Przychód ze sprzedaży wydzielonej działki nieruchomości, zorganizowany w sposób wskazujący na aktywność profesjonalną, zalicza się do źródeł przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów osób fizycznych ze świadczenia usług doradztwa naukowego i technicznego, klasyfikowanych jako PKWiU 74.90.19.0, nie obejmuje usług projektowania i tworzenia oprogramowania. Zastosowanie ma stawka 8,5%, pod warunkiem zgodności działalności z wymaganiami dotyczącymi form opodatkowania, wynikającymi z ustawy.

Usługi dietetyczne online świadczone przez dietetyków na podstawie umów zlecenia dla osób z problemami zdrowotnymi korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy. Usługi świadczone zdrowym w celu poprawy nawyków żywieniowych nie kwalifikują się do zwolnienia, gdyż nie spełniają kryteriów terapeutycznych.

Usługi szkoleniowe, sprawdziany wiedzy i umiejętności oraz doskonalenie zawodowe realizowane przez X sp. z o.o., zgodnie z przepisami o transporcie kolejowym, podlegają zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT.

Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu przez spółkę, jednorazowo i incydentalnie, uznaje się za czynność o charakterze pomocniczym, niedoliczaną do limitu sprzedaży zwolnienia podmiotowego z VAT, jeśli nie stanowi ona zasadniczej działalności podatnika, jak określono w art. 113 ust. 2 pkt 2 lit. a ustawy o VAT.

Sprzedaż działki nr A/2, w części nabytej w wyniku nieodpłatnego zniesienia współwłasności w 2024 r., stanowi źródło przychodu, które podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z obowiązkiem złożenia zeznania PIT-39.

Umowy zawarte między spółką a podmiotem powiązanym, obejmujące nabywanie usług budowlanych, najem lokali biurowych i samochodów osobowych, nie kreują dochodu uznanego za ukryty zysk ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą na gruncie art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, gdy transakcje te są zawierane na warunkach rynkowych i są uzasadnione potrzebami biznesowymi.

Udzielenie pożyczki przed wyborem CIT estońskiego i następne wykreślenie dłużnika z rejestru przedsiębiorców bez odzyskania wierzytelności nie powoduje powstania dochodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem, gdyż brak jest elementu przysporzenia majątkowego z pozycji art. 28m ust. 1 ustawy o CIT. Nie powstaje dochód z tytułu ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.

Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne a wartość świadczenia w postaci dostępu do Platformy Szkoleniowej.

Podlegania ubezpieczeniom społecznym przez ojca przedsiębiorcy z tytułu umowy o pracę.

Możliwość obniżenia miesięcznej składki na ubezpieczenie zdrowotne z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej.

Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne a wartość odszkodowania z tytułu zakazu konkurencji.

Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenia zdrowotne a rekompensata wypłacona pracownikowi na podstawie ugody pozasądowej.

Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne a karty lunchowe na posiłki dla pracowników.

Spółka posiadająca status małego podatnika, której przychód za „skrócony” rok podatkowy nie przekroczył limitu 2 000 000 euro, zachowuje status małego podatnika i jest uprawniona do stosowania 10% stawki ryczałtu oraz pomniejszenia PIT o kwotę wynikającą z art. 30a ust. 19 ustawy o PIT.

Podstawę opodatkowania minimalnym podatkiem dochodowym można pomniejszyć o przychody ze sprzedaży wierzytelności na rzecz faktora, również wtedy, gdy pomniejszenie to skutkuje zmniejszeniem podstawy do zera, niezależnie od wybranej metody obliczania podstawy.

Organ podatkowy stwierdził, iż zobowiązanie podatkowe komplementariusza z tytułu zaliczek na zysk w spółce komandytowej powstaje dopiero po określeniu dochodu spółki na koniec roku podatkowego. W związku z tym, spółka nie ma obowiązku poboru podatku dochodowego od zaliczek w trakcie roku.

Sprzedaż niezabudowanej działki na licytacji komorniczej podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, ponieważ teren jest budowlany, a zwolnienia od podatku nie mają zastosowania.

Wnioskodawca, który organizuje pokazy lotnicze korzystając z podwykonawców, nie kwalifikuje się jako podmiot zużywający uprawniony do zwolnienia z akcyzy na paliwo lotnicze, zgodnie z art. 32 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku akcyzowym.

Sprzedaż nieruchomości przez czynnego podatnika VAT nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, a podlega opodatkowaniu jako dostawa towarów. Sprzedawca i nabywca mogą zrezygnować ze zwolnienia od podatku, wybierając opodatkowanie transakcji. Kupujący posiada prawo do odliczenia VAT związanego z transakcją.

Dopłata I jest wydatkiem na nabycie udziałów, natomiast Dopłata II, na gruncie art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, stanowi pośredni koszt uzyskania przychodu, rozliczany w dacie poniesienia.

Przychody z działalności w zakresie fotorealistycznych wizualizacji 3D i animacji, które nie są projektowaniem specjalistycznym, można opodatkować ryczałtem 8,5%, pod warunkiem właściwej kwalifikacji w PKWiU jako usługi niekwalifikowane do projektowania specjalistycznego (PKWiU 74.1).

Przychody uzyskane przed pierwszą wypłatą emerytury przez podatnika, który mimo prawa do emerytury, jej nie otrzymuje, korzystają z ulgi podatkowej określonej w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile mieszczą się w określonym limicie.

Wypłata niepodzielonych zysków z kapitału zapasowego spółki z o.o., stanowiąca dziedziczone roszczenie z tytułu udziału w zyskach spółki jawnej, jest neutralna podatkowo w zakresie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlega jedynie podatkowi od spadków i darowizn w kontekście dziedziczenia.