Podatnik, prowadząc działalność w zakresie organizacji gier paintballowych oraz sprzedaży sprzętu i materiałów eksploatacyjnych, nie jest zobowiązany do ewidencjonowania sprzedaży przy pomocy kasy rejestrującej do momentu przekroczenia progu 20 000 zł rocznego obrotu, zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia MF z dnia 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży

Wypłata wynagrodzenia z tytułu podnajmu nieruchomości na rzecz podmiotu powiązanego, zawarta na warunkach rynkowych i uzasadniona gospodarczo, nie stanowi ukrytego zysku podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Sprzedaż udziału w działce nr 1 korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, natomiast sprzedaż udziału w działce nr 2 nie spełnia przesłanek do zwolnienia i podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Sprzedający nie dokonał pierwszego zasiedlenia budowli na działce nr 2.

W świetle art. 113 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT w brzmieniu obowiązującym przed 1 lipca 2021 r., do wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1, nie wlicza się sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju, niezależnie od miejsca opodatkowania czynności, co potwierdza orzecznictwo sądowe.

Spółka, w przypadku gdy Kontrahent zrezygnuje ze zwolnienia z VAT usług vPPA, zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących te usługi, jeśli wykorzystywane są one w przeważającej mierze do czynności opodatkowanych VAT, spełniając przesłanki art. 86 ust. 1 i art. 43 ust. 22 ustawy o VAT.

Dostawa budynków i przynależności na działkach 1 i 2, będąca przedmiotem postępowania egzekucyjnego, korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, z wyłączeniem dostawy garażu blaszanego oraz prawa użytkowania wieczystego działki nr 3.

Zbycie działek rolnych przed upływem pięciu lat od nabycia podlega opodatkowaniu PIT, chyba że można spełnić warunki zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT, dotyczące zachowania charakteru rolnego gruntów. Po pięcioletnim okresie taka sprzedaż nie jest źródłem przychodu.

Spółki dokonujące podziału przez wydzielenie, będące opodatkowane ryczałtem, nie utracą prawa do tego opodatkowania, o ile zarówno spółka dzielona, jak i przejmująca pozostają opodatkowane ryczałtem na dzień podziału.

Umorzenie kredytu hipotecznego stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, jednak podlega zaniechaniu poboru podatku tylko w odniesieniu do finansowania prac wykończeniowych. Zwrot nadpłaconych środków w wyniku ugody z bankiem jest neutralny podatkowo i nie stanowi opodatkowanego przychodu.

Wynagrodzenie za usługę podwynajmu nieruchomości między B. Sp. z o.o. a A. Sp. z o.o. nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, ponieważ transakcja została dokonana na warunkach rynkowych i była podyktowana rzeczywistymi potrzebami gospodarczymi A. Sp. z o.o., a nie zyskami z tytułu prawa do udziału w zysku.

Planowana transakcja sprzedaży Farmy Wiatrowej przez A. sp. z o.o. na rzecz B. sp. z o.o. stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu VAT na mocy art. 6 pkt 1 tej ustawy, jako wyłączona z zakresu jej działania.

Rekompensaty wypłacane przez Gminę spółce komunalnej za realizację zadań własnych stanowią wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy istnieje bezpośredni związek między płatnościami a świadczeniem usług.

Zespół składników materialnych i niematerialnych wniesiony jako aport do spółki kapitałowej, który spełnia przesłanki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego oraz funkcjonalnego, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o PIT, co pozwala na zastosowanie zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT.

Przy ustalaniu podstawy opodatkowania podatkiem minimalnym, spółka ma prawo pomniejszyć podstawę opodatkowania o przychody ze zbycia wierzytelności na rzecz instytucji faktoringowej, co wynika z art. 24ca ust. 10 pkt 3 ustawy o CIT.

Usługi świadczone przez fundację jako klub sportowy polegające na organizacji i prowadzeniu zajęć sportowych, w kontekście art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, mogą korzystać ze zwolnienia od podatku, jeżeli są ściśle związane ze sportem lub wychowaniem fizycznym i świadczone przez podmiot nie nastawiony na zysk.

Dostawa towarów w modelu dropshipping, gdzie prawo do rozporządzania towarem przechodzi na klienta przy zamówieniu, nie podlega VAT w Polsce, jeśli miejscem rozpoczęcia wysyłki jest państwo trzecie - Chiny, a transakcje nie muszą być fakturowane ani rejestrowane kasą fiskalną w Polsce.

Rekompensata wypłacana przez gminę Zakładowi Komunalnemu sp. z o.o. na pokrycie strat z tytułu publicznego transportu zbiorowego nie stanowi podstawy opodatkowania VAT, gdyż nie jest związana z ceną usługi i nie stanowi świadczenia wzajemnego w rozumieniu art. 73 dyrektywy VAT.

Usługi pensjonatu dla koni świadczone przez rolnika ryczałtowego mogą korzystać ze zwolnienia z VAT jako usługi rolnicze wspomagające chów i hodowlę zwierząt gospodarskich, o ile nie obejmują usług weterynaryjnych, prowadzenia schronisk ani podkuwania koni.

Wypłata zysków netto wypracowanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej, które zostały uprzednio opodatkowane podatkiem dochodowym, nie stanowi dochodu po opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT) i nie jest uznawana za ukryty zysk zgodnie z art. 28m ustawy o CIT.

Zwrot środków przez bank z tytułu spłaty kredytu nie stanowi opodatkowanego przychodu, o ile nie wiąże się z trwałym przysporzeniem majątkowym. Umorzone wierzytelności kredytowe mogą być kwalifikowane jako przychód podlegający zaniechaniu poboru podatku na cele mieszkaniowe, co wyklucza obowiązek podatkowy.

Kwoty wypłacane przez dewelopera klientom z tytułu zapewnienia lokalu zastępczego na czas naprawy wad mieszkania stanowią przychód podatkowy z innych źródeł, skutkując obowiązkiem sporządzenia informacji PIT-11 przez dewelopera.

Umorzenie wierzytelności z kredytu hipotecznego, które obejmuje środki na refinansowanie, nie kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., chyba że spełnione są wszystkie warunki dotyczące kredytów mieszkaniowych. Refinansowanie nie stanowi celu mieszkaniowego, co wyklucza zaniechanie podatkowe.

Dofinansowanie wyjazdów i spotkań integracyjnych organizowanych z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych dla pracowników oraz byłych pracowników placówki edukacyjnej, zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż korzyść z uczestnictwa nie ma wymiaru finansowego przypisanego do konkretnego świadczeniobiorcy.

Przychód z odpłatnego zbycia wyodrębnionych lokali mieszkalnych, posadowionych na przedmiotowej nieruchomości, nie będzie stanowił przychodu z działalności gospodarczej w rozumieniu art. 14 ustawy o PIT. Natomiast przychód ze zbycia miejsc postojowych będzie opodatkowany podatkiem dochodowym jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o PIT.