzowego nabycia.

Zbycie 21/25 udziałów w działkach nr 22 i 23, stanowiących drogę wewnętrzną, nie przesługuje zwolnieniu z VAT z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, gdyż utwardzenie drogi uznane jest za budowlę w rozumieniu przepisów Prawa budowlanego, co wyklucza status działek jako terenów niezabudowanych.

Usługi najmu nieruchomości na cele kształcenia zawodowego, realizowane przez podmiot niezwiązany bezpośrednio z usługami szkoleniowymi, są traktowane jako podlegające opodatkowaniu VAT, a nie objęte zwolnieniem określonym w art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT, jeżeli spełniają łączące wymóg finansowania oraz kluczową tożsamość podmiotów.

Opis przelewu podatkowego z jednoznacznym wskazaniem formy opodatkowania może być uznany za skuteczne oświadczenie rezygnacji z opodatkowania liniowego, umożliwiając rozliczenie dochodów na zasadach ogólnych mimo wcześniejszej, omyłkowej zmiany.

Dochód uzyskany z odszkodowania za wywłaszczenie nieruchomości gruntowych, przeznaczony na zasoby mieszkaniowe, korzysta ze zwolnienia w trybie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT, o ile dotyczy bezpośrednio gospodarki zasobami mieszkaniowymi, nie obejmując lokali użytkowych.

Wynagrodzenia zleceniobiorców poniżej 26 roku życia, wynikające z umowy zlecenia obejmującej przeniesienie praw autorskich, korzystają z całkowitego zwolnienia z podatku dochodowego, jeżeli nie przekroczą w roku podatkowym kwoty 85.528 zł.

Nabycie lokalu mieszkalnego na podstawie umowy datio in solutum nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe uprawniającego do zwolnienia w myśl art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli środki pieniężne użyte na udzielenie pożyczki nie zostały przeznaczone na ten cel.

Zwolnienie od podatku VAT, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2013 r., obejmuje dzierżawę gruntów przeznaczonych na cele rolnicze, w tym gruntów leśnych stanowiących poletka łowieckie, jeśli służą one działalności leśnej lub łowieckiej zgodnie z ustawą.

Usługi ogólnokształcące nie są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy, jeśli nie spełniają kryteriów kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania siążkowanego z branżą lub zawodem odbiorców.

Znakowanie podatkowymi znakami akcyzy wyrobów akcyzowych nabywanych wewnątrzwspólnotowo przez zarejestrowanego odbiorcę musi nastąpić przed ich przemieszczeniem na terytorium kraju, nie później niż przed zakończeniem procedury zawieszenia poboru akcyzy.

Przychód uzyskany ze sprzedaży działek nabytych w spadku po upływie pięciu lat od nabycia ich przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 5 ustawy o PDOF. Brak zobowiązania eliminującego konieczność stosowania zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy.

Usługi organizowania zajęć sportowych przez Fundację, będącą organizacją pożytku publicznego, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, o ile są ściśle związane ze sportem i niewymagające osiągania zysku.