Umorzenie wierzytelności z tytułu pożyczki hipotecznej stanowi przychód opodatkowany jako nieodpłatne świadczenie, natomiast odsetki za zwłokę z tytułu nienależnie pobranych kwot nie podlegają opodatkowaniu na podstawie zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy PIT.

Zamierzenie przeznaczenia dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na zakup lokalu mieszkalnego oraz remont domu jednorodzinnego, spełnia wymogi zwolnienia od opodatkowania podatkiem dochodowym, nawet w przypadku czasowego wynajmu lokalu i posiadania innej nieruchomości, o ile nabyte dobra służą zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych podatnika.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego obejmuje wyłącznie tę część umorzonych wierzytelności, której środki przeznaczone były na zakup konkretnej nieruchomości mieszkaniowej, bez możliwości rozciągnięcia go na inne cele, takie jak spłata innych kredytów lub pokrycie kosztów niemieszkaniowych.

Zwrot kosztów użytkowania prywatnych narzędzi w celach służbowych, jako ekwiwalent odpowiadający faktycznie poniesionym wydatkom, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 13 ustawy o PIT.

Sprzedaż działki nr 1, zawierającej budowle w postaci infrastruktury przesyłowej będącej własnością przedsiębiorstw przesyłowych, nie korzysta ze zwolnienia z VAT przewidzianego dla terenów niezabudowanych, gdyż grunt należy uznać za zabudowany.

Świadczenie usług polegających na sprzedaży dostępu do treści edukacyjnych online oraz na organizacji stacjonarnych konferencji specjalistycznych dla lekarzy korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, jako kształcenie zawodowe prowadzone zgodnie z odrębnymi przepisami.

Udziały w niezabudowanych działkach nr 1/2, 1/3, 1/4 oraz w działce nr 1/1 w części mieszkalnej lub niewynajmowanej korzystają z wyłączenia spod opodatkowania VAT, stanowiąc czynności prywatne. Natomiast udział w działce 1/1 w części wynajmowanej spełnia przesłanki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, jako dostawa budynku wykraczającego poza dwa lata od pierwszego zasiedlenia

Zamiana lokali mieszkalnych pomiędzy osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej (zięciem i teściową) jest zwolniona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeżeli spełnione są przewidziane ustawą warunki co do charakteru zmienianych nieruchomości.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości obejmującej działki nr 1, 2 i 3 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako transakcja dotycząca terenów budowlanych, co wyklucza zastosowanie zwolnienia na gruncie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, z uwagi na ich przeznaczenie pod zabudowę według planu zagospodarowania przestrzennego.

Umowa zawarta przez stronę przed 1 stycznia 2024 r. obejmująca tylko dwa lokale mieszkalne nie wyłącza opodatkowania sprzedaży pozostałych 12 lokali mieszkalnych, powstałych w wyniku późniejszych przekształceń, stawką 6% zgodnie z art. 7a ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Umorzone wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego mogą być objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, jeśli wszystkie ustawowe przesłanki są spełnione, a kwoty zwrotu z tytułu nadpłat nie stanowią przychodu podatkowego.

Wypłata zysków z jednoosobowej działalności gospodarczej wypracowanych przed przekształceniem w spółkę kapitałową, stanowi czynność neutralną podatkowo w kontekście podatku dochodowego od osób prawnych oraz ryczałtu od dochodów spółek, gdy zyski te były wcześniej opodatkowane PIT.

Na wartość początkową środków trwałych składają się wyłącznie koszty bezpośrednio związane z wytworzeniem obiektu. Elementy takie jak zagospodarowanie terenów zielonych czy nietrwałe wykończenia nie mogą być uwzględniane w jej ustalaniu. Koszty te można uznać za podatkowe koszty pośrednie zgodnie z ustawą o CIT.

Zwrot środków pieniężnych z tytułu nadpłaty kredytu, uzyskany w wyniku ugody sądowej, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do rzeczywistego przysporzenia majątkowego po stronie podatnika.

Na mocy art. 498 Kodeksu cywilnego, potrącenie wzajemnych wierzytelności między kredytobiorcą a bankiem, dotyczące rozliczenia kredytu mieszkaniowego, nie rodzi przychodu podatkowego. Restytucja nienależnie pobranych środków jest neutralna podatkowo i nie podlega opodatkowaniu.

Jednorazowa wypłata z niemieckiego pracowniczego programu emerytalnego (BetrAVG) na rzecz polskiego rezydenta podatkowego jest zwolniona z podatku dochodowego w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b) ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia warunków dotyczących działania programu emerytalnego zgodnie z przepisami unijnymi.

Przychody z usług wsparcia technicznego i manualnego testowania, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0 i nieobejmujące doradztwa informatycznego, kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego.

Usługi prowadzenia kursów z matematyki świadczone przez osobę posiadającą formalne kwalifikacje pedagogiczne korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Usługi z fizyki, chemii i biologii oraz prowadzone przez zatrudnionych nauczycieli nie spełniają wymogów zwolnienia, gdyż nie są prowadzone na własny rachunek i brak formalnego wykształcenia kierunkowego.

Usługi spotkań edukacyjnych w zakresie rewitalizacji, jako usługi kształcenia zawodowego finansowane w całości ze środków publicznych, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT. Natomiast spotkania informacyjno-edukacyjne, nie spełniające przesłanek kształcenia zawodowego, są opodatkowane VAT na zasadach ogólnych.

Podatnik nabywa prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wyłącznie po uzyskaniu statusu czynnego podatnika VAT, pomimo wcześniejszego otrzymania faktur zakupowych. Odliczenie to może nastąpić poprzez korektę podatku, po spełnieniu warunków związku z działalnością opodatkowaną, zgodnie z art. 91 ustawy o VAT.

Paragon fiskalny za usługi medyczne świadczone nieubezpieczonym pacjentom przez zakłady opieki zdrowotnej winien być wystawiony w momencie realizacji usługi medycznej, nie później niż z chwilą przyjęcia należności; nie dopuszcza się wystawiania paragonu w dniu następnym po wykonaniu usługi.

Usługi kształcenia zawodowego świadczone przez Stowarzyszenie Rzeczoznawców Majątkowych są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, gdyż są prowadzone zgodnie z odrębnymi przepisami wymuszającymi doskonalenie w zawodzie rzeczoznawcy majątkowego.

Niezależnie od wspólnego wykorzystania nieruchomości, umorzenie wierzytelności z dwóch kredytów na odrębne inwestycje mieszkaniowe wymaga wybrania jednej inwestycji do zastosowania zaniechania poboru podatku, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów.

Podatniczka, która po pobycie za granicą przeniosła centrum interesów na terytorium Polski, spełnia warunki do skorzystania z ulgi na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, nawet bez posiadania certyfikatu rezydencji, pod warunkiem przedstawienia innych wystarczających dowodów potwierdzających miejsce zamieszkania.