Kwota umorzenia zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego oraz zwrot nadpłaconych rat w ramach ugody bankowej nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a zwrot ulgi odsetkowej nie jest wymagany, jeżeli umowa ugody nie przewiduje zwrotu odsetek uprzednio objętych ulgą.

Wynagrodzenie Komplementariusza za prowadzenie spraw Spółki oraz świadczenia niepieniężne stanowi ukryty zysk podlegający opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, gdyż związane jest z prawem do udziału w zysku zgodnie z art. 28m ust. 3 ustawy o CIT.

Odsetki od niespłaconego w terminie kapitału stanowią przychód z kapitałów pieniężnych podlegający opodatkowaniu 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 1 oraz art. 30a ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT.

Zwolnienie podatkowe, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 50 ustawy o PIT, ma zastosowanie do zwrotu wkładów z majątku wspólnego, które po śmierci członka spółdzielni są wypłacane jego współmałżonkowi, pod którym panował ustrój wspólnoty majątkowej.

Wydatki na zakup i montaż szczelnej stolarki okiennej oraz klimatyzatora z funkcją grzania nie mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są ujęte w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju, definiującym rodzaje materiałów i urządzeń uprawniających do takiej ulgi.

Usługi prywatnego nauczania z zakresu matematyki na poziomie przedszkolnym i podstawowym mogą korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o podatku od towarów i usług, jeżeli świadczone są osobiście przez nauczyciela posiadającego odpowiednie kwalifikacje, niezależnie od zatrudnienia w systemie oświaty.

Usługi zarządzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, świadczone przez podmioty zewnętrzne na rzecz zarządzających takimi funduszami, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT, o ile spełniają przesłanki związane z zakresem oraz istotnością świadczonych usług.

Odpłatna dostawa nieruchomości obejmującej prawo użytkowania wieczystego działki oraz budynki i budowle na niej posadowione jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, lecz strony mogą zrezygnować ze zwolnienia i opodatkować transakcję na zasadach ogólnych, jeśli obie są czynnymi podatnikami VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na badania geologiczne i uzyskanie koncesji, gdy wydatki te są związane z przyszłą działalnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, mimo że działalność ta jeszcze nie została rozpoczęta.

Sprzedający, działający jako podatnik podatku od towarów i usług, dokonując sprzedaży nieruchomości gruntowej przeznaczonej pod zabudowę, zobowiązany jest do opodatkowania tej dostawy podatkiem VAT, przy braku zastosowania zwolnień przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT.

Umorzenie kredytu hipotecznego oraz zwrot części wpłaconych na jego spłatę kwot w ramach ugody z bankiem jest neutralne podatkowo; nie kreuje przychodu, a umorzenie spełnia warunki zaniechania poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów.

Umorzenie zobowiązań z tytułu kredytu hipotecznego może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, jeśli spełnione są warunki rozporządzenia. Zwrot kosztów sądowych do wysokości faktycznie poniesionej nie stanowi przychodu podatkowego, natomiast nadwyżka ponad tę kwotę podlega opodatkowaniu.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia części podatku VAT od kombajnu zbożowego zakupionego przed rejestracją jako czynny podatnik, w formie korekty na podstawie art. 91 ust. 1 i ust. 7 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia wymogów rejestracyjnych i prowadzenia działalności opodatkowanej tym kombajnem.

W transakcjach zamiany nieruchomości między podmiotami publicznymi, jeśli nie dokonywana jest dopłata, podstawą opodatkowania podatkiem VAT jest wartość niższej z nieruchomości pomniejszona o kwotę VAT.

Sprzedaż nieruchomości dokonana po upływie pięciu lat od jej nabycia, która nie stanowi wykonywania działalności gospodarczej, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podatnicy, których sprzedaż w 2025 roku przekroczyła 200 000 zł, lecz nie przekroczyła 240 000 zł, od 1 stycznia 2026 roku mogą ponownie skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, bez okresu karencji przewidzianego w art. 113 ustawy o VAT, z uwagi na nowe brzmienie art. 113 ust. 1 obowiązujące od tej daty.

Zawarta z bankiem ugoda skutkująca umorzeniem części kapitału kredytu hipotecznego stanowi przychód podatkowy z nieodpłatnych świadczeń, ale mieści się w zakresie rozporządzenia MF o zaniechaniu poboru podatku, co czyni go neutralnym fiskalnie.

Usługi organizacji półkolonii stanowiące usługi opieki nad dziećmi i młodzieżą, wykonywane zgodnie z przepisami o systemie oświaty, są zwolnione z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a) ustawy o VAT, o ile dodatkowe świadczenia są niezbędne do realizacji usługi podstawowej i nie mają celu generowania dodatkowego zysku.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości przez Gminę w ramach zrzeczenia się odszkodowania nie stanowi odpłatnej dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy VAT i nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy Gminie nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tych nieruchomości.

Usługa reha-treningu świadczona przez technika masażystę i fizjoterapeutę spełnia warunki zwolnienia od VAT jako usługa opieki medycznej, służąca profilaktyce oraz poprawie zdrowia, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c) ustawy. Techniczne i wykwalifikowane osoby wykonujące te zawody potwierdzają spełnienie warunków podmiotowych i przedmiotowych dla zwolnienia.

W okresie zawieszenia działalności gospodarczej dopuszczalne jest wystawianie faktur VAT za najem lokali usługowych na podstawie umów zawartych przed zawieszeniem działalności, jako czynności niezbędnej do zabezpieczenia źródeł przychodu, zgodnie z art. 5 i 8 ustawy o VAT oraz przepisami Prawa przedsiębiorców.

Spadkobiercy przedsiębiorstwa w spadku przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych na przedsiębiorstwo, o ile spadkobierca kontynuuje działalność i towary są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Zaplanowana transakcja sprzedaży nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu na gruncie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy jako dostawa towarów. Wybór opodatkowania przez strony umożliwia zastosowanie pełnego opodatkowania VAT.

Usługi fizjoterapeutyczne takie jak Qi-gong, Fizjo-dance, Trening autogenny, ćwiczenia oddechowe, uważność, oraz Psychosomatyka mogą podlegać zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT jako usługi medyczne. Natomiast Edukacja zdrowotna i wykłady nie spełniają warunku przedmiotowego zwolnienia jako działania o charakterze edukacyjno-informacyjnym, pozbawione funkcji bezpośredniej