Zawarte w ugodzie zwroty środków finansowych przez bank na rzecz kredytobiorcy w związku z nieważnością klauzul umowy kredytowej nie stanowią dla kredytobiorcy przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu. Organ potwierdza, że zarówno zwrot nienależnych świadczeń, jak i odsetki za opóźnienie, pozostają neutralne podatkowo, a ich zwrot nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego.

W przypadku umorzenia części zobowiązań kredytowych, wartość umorzonych wierzytelności stanowi przychód z innych źródeł w świetle ustawy o PIT, chyba że nie spełniono przesłanek zaniechania poboru podatku. Natomiast zwrot nadpłaconych rat kredytu nie generuje przychodu podatkowego.

Zniesienie współwłasności nieruchomości bez spłat i dopłat nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, który ustanawia zamknięty katalog czynności podlegających temu podatkowi.

Przychody z usług manualnego testowania oprogramowania kwalifikowane jako "usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych" podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu stawką 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, z wyłączeniem elementu doradztwa.

Usługi zarządzania projektami niekwalifikujące się do doradztwa związanego z zarządzaniem podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtową 8,5% (PKWiU 70.22.20.0), natomiast odrębne usługi doradztwa IT i wsparcia informatycznego kwalifikowane są do stawki ryczałtowej 12% (PKWiU 62.02.10.0, ex 62.02, 62.03.1).

Przychody z działalności świadczonej na podstawie klasyfikacji PKWiU 71.20.19.0 podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 14%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jako że dotyczą usług badań i analiz technicznych. Usługi wyceny pod PKWiU 74.90.12.0 mogą korzystać z niższej stawki 8,5%.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na inwestycję realizowaną w ramach zadań własnych gminy, gdyż inwestycja nie jest związana z działalnością opodatkowaną VAT ani nie generuje dochodu. Odliczenie podatku naliczonego jest możliwe tylko w przypadku towarów i usług użytych do czynności opodatkowanych.

Kompleksowa usługa edukacyjna obejmująca nauczanie teoretyczne, praktyczne szkolenie, egzamin końcowy i wydanie certyfikatu ISSA stanowi jednolitą usługę kształcenia zawodowego w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT, korzystającą ze zwolnienia od podatku VAT jako usługa spełniająca wymogi form i zasad przewidzianych w odrębnych przepisach.

Zwolnienie z podatku dochodowego przewidziane w art. 17 ust. 1 pkt 4b ustawy o CIT dla spółek z udziałowcami będącymi kościelnymi osobami prawnymi obejmuje także dochody przekazane na cele kultu religijnego przez inny podmiot kościelny niż udziałowiec, pod warunkiem ich faktycznego wydatkowania na wskazane cele.

Skuteczność wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek nie zostaje uchylona przez oczywistą omyłkę pisarską w zawiadomieniu ZAW-RD, o ile omyłka ta zostanie niezwłocznie poprawiona, a pozostałe warunki formalne i materialne dla wyboru ryczałtu zostaną spełnione. Poprawa daty końcowej w zawiadomieniu wpływa wyłącznie deklaratoryjnie.

Dochody uzyskane przez wnioskodawcę z udziału w zyskach zagranicznej spółki LLC, jako przypisane do zakładu w USA, wymagają wykazania w polskich zeznaniach z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia, lecz podlegają odliczeniu tylko podatki federalne. Kredyt podatkowy obejmuje jedynie podatki federalne, a przychody podlegają także obliczeniu daniny solidarnościowej.

Jednorazowy dodatek relokacyjny wypłacony pracownikowi w związku z przeniesieniem służbowym korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych do wysokości 200% miesięcznego wynagrodzenia za miesiąc przeniesienia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 14 ustawy o PIT.

Zwrot odsetek od kredytu, które zostały wcześniej zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, stanowi przychód z działalności gospodarczej, a na podstawie obowiązującego prawa zwrot taki nie jest objęty zaniechaniem poboru podatku dochodowego.

Usługi korepetycji online o specjalistycznym charakterze, świadczone przez podmioty bez formalnych kwalifikacji jako nauczyciele, nie spełniają przesłanek zwolnienia z VAT jako prywatne nauczanie na poziomie wyższym, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, zaniechanie poboru podatku dochodowego znajduje zastosowanie do umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu zaciągniętego na nabycie lokalu mieszkalnego z antresolą, jednak nie obejmuje części kredytu przypadającej na zakup lokalu garażowego posiadającego odrębną księgę wieczystą.

Przystąpienie do długu nie czyni osoby przystępującej kredytobiorcą, więc dokonane w tym trybie umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego nie uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 r.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w przypadku instalacji fotowoltaicznej, jeśli wydatek jest udokumentowany fakturą wystawioną przez podatnika korzystającego ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 26h ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie przez bank zobowiązań kredytowych zaciągniętych na wyłącznie jedną inwestycję mieszkaniową nie skutkuje powstaniem dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w świetle rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. dotyczącym zaniechania poboru podatku od takich wierzytelności.

Świadczenia wypłacone z fundacji rodzinnej beneficjentom będącym fundatorami, korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 157 i ust. 49 ustawy o PIT, w zakresie odpowiadającym proporcji wkładu fundatora do fundacji.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, przy braku znacznych ulepszeń, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, wraz z gruntem, na którym budynki są posadowione.

Usługi konserwatorsko-restauratorskie świadczone przez indywidualnego twórcę, które mają charakter twórczy i są wynagradzane honorarium, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, o ile następuje przeniesienie praw autorskich.

Obowiązek ewidencjonowania zaliczek w podatku VAT powstaje z chwilą uznania zapłaty na rachunku podatnika, nie później niż z końcem miesiąca, w którym płatność została uznana, nawet jeśli wymaga identyfikacji klienta i usługi.

Gmina realizując budowę terenu rekreacyjnego jako zadanie własne, nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż obiekt ten nie będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zajęcia dydaktyczno-wyrównawcze prowadzone przez Wnioskodawcę, jako integralne wsparcie uczniów z orzeczeniami o specjalnych potrzebach edukacyjnych, podlegają zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 ustawy o VAT, jako usługi ściśle związane z opieką nad dziećmi i młodzieżą, realizowane w formach określonych przepisami Prawa oświatowego.