Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT związana z inwestycją w infrastrukturę wodno-ściekową, gdyż wykorzystuje ją do wykonywania czynności opodatkowanych umowami cywilnoprawnymi, pod warunkiem niezaistnienia przesłanek negatywnych, mimo wykonywania zadań publicznych wyłączających inny zakres podatkowy.

Wniesienie aportem inwestycji do Spółki nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa bądź jego zorganizowanej części i w konsekwencji nie jest wyłączone z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, lecz jest opodatkowaną odpłatną dostawą towarów, w ramach której podstawa opodatkowania oparta jest o wartość uzyskanych udziałów w spółce.

Podatnik, który obligatoryjnie zarejestrował się jako czynny podatnik VAT z tytułu sprzedaży perfum, nie utracił przywileju zwolnienia podmiotowego, i przy zmianie profilu działalności na sprzedaż odzieży używanej, może skorzystać ze zwolnienia z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT bez zachowania rocznego okresu karencji.

Kwota umorzonej wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego jedynie w zakresie związanym z kredytem mieszkaniowym, ograniczonym przez cel refinansowy. Zwrot nadpłaconych ponad kapitał rat kredytowych jest neutralny podatkowo, gdyż stanowi jedynie zwrot poniesionych wydatków.

Zwrot środków z tytułu nienależnie pobranych rat kapitałowo-odsetkowych na mocy ugody dotyczącej umowy pożyczki hipotecznej nie stanowi przychodu podatkowego, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Odprawa pieniężna wypłacona na podstawie ustawy o szczególnych zasadach rozwiązywania stosunków pracy z przyczyn niedotyczących pracowników nie jest zwolniona od podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż jest wyłączona z zakresu przedmiotowego zwolnień określonych w art. 21 ust. 1 pkt 3 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej w spadku po matce, która z kolei nabyła ją w spadku po swojej siostrze, przed upływem pięciu lat od zakończenia roku, w którym matka nabyła własność, skutkuje powstaniem obowiązku zapłaty podatku dochodowego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż przez podatnika udziału w niezabudowanej działce będącej terenem budowlanym, na skutek wydanej decyzji urbanistycznej, nie korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, i podlega dokumentacji fakturowej ze względu na status obu stron transakcji jako podatników VAT.

Ustanowienie nieodpłatnej, osobistej służebności mieszkania na rzecz matki przez syna, z małżeńską wspólnotą majątkową, w formie aktu notarialnego, jest zwolnione od podatku od spadków i darowizn zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy, przy zapewnieniu zgody drugiego małżonka. Zgłoszenie nabycia nie jest wymagane.

Masaże świadczone przez fizjoterapeutów i techników masażystów, zatrudnionych na umowę zlecenie, w ramach działalności w zakresie opieki medycznej służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, podlegają zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT.

Nabycie udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu na podstawie zapisu windykacyjnego uznaje się za nabycie tytułem dziedziczenia, co umożliwia zastosowanie zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie pierwszej nieruchomości, zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce gruntu, oznaczonej w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego jako teren budowlany (usługowy i produkcyjny), nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu jako dostawa towarów w ramach działalności gospodarczej podatnika.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych oznaczonych jako działki nr A, B, C i D przez Skarb Państwa nie podlega zwolnieniu z podatku od towarów i usług, przewidzianemu w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ze względu na ich przeznaczenie pod zabudowę w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego. Transakcja ta powinna być opodatkowana według właściwej stawki VAT."}

Podatnik, którego nabycie towarów i usług wykorzystywane jest do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego na zakup działki budowlanej podlega zaniechaniu poboru podatku, pod warunkiem, że spełnia warunki rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., z wyjątkiem części kredytu przeznaczonej na koszty dodatkowe, w szczególności ubezpieczenia, które podlegają opodatkowaniu.

Sprzedaż Laboratorium przez Wnioskodawcę stanowi sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem transakcja ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 Ustawy o VAT, z uwagi na spełnienie wymogów wyodrębnienia zgodnie z art. 2 pkt 27e Ustawy o VAT.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytych do wspólnego majątku małżeńskiego nie stanowi źródła przychodu, gdy nastąpi po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, niezależnie od późniejszego podziału majątku małżonków.

Nowy wspólnik spółki jawnej, będący już wspólnikiem innej spółki jawnej opodatkowanej na zasadach ogólnych, nie jest uprawniony do wyboru podatku liniowego dla nowej spółki zgodnie z art. 9a ust. 5 ustawy o PIT. Wybór formy opodatkowania dotyczy wszystkich form prowadzonej działalności.

Spółka komandytowa, jako płatnik, jest zobowiązana do pobrania 19% zryczałtowanego podatku dochodowego od zaliczek na poczet zysku wypłacanych komplementariuszowi. Ulgowe pomniejszenie tego podatku, zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT, nie jest możliwe w momencie wypłaty zaliczek, lecz dopiero po przedstawieniu rozliczenia rocznego CIT-8.

W przypadku wspólnego prowadzenia gospodarstwa rolnego objętego małżeńską wspólnością majątkową, każdemu z małżonków przysługuje obowiązek składania odrębnych deklaracji PIT-6 oraz stosowania indywidualnego limitu przychodów netto z ustawy o rachunkowości dla obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych, co wynika z proporcjonalnego do udziałów opodatkowania dochodów.

Zespół składników materialnych i niematerialnych tworzący Segment A wydzielony do spółki przejmującej oraz Segment B pozostający w spółce dzielonej stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa według art. 4a pkt 4 CIT. Transakcja podziału nie skutkuje powstaniem przychodów podatkowych po stronie spółki dzielonej i przejmującej.

Wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jakim jest Zakład, tytułem wkładu niepieniężnego, skutkujące zwiększeniem kapitału zakładowego i zapasowego spółki, nie generuje dla tej spółki przychodu podatkowego na mocy art. 12 ust. 4 pkt 4 i pkt 11 ustawy o CIT.

W sytuacji, gdy sprzedaż gruntu następuje w wyniku zarządu majątkiem prywatnym i nie wykazuje charakteru działalności gospodarczej, transakcja nie podlega opodatkowaniu VAT.

Aport składników majątkowych powstałych w projekcie, poza zawartym w zadaniu 7 fragmentem kanalizacji, podlega opodatkowaniu VAT. Fragment kanalizacji z zadania 7 jest zwolniony z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT poza wyjątkowymi przypadkami z zadania nr 7.