Planowana sprzedaż nieruchomości nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zatem podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 Ustawy o VAT. Nabywca nieruchomości ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeśli transakcja posłuży czynnościom opodatkowanym.

Nieodpłatne przekazanie pensjonatu jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, wyłączone jest z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, a Nabywca nie jest zobowiązany do korekty podatku naliczonego z uwagi na brak zmiany sposobu wykorzystania nabytych składników.

Sprzedaż działek, w przypadku gdy zostały wydane dla nich warunki zabudowy, stanowi odpłatną dostawę towarów oraz działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Zwolnienie od podatku w takim przypadku nie znajduje zastosowania.

Sprzedaż produktów przez polski magazyn włoskiej spółki A nie stanowi powstania zakładu podatkowego w Polsce na cele CIT, gdyż działalność pomocnicza prowadzona przez niezależnego agenta nie spełnia warunków do uznania za zakład zgodnie z umową polsko-włoską o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Spółka niemiecka nie tworzy na terytorium Polski zagranicznego zakładu w rozumieniu Ustawy CIT i UPO przez działalność produkcyjną prowadzoną przez powiązany podmiot polski, skutkiem czego nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym CIT w Polsce.

Składki na ubezpieczenia na życie członków zarządu, przy spełnieniu ustawowych przesłanek, mogą zostać uznane za koszt uzyskania przychodów, o ile umowa ubezpieczenia spełnia określone wymogi, a świadczenie nie jest jednostronne, lecz odpowiada pracy wykonywanej na rzecz spółki.

Odliczenie straty z kapitałów pieniężnych poniesionej przed 1 stycznia 2024 roku od dochodu z tego źródła uzyskanego po tej dacie jest niedopuszczalne w świetle art. 9 ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na zakup i montaż turbiny wiatrowej z magazynem energii, jako modernizacja budynku mieszkalnego, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, o ile nie obejmują części dotowanej, co pozwala na ulgę mieszkaniową przy zbyciu nieruchomości.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, wykorzystująca przychód na spłatę kredytu hipotecznego, kwalifikuje się do zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, proporcjonalnie do wydatków na cele mieszkaniowe.

Wydatki poniesione na budowę hali produkcyjno-logistycznej, poza aneksem kuchennym, kwalifikują się jako koszty kwalifikowane zgodnie z przepisami Rozporządzenia Rady Ministrów, co umożliwia wnioskodawcy skorzystanie ze zwolnienia podatkowego, zgodnie z ustawą o PIT.

Obowiązek doliczenia zwrotu podatku zapłaconego za granicą do dochodu podatnika w ramach proporcjonalnej metody unikania podwójnego opodatkowania wynika z art. 45 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja nie uznaje zwrotu za nadpłatę w rozumieniu Ordynacji podatkowej.

Spłata kredytu hipotecznego, zaciągniętego po dniu uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nie spełnia ustawowych przesłanek przewidzianych dla celów mieszkaniowych.

Zapłata alimentów przez ojca w imieniu syna oraz ich późniejszy zwrot przez syna nie rodzą obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych po stronie ojca.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu wraz z budynkiem, w przypadku gdy od pierwszego zasiedlenia upłynęło co najmniej dwa lata i nie dokonano ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Grunt dzieli los podatkowy budynku.

Udzielenie pożyczki przez podatnika VAT stanowi odpłatne świadczenie usług, które korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, z możliwością wyboru opodatkowania. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania odsetek (art. 19a ust. 5 pkt 1 lit. e ustawy o VAT).

Usługi wynajmu lokali mieszkalnych wyłącznie na cele mieszkaniowe, świadczone przez spółkę z o.o., są zwolnione z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, o ile najemcy przenoszą ośrodek życia do wynajmowanych lokali.

W wyniku podziału przez wydzielenie, majątek związany z Aktywnościami A, B, C, D, E oraz F i G stanowi zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co skutkuje neutralnością podatkową tej transakcji w zakresie powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób prawnych po stronie spółki dzielonej.

Kwoty uzyskane w wyniku ugody z bankiem lub prawomocnego wyroku na rzecz zwrotu świadczeń nienależnych oraz zwrotu kosztów procesowych nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Z kolei odsetki za zwłokę, będące przychodem, są zwolnione z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną może nie stanowić działalności gospodarczej w rozumieniu Ustawy VAT, chyba że działanie wskazuje na cel i zorganizowanie charakterystyczne dla profesjonalnego obrotu gospodarczego. Sprzedaż działki nabytej z zamiarem dalszej odsprzedaży może podlegać VAT jako działalność gospodarcza.

Usługi badania QEEG oraz terapii EEG biofeedback, świadczone przez wykwalifikowanego psychologa, korzystają ze zwolnienia z VAT jako usługi medyczne. Natomiast świadczenia wykonywane przez osoby niebędące psychologami nie mogą być zwolnione z VAT z uwagi na niespełnienie przesłanki podmiotowej dotyczącej kwalifikacji zawodowych wykonawców usługi.

W przypadku nabycia nieruchomości mieszkalnej w Polsce, zwolnienie z PCC zawarte w art. 9 pkt 17 ustawy nie przysługuje nabywcy, jeśli wcześniej, przed dniem nabycia, posiadał on prawo do nieruchomości mieszkalnej, nawet w innym państwie.

Podatnik nie jest uprawniony do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy współwłasności nieruchomości, jeśli którykolwiek z nabywców już wcześniej posiadał prawa do innej nieruchomości mieszkalnej, niezależnie od rozdzielności majątkowej małżonków.

Kościelna osoba prawna dokonująca sprzedaży niezabudowanej działki wykorzystywanej uprzednio w działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu VAT. Sprzedaż nieruchomości będących terenami budowlanymi nie spełnia wymogów zwolnienia z tego podatku.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne, traktowana jako rozporządzanie majątkiem osobistym, nie jest czynnością opodatkowaną VAT, gdyż nie występują one jako podatnicy. Brak opodatkowania wyklucza prawo nabywcy do odliczenia podatku naliczonego.