W świetle rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., zaniechanie poboru podatku dochodowego dotyczy wyłącznie umorzenia wierzytelności związanych z kredytem mieszkaniowym przy spełnieniu określonych przesłanek – kredyt zaciągnięty na budowę domu oraz brak wcześniejszego zaniechania z innego kredytu mieszkaniowego.

Karta podarunkowa przyznana przez Dzielnicę C jako wyróżnienie za osiągnięcia sportowe, nie przyznana w ramach oficjalnego regulaminu konkursu A, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu i nie korzysta ze zwolnienia podatkowego przewidzianego dla nagród w konkursach sportowych.

Umorzenie wierzytelności z zabezpieczonej hipotecznie pożyczki w 2024 r. stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako przychód z innych źródeł i nie korzysta z zaniechania poboru podatku według przepisów obowiązujących przed 2025 r.

Sprzedaż przez podatników nieruchomości gruntowej służącej działalności rolniczej, nabytej ponad pięć lat przed zbyciem, stanowiącej ich majątek prywatny, nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej i dlatego nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile działaniom tym brak cech zorganizowanego i ciągłego charakteru jak w profesjonalnej działalności.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych przez małżonków, dokonana po przekazaniu ich do majątku prywatnego, nie stanowi działalności gospodarczej, gdy nabycie nastąpiło przed więcej niż pięcioma laty, a działania nie miały charakteru zorganizowanego i ciągłego.

Udział kandydatów w sfinansowanym przez spółkę szkoleniu IT stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń podlegający opodatkowaniu, kwalifikowany jako przychód z innych źródeł, co nakłada na spółkę obowiązek sporządzenia informacji PIT-11 na podstawie art. 42a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatek dochodowy faktycznie zapłacony w Wielkiej Brytanii od przychodów z najmu nieruchomości może zostać odliczony od ryczałtu w Polsce, jednak nie wcześniej niż po jego faktycznym uregulowaniu. Możliwość korekty polskiego PIT-28 po zapłacie podatku w Wielkiej Brytanii jest dopuszczalna.

Przychody z działalności usługowej zarządzania projektami, sklasyfikowane pod kodem PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile usługi te nie są związane z doradztwem w zarządzaniu, dla którego określona jest stawka 15%.

Dochody osiągane z umorzenia uczestnictwa w funduszach kapitałowych krajowych i zagranicznych powinny być łączone i wykazywane w zeznaniu rocznym PIT-38, z możliwością odliczenia podatku zapłaconego za granicą, pod warunkiem, że odliczenie to nie przekroczy proporcjonalnej części podatku od dochodu zagranicznego.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości uzyskane przez podatnika wykazują cechy działalności gospodarczej, co wyklucza możliwość zwolnienia z opodatkowania dochodów w ramach ulgi na własne cele mieszkaniowe.

Dzierżawa gruntów rolnych na cele rolnicze, zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z 2013 r., korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług, jeżeli grunty te są przeznaczone na działalność rolniczą. Dla zastosowania tego zwolnienia decydujące znaczenie ma cel wykorzystania gruntów, a nie status podatkowy dzierżawcy.

Planowana sprzedaż odrębnej własności lokalu nr 1 z udziałem w nieruchomości wspólnej korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż dwa lata, a lokal nie był przedmiotem ulepszeń.

Dla celów podatkowych, zwrotne przeniesienie własności nieruchomości na skutek odstąpienia od umowy nie znosi skutków sprzedaży, a ponowne nabycie resetuje okres pięcioletni, wpływając na obowiązek opodatkowania przychodu ze sprzedaży w ramach określonej w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie wierzytelności z kredytu mieszkaniowego przeznaczonego na budowę domu skutkuje możliwością zaniechania poboru podatku dochodowego, jednak zaniechanie to nie obejmuje części kredytu wykorzystanego na refinansowanie kosztów mieszkaniowych.

Najem osobistego samochodu osobowego stanowi odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT. Mimo prywatnej natury, jest to działalność gospodarcza zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, dlatego uzyskany przychód powinien być uwzględniony przy obliczaniu limitu zwolnienia z VAT z art. 113 ust. 1 ustawy.

Podstawą opodatkowania VAT przy sprzedaży gruntów na rzecz Dzierżawcy lub osoby trzeciej jest wyłącznie cena należna za grunty, pomniejszona o kwotę podatku należnego, bez uwzględniania wartości nakładów. Sprzedaż nie korzysta ze zwolnienia z VAT, gdyż dotyczy terenu budowlanego.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze darowizny przed upływem pięcioletniego terminu, liczonego od końca roku, w którym nastąpiło jej nabycie, stanowi źródło przychodu opodatkowane podatkiem dochodowym, niezależnie od długości posiadania tej nieruchomości przez spadkodawców.

Spółka komandytowa jako płatnik nie jest zobowiązana do pobierania zaliczek na podatek dochodowy od wypłacanych zaliczek na poczet zysku komplementariusza. Pomniejszenie zryczałtowanego podatku PIT może nastąpić dopiero po ustaleniu wysokości podatku CIT i złożeniu zeznania CIT-8.

Środki z KPO przyznane jako bezzwrotne wsparcie podlegają zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych, natomiast odpisy amortyzacyjne od środków trwałych sfinansowanych tym wsparciem należy korygować proporcjonalnie, a korektę dokonać w roku otrzymania dofinansowania.

Rozszerzenie wspólności majątkowej małżeńskiej nie stanowi nabycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Datą nabycia jest pierwotne nabycie przez małżonka, który wnosił do majątku wspólnego.

Zasiłek pielęgnacyjny "Pflegegeld" przyznawany w Austrii, wypłacany niepełnoletniemu mieszkańcowi Polski, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Organ podatkowy uznał, że świadczenie to nie podlega wykazywaniu w rocznym zeznaniu podatkowym do momentu zmiany przepisów prawnych.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, jeżeli inwestycja służy zadaniom własnym gminy, realizowanym w zakresie nieprowadzonej działalności opodatkowanej, a infrastruktura nie generuje dochodów.

Definitywna refundacja wydatków przez wynajmującego za prace inwestycyjne, które stanowią koszty uzyskania przychodów dokonane przez najemcę, jest przychodem podatkowym w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy CIT, wykluczając zastosowanie art. 12 ust. 4 pkt 6a ustawy CIT.

Kary umowne za opóźnienia w dostawie towaru, które nie wynikają z wad towaru, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile są ponoszone w celu zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów i spełniają warunki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.