Zwrot kwot wpłaconych uprzednio na rzecz banku w wyniku ugody nie powoduje powstania przychodu podatkowego, gdyż nie dochodzi do definitywnego zwiększenia majątku podatnika; nie jest możliwe zastosowanie zaniechania poboru podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., chyba że w części dotyczącej proporcjonalnych kosztów mieszkaniowych.

Podatnicy korzystający z obniżonej stawki CIT mogą stosować stawkę 9% w przypadku podziału poprzez wydzielenie, gdyż wyłączenie z art. 19 ust. 1a UoPDOP nie dotyczy podziału przez przejęcie, o ile nie dochodzi do utworzenia nowej jednostki.

Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, mieszczące się w grupowaniu PKWiU 62.02.30.0 związanym z usługami pomocy technicznej, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%.

Podział przez wydzielenie z zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa, wyodrębnioną organizacyjnie, funkcjonalnie i finansowo, nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 u.p.t.u.

Sprzedaż nieruchomości będącej elementem działalności gospodarczej prowadzona przez osoby fizyczne należy do czynności wykonywanych przez podatników VAT i podlega opodatkowaniu tym podatkiem bez prawa do zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, przy ustaleniu podstawy opodatkowania wyłącznie w odniesieniu do wartości gruntu.

Gmina, realizując zadania własne w postaci usunięcia nielegalnych odpadów niebezpiecznych, działa jako organ władzy publicznej i nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego na mocy art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdy przedsięwzięcie to nie generuje sprzedaży opodatkowanej.

Podział spółki przez wyodrębnienie w trybie art. 529 § 1 pkt 5 KSH, gdzie zarówno przenoszony jak i pozostający majątek są ZCP, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3h Ustawy o CIT.

Spółka X sp. z o.o., w braku przekroczenia limitu przychodów równowartości 2.000.000 euro oraz w związku z klasyfikacją jako mały podatnik, może stosować stawkę podatku dochodowego w wysokości 9%, o ile nie zachodzą wyłączenia związane z przekształceniami, zgodnie z art. 19 ust. 1 pkt 2 UoPDOP.

Spółka A. Sp. z o.o. może skorzystać z 9% stawki podatku dochodowego od osób prawnych w latach 2025 i 2026, o ile przychody nie przekroczą 2.000.000 euro, a przesłanki z UoPDOP wykluczenia stawki nie mają zastosowania w związku z nieutworzeniem podatnika wskutek podziału.

Przychody uzyskane z odpłatnej zamiany nieruchomości rolnej, która nie utraciła charakteru rolnego i wchodzi w skład gospodarstwa rolnego, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy PIT.

Wypłacając zaliczki na poczet zysku komplementariuszowi spółki komandytowej w trakcie roku, płatnik nie ma obowiązku pobierania zryczałtowanego podatku PIT. Obowiązek ten powstanie po zakończeniu roku podatkowego, złożeniu deklaracji CIT-8 oraz podjęciu uchwały o podziale zysku.

Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawcę w ramach wykonywania działalności gospodarczej kwalifikuje się jako czynność opodatkowana podatkiem VAT, niezależna od wyłączeń przewidzianych dla zbycia przedsiębiorstwa, przy czym umożliwia rezygnację ze zwolnienia poprzez wybór opodatkowania.

Planowana sprzedaż nieruchomości wraz z budowlami stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, bez możliwości zastosowania obligatoryjnych zwolnień. Nabywcy przysługuje prawo do obniżenia VAT z tytułu powiązanych zawartych transakcji z wyjątkiem nieużywanej kanalizacji, która nie jest wykorzystywana do działalności opodatkowanej.

Wniesienie aportem budynku wraz z gruntem do spółki korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdy transakcja występuje po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i nie nastąpiły ulepszenia budynku przekraczające 30% jego wartości.

Świadczenie usług organizacji półkolonii podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 Ustawy o VAT, natomiast usługi związane z organizacją obozów sportowych – na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32, przy spełnieniu wymogów niezarobkowej działalności na rzecz sportu.

Usługi wsparcia technicznego sklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0 mogą być opodatkowane ryczałtem stawką 8,5%, pod warunkiem że nie obejmują doradztwa związanego z oprogramowaniem, co zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym pozwala na zastosowanie niższej stawki podatkowej.

Transakcja sprzedaży nieruchomości wraz z budowlami, podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie podlega dodatkowo opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, gdyż opodatkowanie VAT wyłącza opodatkowanie PCC.

Umorzenie zobowiązań z tytułu kredytów frankowych powoduje powstanie opodatkowanego przychodu z innych źródeł, jednakże zaniechanie poboru podatku dotyczy wyłącznie części umorzenia przeznaczonej na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 2022 roku.

Zwrot przez bank nadpłaconych środków związanych z umową kredytową, o ile mieści się w granicach pierwotnie wpłaconych kwot, nie stanowi przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że nie powoduje nowego przysporzenia majątkowego po stronie kredytobiorcy.

Zwrot środków pieniężnych dokonywany na podstawie ugody, stanowiący nadwyżkę ponad wartość faktycznie udostępnionego kapitału kredytu, nie rodzi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie powoduje obowiązku podatkowego.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny, przeznaczony na nadpłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego wspólnie z małżonką na cele mieszkaniowe, uprawnia do zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli nieruchomość nie weszła do majątku wspólnego małżonków.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaspokajającego potrzeby mieszkaniowe, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, gdy spełnione są warunki zwolnienia, w tym brak wcześniejszego zwolnienia dla innego kredytu mieszkaniowego.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość nabyto przez spadkodawcę, nie generuje przychodu podatkowego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (Pionu B) w ramach podziału przez wydzielenie, spełniającej przesłanki art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, jest wyłączone z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na mocy art. 6 pkt 1 tej ustawy, pod warunkiem kontynuowania dotychczasowej działalności przez nabywcę.