Umorzenie wierzytelności kredytu hipotecznego denominowanego we frankach szwajcarskich oraz wypłata dodatkowej kwoty nie skutkują powstaniem opodatkowanego przychodu u kredytobiorcy, jeśli dodatkowa kwota nie przekracza wartości nadpłaconych rat, a umorzenie kwalifikuje się do ulgi przewidzianej w rozporządzeniu o zaniechaniu poboru podatku od dochodów związanych z kredytem hipotecznym.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez małżonków w czasie trwania wspólności majątkowej nie tworzy obowiązku podatkowego po śmierci jednego z nich, jeżeli 5-letni termin liczymy od wspólnego nabycia, a nie dziedziczenia. Nabycie do majątku wspólnego wyklucza powtórne nabycie przy dziale spadku.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, od którego zaniechano poboru podatku pod warunkiem spełnienia wymogów z § 1 rozporządzenia Ministra Finansów, poza kwotami związanymi z innymi wydatkami, np. ubezpieczeniami. Zwrot nadpłaty kredytu nie stanowi przychodu podatkowego.

Sprzedaż produktów cyfrowych, realizowana wyłącznie elektronicznie na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, korzysta ze zwolnienia z ewidencjonowania na kasie fiskalnej, pod warunkiem bezgotówkowej zapłaty i jednoznacznej dokumentacji transakcji, w świetle § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją inwestycji budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, ponieważ działania te nie mają charakteru działalności gospodarczej. Nie są one opodatkowane, jako że gmina nie występuje jako podatnik VAT w tym zakresie.

Przeniesienie prawa własności nieruchomości i ruchomości przez Gminę poprzez aport nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż przekazywane składniki majątkowe stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa, spełniającą przesłanki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego (art. 6 pkt 1 ustawy o VAT).

Zniesienie współwłasności nieruchomości poprzez przeniesienie udziału w zamian za zwolnienie z długu nie stanowi opodatkowanego przychodu, jeśli następuje po upływie 5 lat od nabycia. Odpłatne zbycie nabytego w ten sposób udziału przed upływem tych 5 lat generuje obowiązek podatkowy.

Podatnik nabywający grunty orne powiększające gospodarstwo rolne przynajmniej do 11 ha, spełniający warunki art. 9 pkt 2 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, korzysta ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie pomocy de minimis, dzięki czemu pobrany podatek podlega zwrotowi jako nienależny.

Sprzedaż działki nr 1 w części pod planowaną zabudowę gazociągu z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego nie korzysta ze zwolnienia z VAT. Tylko część nieobjęta planem i decyzjami o zabudowie może być zwolniona z VAT.

Świadczenia podologiczne, nawet jeśli służą poprawie zdrowia, nie korzystają ze zwolnienia od VAT, jeżeli nie są wykonywane przez podmiot zarejestrowany jako podmiot leczniczy, a osoba wykonująca nie posiada wpisu do właściwej izby zawodowej, co wyklucza spełnienie podmiotowej przesłanki zwolnienia podatkowego.

Zespół składników materialnych i niematerialnych Wnioskodawcy, będący przedmiotem aportu do spółki z o.o., stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o PIT, spełniając kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego. W efekcie, przychód z tego aportu jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 Ustawy

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe oraz zwrot nadpłaconych rat kredytowych korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, o ile spełniono warunki określone w rozporządzeniu. W analizowanym przypadku wnioskodawczyni spełnia te warunki, co uzasadnia zaniechanie poboru podatku oraz brak obowiązku wykazania w PIT zwróconych środków.

Podatnik, który po likwidacji działalności ponownie ją wznowi, spełniając warunki z art. 113 ust. 11 i 11a ustawy o VAT, może korzystać ze zwolnienia podmiotowego, pod warunkiem, że w przeszłości nie przekroczył ustalonego limity wartości sprzedaży ani nie wykonywał czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy.

Przychód osiągany z działalności usługowej polegającej na zarządzaniu projektami, jako PKWiU 70.22.20.0, niebędący usługą doradztwa związaną z zarządzaniem, podlega opodatkowaniu zryczałtowanemu stawką 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Transakcja zbycia nieruchomości, obejmująca działki z budynkami i budowlami, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, jest więc opodatkowana VAT jako odpłatna dostawa towarów. Nabywca jest uprawniony do odliczenia naliczonego VAT na podstawie otrzymanej faktury VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy upłynął pięcioletni okres od nabycia jej przez spadkodawcę. W takim przypadku dochód nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 i ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Częściowy zwrot rat kapitałowo-odsetkowych oraz zwrot kosztów procesowych, jako zwroty nakładów poniesionych przez podatnika, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzą do definitywnego przysporzenia majątkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 uPIT.

Odpłatne zbycie nabytego w drodze spadku spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, nabytego pierwotnie przez spadkodawcę do majątku wspólnego przed więcej niż pięcioma laty, nie tworzy źródła przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie części majątku przedsiębiorstwa, stanowiącej zorganizowaną część przedsiębiorstwa w zakresie administrowania i najmu nieruchomościami, na rzecz spółki wydzielonej, jest wyłączone spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, zważywszy na spełnienie przesłanek wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy

Przychody uzyskane przez wnioskodawcę z działalności sklasyfikowanej jako usługi pośrednictwa komercyjnego mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, gdyż działalność ta wypełnia przesłanki opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych według przewidzianej stawki.

Usługi polegające na przygotowywaniu indywidualnych jadłospisów, uwzględniające szczegółowe dane klienta, stanowią usługi doradztwa wyłączające zwolnienie podmiotowe z art. 113 ustawy o VAT. Natomiast analizy energetyczne i odżywcze bez indywidualnych porad nie są uznawane za doradztwo.

Środki finansowe otrzymane przez Gminę na współfinansowanie budowy kanalizacji deszczowej nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie stanowią wynagrodzenia za świadczenie podlegające opodatkowaniu. Ponadto, Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT z tytułu realizacji zadania własnego, gdyż nie wiąże się ono z czynnościami opodatkowanymi.

Nabywca gruntów rolnych, aby utrzymać zwolnienie podatkowe z tytułu nabycia, musi przez 5 lat prowadzić gospodarstwo o wymaganej powierzchni; utrata gruntów zmniejszająca obszar gospodarstwa, nawet niezależna, skutkuje utratą zwolnienia (art. 9 pkt 2 PCC).

Na zleceniobiorcach nie ciążą obowiązki podatkowe z tytułu świadczeń z tytułu podróży do Niemiec, jeśli świadczenia te mieściły się w limitach przewidzianych w przepisach. Świadczenia te, na mocy art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o PIT, są zwolnione z opodatkowania.