Różnica między ceną zakupu a wartością nominalną bonów różnego przeznaczenia (MPV) uzyskana przez dystrybutora stanowi wynagrodzenie za usługi dystrybucji podlegające opodatkowaniu VAT. Obowiązek podatkowy powstaje w momencie sprzedaży bonu przez emitenta na rzecz dystrybutora.

Obowiązek podatkowy z tytułu sprzedaży nieruchomości, opisanej jako środek trwały w działalności gospodarczej, powstaje w roku zawarcia umowy przenoszącej własność, a wcześniejsze otrzymanie zadatku nie rodzi przychodu podatkowego, zgodnie z art. 14 ust. 1c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wartość umorzenia zobowiązania z tytułu kredytów hipotecznych udzielonych na cele mieszkaniowe, zawartego przed 2015 r., podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. Warunki spełnia szczegółowa regulacja dotycząca jednej inwestycji mieszkaniowej w ramach kredytu hipotecznego.

Czynności działu spadku i zniesienia współwłasności przedsiębiorstwa, dokonane bez spłat na rzecz pozostałych spadkobierców, jako mające za przedmiot przeniesienie całości przedsiębiorstwa, nie kreują obowiązku podatkowego w podatku VAT, z uwagi na zastosowanie art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, zapewniając neutralność podatkową na gruncie VAT.

Sprzedaż towarów w systemie wysyłkowym przez sklep internetowy na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej może być zwolniona z obowiązku ewidencjonowania za pomocą kasy rejestrującej, pod warunkiem spełnienia określonych w prawie warunków dotyczących sposobu płatności i dokumentowania transakcji.

Dział spadku oraz zniesienie współwłasności przedsiębiorstwa skutkujące objęciem całego majątku przez jednego ze spadkobierców, z zamiarem kontynuacji działalności, jest czynnością wyłączoną spod opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Szkolenia przygotowujące do egzaminów UDT są zwolnione z VAT pod warunkiem pełnego finansowania ze środków publicznych. Brak spełnienia tego warunku powoduje utratę zwolnienia, jako że nie mieszczą się w formach i zasadach ustalonych odrębnymi przepisami.

Działalność polegająca na tworzeniu i sprzedaży autorskich obrazów oraz reprodukcji obrazów podlega zryczałtowanemu opodatkowaniu w wysokości 5,5%, podczas gdy przeniesienie praw autorskich do wzorów wymaga zastosowania stawki 14% ze względu na klasyfikację tej działalności w PKWiU 74.10.20.0 jako specjalistycznego projektowania.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane wg PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie obejmują usług doradztwa związanych z zarządzaniem.

Usługi edukacyjne na poziomie przedszkolnym i wczesnoszkolnym, świadczone przez osobę fizyczną posiadającą stosowne kwalifikacje pedagogiczne, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT jako usługi prywatnego nauczania, pod warunkiem spełnienia przesłanek przedmiotowych i podmiotowych. (art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT)

Sprzedaż działki nr 1, oznaczonej w MPZP symbolem ZR.5 jako teren niezabudowany, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Część działki oznaczona jako UP.1, choć zabudowana fragmentem budynku należącym do innego właściciela, podlega opodatkowaniu VAT z uwagi na art. 7 ust. 1 ustawy i brak przesłanek do zwolnienia.

Podatnik VAT, który po utracie zwolnienia podmiotowego wykorzystuje nabyte środki trwałe wyłącznie do czynności opodatkowanych, ma prawo do korekty podatku naliczonego zgodnie z art. 91 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek fakultatywnych oraz braku przesłanek negatywnych.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, użyczonej spółce jawnej, nabytej ponad pięć lat przed zbyciem, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie części gospodarstwa rolnego, w okresie pięciu lat od dnia nabycia gruntów objętych zwolnieniem podatkowym, skutkuje utratą prawa do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż narusza warunek prowadzenia powiększonego gospodarstwa rolnego, wynikający z art. 9 pkt 2 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Podatnik, który ponownie wznowił działalność gospodarczą i nie przekroczył rocznego limitu sprzedaży, ma prawo do stosowania zwolnienia od VAT od wznowienia działalności, nawet przy późniejszej aktualizacji VAT-R, jeśli brak jest przesłanek wyłączających art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

Usługi wsparcia psychologicznego świadczone w ramach IPET na zlecenie szkół, będące elementem pomocy psychologiczno-pedagogicznej dla dzieci z orzeczeniem o potrzebie kształcenia specjalnego, są zwolnione z VAT jako ściśle związane z usługami opieki nad dziećmi, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 24 ustawy o VAT.

Podatnik ma prawo do wyboru opodatkowania ryczałtowego przychodów ewidencjonowanych, jeżeli działalność, na rzecz byłego pracodawcy, nie jest tożsama z czynnościami wykonywanymi wcześniej w ramach stosunku pracy. Zmiana charakteru umowy na cywilnoprawną, rozszerzenie zakresu odpowiedzialności oraz brak zależności służbowej uprawnia do zastosowania preferencyjnej formy opodatkowania.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania w części proporcjonalnej do wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe, jeżeli te wydatki zostały sfinansowane z przychodu z tego zbycia w terminie trzech lat, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Usługi rekrutacyjne klasyfikowane pod kodem PKWiU 78.10.1, świadczone jako usługi związane z zatrudnieniem, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. s ustawy, a nie 8,5% jak twierdził wnioskodawca.

W przypadku podjęcia uchwały o wypłacie zaliczki na dywidendę przez Spółkę z o.o. jako małego podatnika, właściwe jest zastosowanie 10% stawki Estońskiego CIT. Jednak dla podziału zysku w roku, w którym Spółka traci status małego podatnika, wymagana jest stawka 20%, co obliguje do korekty pierwotnego opodatkowania.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki jawnej do majątku prywatnego wspólnika stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, chyba że zostaną spełnione warunki do zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT, a strony mogą zrezygnować z tego zwolnienia pod warunkiem zgodnego oświadczenia.

Wydatki na spłatę kredytu, zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego po rozszerzeniu wspólności majątkowej małżeńskiej, stanowią wydatek na własne cele mieszkaniowe, umożliwiając stosowanie zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.