Dla usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 „Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych”, właściwa jest stawka ryczałtu 8,5%. Podatnik, świadcząc te usługi, nie podlega wyższemu opodatkowaniu, zastrzeżonemu dla usług doradztwa związanych z zarządzaniem czy firm centralnych.

Zawarcie umowy o zniesienie współwłasności bez spłat ani dopłat nie powoduje obowiązku zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż taka czynność nie jest wymieniona w ustawie o PCC i nie mieści się w jej zamkniętym katalogu.

Umorzenie części kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed 15 stycznia 2015 r. oraz zwrot nadpłaconych rat kredytowych nie generują przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdy spełnione są warunki rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 r. dotyczące zaniechania poboru podatku dochodowego.

Kwota wypłacona przez bank jako zwrot nadwyżki wpłaconej przez kredytobiorcę ponad otrzymany kapitał kredytu w ramach ugody nie stanowi przychodu podatkowego, albowiem nie stanowi definitywnego przysporzenia majątkowego, lecz zwrot wniesionych środków, co implikuje podatkową neutralność transakcji.

Zniesienie współwłasności poprzez podział nieruchomości bez spłat nie jest nowym nabyciem w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT, jeśli wartość nowo przydzielonej części nie przekracza dotychczasowego udziału. Pięcioletni okres zwolnienia z opodatkowania liczy się od pierwotnego nabycia.

Spółka komandytowa, jako płatnik, ma obowiązek pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od wypłacanych komplementariuszom zaliczek z zysku za dany rok podatkowy, z wyłączeniem pomniejszeń przed ustaleniem rocznego podatku dochodowego spółki.

Usługi świadczone przez podmioty publiczne w formie cywilnoprawnej, w ramach realizacji zadań publicznych, mogą stanowić odpłatne świadczenie usług podlegające VAT. Zwolnienie z opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT dotyczy usług udzielania oraz zarządzania pożyczkami, pod warunkiem braku rezygnacji z tego zwolnienia przez podatnika.

Zadośćuczynienie oraz odsetki z tytułu nieterminowej wypłaty, zasądzone rodzinie zmarłego funkcjonariusza Państwowej Straży Pożarnej, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 3b i 95b ustawy o PIT, wyłączając obowiązki płatnicze i raportowe beneficjenta.

Zatrudnienie pracowników w Polsce przez duńską spółkę, działających z home-office na zasadach pomocniczych, nie skutkuje powstaniem zagranicznego zakładu na gruncie polskiej ustawy o CIT oraz Konwencji podatkowej Polski i Danii.

Jeżeli czynności pośrednika finansowego, które polegają na negocjowaniu projektów umów oraz udzielaniu pożyczek, mieszczą się w zakresie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, korzystają ze zwolnienia z VAT; pozostałe czynności, takie jak kontrola i audyt, nie korzystają ze zwolnienia z tego artykułu.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przed upływem pięciu lat powoduje powstanie obowiązku podatkowego niezależnie od zachowań posttransakcyjnych, takich jak podział uzyskanych środków, jeśli podatnik w dniu sprzedaży formalnie posiadał tytuł własności.

Środki wypłacane przez spółkę powstałą z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej z tytułu niewypłaconych zysków stanowią przychód z udziału w zyskach osób prawnych i podlegają opodatkowaniu jako przychód z kapitałów pieniężnych, a spółka ta pełni funkcję płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego.

Nieodpłatne zniesienie współwłasności, skutkujące wzrostem wartości udziałów nabytych w nieruchomości, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn w części przekraczającej wartość posiadanych uprzednio udziałów, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 4 oraz art. 7 ust. 6 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Świadczenie usług zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi przez sądowego zarządcę przymusowego, klasyfikowane pod PKWiU ex 68.32.11.0 lub PKWiU ex 68.32.12.0, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT. Wynagrodzenie dla kuratora i likwidatora podlega opodatkowaniu stawką 23% VAT, natomiast zwrot wydatków nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Działalność Wnioskodawcy obejmująca opracowywanie receptur i produktów eksperymentalnych stanowi w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do ulgi B+R przewidzianej w art. 18d tej ustawy, a poniesione koszty mogą być uznane za kwalifikowane w rozumieniu przepisów podatkowych.

Czynności realizowane przez jednostkę samorządu terytorialnego w ramach niekomercyjnego użytku efektów inwestycji finansowanych z funduszy unijnych, nie stanowią działalności gospodarczej, skutkiem czego nie podlegają opodatkowaniu VAT, ani nie pozwalają na odliczenie podatku naliczonego.

Sprzedaż działek w trybie egzekucji komorniczej, oznaczonych symbolami 112.MN1 i 61.ZE w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ są to tereny przeznaczone pod zabudowę. Zwolnienie od VAT z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy nie ma zastosowania, jeśli działki spełniają kryteria terenów budowlanych.

W przypadku podziału przez wydzielenie, jeżeli majątek wydzielany i pozostający stanowią ZCP, nie powstaje przychód podatkowy po stronie spółki dzielonej, przejmującej oraz jej wspólnika, zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.

W podatku dochodowym od osób prawnych momentem powstania przychodu ze sprzedaży biletów na koncerty jest moment otrzymania zapłaty, a nie odbycia się koncertu, chyba że zapłata ma charakter definitywny. Koszty uzyskania przychodów, w tym zaliczki, są rozpoznawane w momencie odpowiadającym uzyskaniu przychodu, zgodnie z art. 15 ust. 4b i 4c CIT.

Sprzedający, dokonujący dostawy nieruchomości oznaczonej działką gruntu, w której udzielił kupującemu prawa do użytkowania na cele budowlane, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawca terenów budowlanych, co skutkuje obowiązkiem wystawienia faktury VAT. Kupujący jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego przy transakcji.

Gmina działająca w ramach realizacji zadań własnych, które nie są związane z działalnością opodatkowaną VAT, nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z projektami realizowanymi w tych celach, tym samym obliguje się stosować regulacje art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż przez podatnika budynku magazynowego wraz z gruntem, będąca odpłatną dostawą towarów, może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli spełnione są kryteria pierwszego zasiedlenia i upływu 2 lat bez nakładów modernizacyjnych.

Spółka, wypłacając dywidendę niemieckiemu podmiotowi posiadającemu oddział w Polsce, może skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, jednak jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku na nadwyżkę ponad 2 mln zł na podstawie art. 26 ust. 2e ustawy.

Świadczenie przez podatnika usług koordynacji projektów sklasyfikowanych jako PKD 70.22.Z nie wyklucza prawa do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT, zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy, o ile usługi te nie mają charakteru doradztwa i wartość sprzedaży nie przekracza ustawowego limitu.