Jeżeli wypłata dywidendy z zysków z lat ubiegłych, zgromadzonych na kapitale zapasowym spółki, następuje na rzecz udziałowców spełniających łącznie warunki określone w art. 22 ust. 4–4d ustawy o CIT, przychód z tej dywidendy korzysta ze zwolnienia podatkowego. Wypłacająca spółka nie jest wówczas obowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego na podstawie art. 26 ust. 1 ustawy o CIT.

Przychody z krótkoterminowego najmu jednego lokalu mieszkalnego, który po zakończeniu działalności gospodarczej pozostaje składnikiem majątku prywatnego podatnika i nie jest związany z działalnością gospodarczą, stanowią przychody z najmu prywatnego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, nawet jeżeli najem odbywa się za pośrednictwem portali rezerwacyjnych. Podlegają one opodatkowaniu ryczałtem

Sprzedaż gruntów rolnych nabywanych przez małżonków pozostających we wspólności ustawowej korzysta ze zwolnienia z art. 9 pkt 2 ustawy o PCC, jeżeli grunty te powiększają prowadzone przez nich gospodarstwo rolne o powierzchni mieszczącej się w granicach 11–300 ha, gospodarstwo będzie prowadzone przez co najmniej pięć lat, a wartość zwolnienia wraz z inną pomocą nie przekroczy właściwego limitu pomocy

W przypadku sprzedaży przed upływem pięciu lat działek wydzielonych z nieruchomości nabytej w darowiźnie termin określony w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT liczy się od pierwotnego nabycia nieruchomości. Zwolnieniem mieszkaniowym może być objęty wydatek na nabycie udziału w lokalu, także częściowo sfinansowany kredytem, lecz tylko do wartości udziału faktycznie nabytego przez podatnika.

Odpłatne, realizowane na warunkach rynkowych poręczenie przez podatnika ryczałtu od dochodów spółek kredytu bankowego podmiotu powiązanego, jak również otrzymane z tego tytułu wynagrodzenie oraz ewentualna zapłata długu wobec banku, nie stanowią ukrytych zysków, jeżeli świadczenia te nie są wykonywane w związku z prawem do udziału w zysku. Zapłata z tytułu poręczenia nie jest także wydatkiem niezwiązanym

Nagroda pieniężna uzyskana przez polskiego rezydenta w losowaniu organizowanym w Wielkiej Brytanii stanowi, na podstawie art. 21 ust. 1 konwencji polsko-brytyjskiej, dochód opodatkowany wyłącznie w Polsce. Jako przychód z innych źródeł podlega opodatkowaniu według skali podatkowej, bez prawa do zwolnień przewidzianych dla wygranych w państwach UE lub EOG, konkursów albo świadczeń promocyjnych.

Odprzedaż przez Internet kart SIM prepaid z przypisanym numerem oraz początkowym saldem, sklasyfikowana w PKWiU 61.90.10.0 jako pozostałe usługi telekomunikacyjne, stanowi świadczenie usług telekomunikacyjnych, a nie dostawę towarów wymienionych w art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f ustawy o VAT. Czynność ta nie wyłącza prawa do zwolnienia podmiotowego, z zastrzeżeniem spełnienia pozostałych przesłanek z

Usługi indywidualnego wsparcia organizacyjno-analitycznego, polegające na uporządkowaniu sytuacji życiowej klienta, przedstawieniu wariantów działania i ich konsekwencji oraz przygotowaniu planu dalszych działań, nie stanowią usług w zakresie doradztwa w rozumieniu art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, jeżeli nie obejmują fachowych porad lub instrukcji o charakterze eksperckim, a decyzja i odpowiedzialność

Jeżeli zwrot dokonany przez bank na podstawie ugody obejmuje środki wpłacane przez kredytobiorcę w ramach rat kapitałowo-odsetkowych, sam brak umownego wyodrębnienia odsetek nie zwalnia podatnika z obowiązku określenia części zwrotu odpowiadającej odsetkom uprzednio odliczonym w ramach ulgi odsetkowej i doliczenia jej na podstawie art. 45 ust. 3a ustawy o PIT. Zwrot własnych wpłat oraz poniesionych

Zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania dostawy towarów w systemie wysyłkowym na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia w związku z poz. 41 załącznika ma zastosowanie wyłącznie wtedy, gdy z ewidencji i dowodów zapłaty jednoznacznie wynikają dane nabywcy, w tym jego adres. Brak tych danych, niezależnie od elektronicznej zapłaty i możliwości przypisania środków do transakcji, wyłącza prawo do zwolnienia

Podatnik nie może obniżyć podatku należnego o VAT naliczony wyłącznie na podstawie paragonów lub dowodów zakupu bez danych identyfikujących nabywcę, potwierdzeń płatności i historii zamówień, gdy nie otrzymał faktur. Podatnik, który utracił zwolnienie podmiotowe w 2024 r., może jednak od 1 stycznia 2026 r. ponownie korzystać ze zwolnienia z art. 113 ust. 1 i 11 ustawy, jeżeli spełnia warunki ustawowe

Jednorazowa wypłata na rzecz uczestnika środków zgromadzonych w szwajcarskim systemie zawodowego zabezpieczenia emerytalnego II filaru, zachowanych po ustaniu zatrudnienia w instrumencie służącym wyłącznie ich dalszemu przechowywaniu, stanowi wypłatę z pracowniczego programu emerytalnego w rozumieniu art. 21 ust. 33 ustawy o PIT i korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b tej ustawy, niezależnie

W przypadku dobrowolnego umorzenia za wynagrodzeniem udziałów w spółce z o.o. objętych w następstwie przekształcenia spółki jawnej, kosztem uzyskania przychodu, o którym mowa w art. 24 ust. 5d w zw. z art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT, jest wartość majątku spółki jawnej przypadająca na wspólnika na dzień przekształcenia, odpowiadająca wartości nominalnej objętych udziałów.

Odpłatne udostępnianie danych informatycznych za pośrednictwem wyświetlacza dostarczanego wyłącznie jako dedykowany, niesamodzielny funkcjonalnie terminal odbiorczy stanowi kompleksowe świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, a nie dostawę towarów z art. 7 ust. 1. Podatnik może zatem korzystać ze zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1, jeżeli nie wykonuje czynności wskazanych w

Usługi coachingu zawodowego, których istotą jest niedyrektywne wspieranie klienta w samodzielnym określaniu celów, analizie własnych zasobów i podejmowaniu decyzji, bez udzielania fachowych porad, rekomendacji lub wskazywania sposobu postępowania, nie stanowią usług w zakresie doradztwa z art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT. Ich świadczenie nie wyłącza prawa do zwolnienia podmiotowego, o ile

Podatnik wykonujący od pierwszej sprzedaży czynności wyłączające zwolnienie podmiotowe z VAT jest obowiązany rozliczać podatek należny oraz uprawniony do odliczenia podatku naliczonego od dnia faktycznego rozpoczęcia czynności opodatkowanych, także gdy zgłoszenie VAT-R zostało złożone później albo wskazuje późniejszą datę rejestracji; uchybienie obowiązkowi rejestracyjnemu ma w tym zakresie charakter

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych ma charakter przedmiotowy i odnosi się do umowy sprzedaży jako czynności cywilnoprawnej. Przy jednoczesnym nabyciu nieruchomości mieszkalnej na współwłasność wszyscy kupujący muszą spełniać warunek nieposiadania wcześniej praw mieszkaniowych wskazanych w tym przepisie; niespełnienie go przez jednego współnabywcę wyłącza zwolnienie

Przychody przedsiębiorcy z usług drogowego przewozu towarów, wykonywanych taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 5,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o ryczałcie, niezależnie od tego, że pojazd wykorzystywany do przewozu stanowi własność kontrahenta, a nie podatnika.

Podatnik może ująć w korekcie nieprzedawnionego zeznania CIT koszty hipotetycznych odsetek za lata wskazane w art. 15cb ust. 2 CIT, o ile spełniono pozostałe warunki ustawowe oraz limit roczny. Przeznaczenie dopłaty lub zatrzymanego zysku na pokrycie straty przed upływem okresu z art. 15cb ust. 5 CIT rodzi bieżący przychód jedynie w części odpowiadającej wykorzystanym środkom i uprzednio odliczonym

Przychody z usług organizowania, koordynowania i monitorowania procesów projektowych związanych z przekazaniem systemów OT do eksploatacji, sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami z wyłączeniem projektów budowlanych, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem ani innych usług objętych stawkami szczególnymi

Odsprzedaż przez wspólnotę mieszkaniową mediów, w tym wody, odprowadzania ścieków i energii cieplnej wraz z opłatami stałymi oraz przesyłowymi, na rzecz właściciela lokali mieszkalnych wykorzystywanych wyłącznie dla celów mieszkaniowych najemców korzysta ze zwolnienia z § 3 ust. 1 pkt 10 rozporządzenia. Jako czynność, której przedmiotem są media, a nie nieruchomość, nie podlega ona wliczeniu do limitu

Dostawa gruntu, na którym znajdują się sieci infrastruktury technicznej stanowiące własność przedsiębiorstw przesyłowych, jest dostawą samego gruntu, jeżeli zbywca nie przenosi nad sieciami prawa do rozporządzania jak właściciel. Fizyczna obecność tych budowli wyłącza jednak uznanie gruntu za teren niezabudowany w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT; przy braku przesłanek z pkt 2, 10 i 10a

Sprzedaż udziałów w nieruchomości zabudowanej budynkiem użytkowym stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli całokształt okoliczności, w szczególności nabycie w celu komercjalizacji, realizacja inwestycji użytkowej oraz wieloletnie gospodarcze wykorzystanie nieruchomości przez spółkę wspólników, wyklucza zakwalifikowanie transakcji jako zwykłego rozporządzenia majątkiem prywatnym

Zbycie zespołu składników materialnych i niematerialnych przypisanych do odrębnej działalności gospodarczej, wyodrębnionego organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie oraz zdolnego do samodzielnego kontynuowania tej działalności przez nabywcę, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Czynność taka, na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT, mimo