Regularne wykonywanie przez pracownika zagranicznej spółki, na terenie jednej inwestycji w Polsce, czynności stanowiących istotną część usług geodezyjnych i geotechnicznych, przy stałym korzystaniu z udostępnionego przez kontrahenta zaplecza biurowego oraz własnego sprzętu, prowadzi do powstania zakładu w postaci stałej placówki, mimo braku tytułu prawnego, wyłączności lub pełnej kontroli nad pomieszczeniem

Usługi prywatnego nauczania matematyki i fizyki na poziomie szkoły podstawowej i ponadpodstawowej, wykonywane osobiście przez osobę posiadającą wykształcenie i doświadczenie zapewniające właściwą wiedzę w tych dziedzinach, we własnym imieniu, na własny rachunek i odpowiedzialność, są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy. Ich wartość nie powiększa limitu sprzedaży, o którym mowa

Przyznanie spadkobiercy w wyniku działu spadku oraz zniesienia współwłasności prawa do lokalu o wartości przewyższającej wartość jego udziału w całej masie spadkowej stanowi nowe nabycie jedynie w zakresie tej nadwyżki. Sprzedaż przed upływem pięciu lat jest opodatkowana wyłącznie proporcjonalnie do części nabytej ponad udział spadkowy, z odpowiednim przypisaniem ceny i kosztów zbycia.

Usługi osobistych korepetycji z matematyki, świadczone bezpośrednio na rzecz uczniów szkół podstawowych i ponadpodstawowych przez osobę posiadającą wiedzę oraz kwalifikacje merytoryczne uzyskane w toku studiów technicznych, stanowią prywatne nauczanie przez nauczyciela w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Obrót z tych usług, jako objętych tym zwolnieniem, nie zwiększa wartości sprzedaży

Diety oraz zwrot kosztów przejazdów, dojazdów, noclegów i innych niezbędnych wydatków, wypłacane zleceniobiorcom wykonującym za granicą usługi opieki, są wolne od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b) ustawy o PIT do limitów rozporządzenia o podróżach służbowych, jeżeli wyjazd stanowi podróż służącą osiągnięciu przychodu, a świadczenia nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów

Wprowadzenie przez gminę, będącą czynnym podatnikiem VAT, energii elektrycznej wytworzonej w mikroinstalacji fotowoltaicznej do sieci w systemie net-billingu stanowi odpłatną dostawę towarów, także gdy należność jest rozliczana poprzez depozyt prosumencki. Wydatki na tę instalację, służąc zarazem działalności opodatkowanej i zadaniom publicznym, uprawniają do częściowego odliczenia VAT według zasad

Przekształcenie spółki z o.o., po zakończeniu opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, w transparentną podatkowo spółkę jawną stanowi rozdysponowanie dochodu z tytułu niepodzielonego zysku netto, w tym zysku przekazanego na kapitał zapasowy, gdyż zysk ten staje się wkładem wspólników do spółki jawnej. Skutkuje to obowiązkiem zapłaty ryczałtu; odroczenie jego poboru nie przechodzi na spółkę jawną

Gminie, która realizuje w ramach zadań własnych ogólnodostępną i niekomercyjną inwestycję w zakresie kultury oraz infrastruktury rekreacyjno-turystycznej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Status czynnego podatnika VAT nie eliminuje konieczności wykazania

Odpłatne udzielanie przez fundację rodzinną licencji do nabytych autorskich praw majątkowych stanowi udostępnianie mienia do korzystania na innej podstawie, dopuszczone przez art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o fundacji rodzinnej, a uzyskane przychody zasadniczo korzystają ze zwolnienia z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT. Zwolnienie nie obejmuje jednak przychodów z licencji spełniających przesłanki wyłączenia

Działalność polegająca na systematycznym, twórczym projektowaniu i tworzeniu nowych lub ulepszonych rozwiązań informatycznych stanowi działalność badawczo-rozwojową, jeżeli spełnia przesłanki prac rozwojowych. Wynagrodzenia oraz finansowane przez płatnika składki osób wykonujących faktycznie czynności B+R, ustalone proporcjonalnie do czasu tych czynności, podlegają odliczeniu w uldze B+R, a koszty

Wsparcie finansowe przyznane armatorowi jednostki pływającej jako pomoc de minimis na podstawie ustawy o pomocy państwa związanej z zakazem połowu dorsza, choć wypłacone ze środków budżetu państwa, nie korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o PIT, jeżeli nie stanowi dotacji w rozumieniu ustawy o finansach publicznych; stanowi ono przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej podlegający

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku art. 10 ust. 5 ustawy o PIT nakazuje liczyć pięcioletni termin od końca roku, w którym nieruchomość nabył bezpośredni spadkodawca zbywcy. Przepis ten nie daje podstaw do uwzględniania okresu posiadania nieruchomości przez wcześniejszych spadkodawców tego spadkodawcy, choćby nieruchomość przechodziła kolejno wyłącznie w drodze dziedziczenia

Odpłatna, prowadzona w sposób ciągły i zarobkowy sprzedaż e-waluty z gry komputerowej stanowi świadczenie usług przez podatnika VAT, podlegające opodatkowaniu, jeżeli miejscem świadczenia jest terytorium kraju. E-waluta służąca przede wszystkim obrotowi w zamkniętym ekosystemie gry nie jest jednak walutą objętą zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT, nawet gdy incydentalnie może zostać przyjęta

Kara umowna zapłacona za nieterminowe wykonanie usług, które zostały następnie odebrane bez zastrzeżeń jakościowych, nie jest karą z tytułu wad wykonanych usług ani zwłoki w usunięciu wad w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT. Jeżeli jej poniesienie pozostaje racjonalnie związane z działalnością podatnika oraz służy wykonaniu zobowiązań i zachowaniu relacji gospodarczych, może stanowić koszt

Wypłata wspólnikom wynagrodzenia za dobrowolne umorzenie udziałów, także gdy umorzenie wiąże się z obniżeniem kapitału zakładowego, stanowi dla spółki opodatkowanej ryczałtem dochód z tytułu ukrytych zysków na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 28m ust. 3 pkt 5 ustawy o CIT, niezależnie od źródła finansowania wypłaty. Nie stanowi natomiast wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą

Sprzedaż przez syndyka jedynego kompleksu produkcyjno-magazynowego upadłego, obejmująca nieruchomości i wyposażenie, lecz z wyłączeniem m.in. pracowników, dokumentacji, umów oraz należności, nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli zespół ten nie ma samodzielnej zdolności operacyjnej, a zamiar kontynuacji działalności przez nieustalonego nabywcę nie jest przesądzony; nie korzysta

Jeżeli pracownik polskiej spółki zależnej faktycznie obejmuje lub nabywa akcje zagranicznej spółki akcyjnej dominującej w wyniku realizacji programu motywacyjnego spełniającego warunki z art. 24 ust. 11–12a ustawy o PIT, przychód nie powstaje przy przyznaniu, vestingu ani realizacji Opcji lub RSU, lecz dopiero przy odpłatnym zbyciu akcji; dochód ten stanowi dochód z kapitałów pieniężnych opodatkowany

Częściowe zwolnienie z opłat za usługi edukacyjne, przyznawane na podstawie statutu i zarządzenia rektora według generalnych, dostępnych dla wszystkich spełniających określone warunki kryteriów, nie stanowi dla uczestnika studiów nieodpłatnego ani częściowo odpłatnego świadczenia powodującego powstanie przychodu w PIT. Uczelnia nie jest zatem zobowiązana do sporządzenia informacji PIT-11.

Dostawa zabudowanej nieruchomości, w tym prawa użytkowania wieczystego gruntu, korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia budynku i budowli upłynęły co najmniej dwa lata, a nakłady ulepszeniowe nie skutkowały ponownym pierwszym zasiedleniem. Zwolnienie może zostać skutecznie wyłączone wyłącznie przy spełnieniu warunków z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy

Zespół praw, decyzji, umów i dokumentacji dotyczących farmy fotowoltaicznej znajdującej się przed etapem budowy nie stanowi przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 3 ustawy o PIT, jeżeli nabywca musi podjąć dalsze istotne działania inwestycyjne dla uruchomienia działalności operacyjnej. Przychód z objęcia udziałów za taki aport podlega zatem opodatkowaniu na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy

Przekazanie własnych środków pieniężnych na podstawie nieodpłatnej umowy przechowania, dokonanie z tych środków płatności przez przechowawcę na polecenie dającego oraz ich zwrot nie podlegają PCC po stronie dającego środki. Nawet gdyby umowę kwalifikowano jako depozyt nieprawidłowy, podatnikiem byłby przechowawca; w konsekwencji po stronie dającego nie powstaje obowiązek deklaracyjny w PCC.

Zwrot składającemu środków pieniężnych powierzonych rodzicom na podstawie nieodpłatnej umowy przechowania, także przez dokonanie na jego polecenie zapłaty jego zobowiązania, nie stanowi nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych w rozumieniu art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeżeli środki pozostawały własnością składającego, a ich zwrot nie przewyższał wartości depozytu; nie powstają

Jeżeli wypłata dywidendy z zysków z lat ubiegłych, zgromadzonych na kapitale zapasowym spółki, następuje na rzecz udziałowców spełniających łącznie warunki określone w art. 22 ust. 4–4d ustawy o CIT, przychód z tej dywidendy korzysta ze zwolnienia podatkowego. Wypłacająca spółka nie jest wówczas obowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego na podstawie art. 26 ust. 1 ustawy o CIT.

Przychody z krótkoterminowego najmu jednego lokalu mieszkalnego, który po zakończeniu działalności gospodarczej pozostaje składnikiem majątku prywatnego podatnika i nie jest związany z działalnością gospodarczą, stanowią przychody z najmu prywatnego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, nawet jeżeli najem odbywa się za pośrednictwem portali rezerwacyjnych. Podlegają one opodatkowaniu ryczałtem