Wydatki poniesione na cele mieszkaniowe, takie jak budowa domu i podstawowe instalacje, mogą zostać uznane za podstawę ulgi podatkowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Natomiast wydatki związane z obiektami pomocniczymi i infrastrukturą nie są objęte ulgą.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, zaciągniętego na więcej niż jedną inwestycję mieszkaniową oraz na cel konsolidacyjny, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia warunków zaniechania poboru podatku wskazanych w rozporządzeniu z dnia 11 marca 2022 r.; zatem brak jest podstaw prawnych do zwolnienia.

Kwota wypłacona na podstawie ugody sądowej stanowi przychód ze stosunku pracy, podlegający opodatkowaniu, ponieważ nie jest odszkodowaniem wynikającym bezpośrednio z przepisów prawa pracy, a nie spełnia przesłanek zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o PIT.

Ulga mieszkaniowa zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wymaga, by przychód ze zbycia nieruchomości był wydatkowany na cele mieszkaniowe po jego uzyskaniu; wcześniejsze wydatkowanie, przed pełnym uzyskaniem przychodu ze zbycia, nie uprawnia do zwolnienia.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku przez spadkobiercę nie rodzi obowiązku podatkowego w PIT, jeśli sprzedaż następuje po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym to nabycie nastąpiło (art. 10 ust. 5 PIT).

Zniesienie współwłasności nieruchomości bez spłat i dopłat między współwłaścicielami nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest to czynność wymieniona w katalogu opodatkowanych czynności określonym w art. 1 ustawy o PCC.

Nabycie przedsiębiorstwa jako zespołu składników materialnych i niematerialnych podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC, gdy wyłączenie z opodatkowania VAT wynika z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Dochody z najmu nieruchomości stanowiących majątek wspólny małżonków, rozliczane przez jednego małżonka, nie wpływają na limit zwolnienia podmiotowego VAT drugiego małżonka prowadzącego działalność gospodarczą, gdy umowy były zawarte samodzielnie przez pierwszego z małżonków.

Organizowane przez podmioty lecznicze turnusy obejmujące świadczenia zdrowotne oraz pomocnicze, takie jak transport lub wyżywienie, korzystają ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, gdy celem jest opieka medyczna, a nie turystyka.

W przypadku nabycia towarów i usług wykorzystywanych zarówno do celów działalności gospodarczej, jak i innych, podatnik jest zobowiązany do stosowania określonej proporcji zgodnie z art. 86 ust. 2a i art. 90 ustawy o VAT oraz rozporządzeniem wykonawczym, co determinuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego.

Podatnik nie może w jednej deklaracji podzielić kwoty zwrotu nadwyżki podatku VAT naliczonego nad należnym na zwrot na rachunek VAT w terminie 25 dni i jednocześnie zwrot na rachunek rozliczeniowy w terminie 40 lub 60 dni.

Usługi testowania gier komputerowych, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, świadczone przez podatnika nie są związane z doradztwem w zakresie oprogramowania i podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Zbycie nieruchomości nabytej przed ponad pięcioma laty do wspólnego majątku małżonków, w przypadku zbycia przez żyjącego małżonka po śmierci współmałżonka, nie jest opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że posiadanie nabytych praw istnieje już w chwili nabycia do majątku wspólnego.

Otrzymanie zwrotu nienależnie pobranych świadczeń z tytułu nieważnej umowy kredytowej nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do faktycznego wzrostu majątku podatnika. Taka kwota jest neutralna podatkowo.

Odsetki oraz wydatki okołokredytowe związane z kredytem hipotecznym zaciągniętym na zakup nieruchomości nie stanowią kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia tej nieruchomości, jako że nie są bezpośrednio związane z jej nabyciem ani nie zwiększają wartości tego lokalu.

Sprzedaż srebra nieprowadząca do powstania przychodu, w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d Ustawy o PIT, jest czynnością neutralną podatkowo, pod warunkiem dokonania jej ponad sześć miesięcy od końca miesiąca, w którym dokonano nabycia.

Przy nieodpłatnym zniesieniu współwłasności opodatkowaniu podlega przyrost wartości majątku podatnika. Jeśli podstawa opodatkowania, po uwzględnieniu długów i ciężarów, wynosi zero, nie powstanie zobowiązanie podatkowe.

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy PCC odnosi się wyłącznie do sprzedaży działek zabudowanych budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym i nie obejmuje działek pełniących funkcje gospodarcze, choćby były objęte tą samą księgą wieczystą.

W przypadku zawarcia korporacyjnej polisy ubezpieczeniowej typu D&O, obejmującej szerszy, anonimowy krąg osób, płatnik nie jest zobowiązany do odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy od składki ubezpieczeniowej jako dochodu Prezesa Zarządu, jeśli osoby objęte polisą nie są skonkretyzowane.

Wpłaty na IKZE dokonane i pobrane z rachunku podatkowego w dniu 31 grudnia 2024 r. należy uznać za wpłaty dokonane w 2024 r., niezależnie od późniejszego księgowania przez instytucję finansową, co uzasadnia brak obowiązku korekty rozliczenia podatkowego za 2024 r.

Świadczenia z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w postaci spotkań integracyjnych nie stanowią opodatkowanego przychodu, gdyż brak indywidualnej korzyści dla uczestników; natomiast dofinansowanie biletów i karnetów stanowi przychód, z obowiązkiem poboru podatku przy przekroczeniu określonych limitów zwolnień.

Usługi diagnozy zaburzeń ze spektrum autyzmu wykonywane przez lekarzy psychiatrów oraz terapie logopedyczne świadczone przez logopedów i neurologopedów mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, gdyż są to świadczenia o charakterze medycznym, mające na celu profilaktykę oraz poprawę zdrowia, realizowane przez osoby wykonujące zawody medyczne.

Nabycie samochodu od amerykańskiego żołnierza, który był wcześniej zarejestrowany i użytkowany na terenie Polski, nie rodzi obowiązku rozliczenia podatku VAT dla nabywcy, zgodnie z zasadą terytorialności opisaną w ustawie o VAT.

Podatnik nie może obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków ponoszonych na realizację inwestycji, jeśli nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.