Działalność magazynowo-logistyczna wykonywana na rzecz podatnika przez spółkę zewnętrzną w Polsce, której zakres czynności pokrywa się z zasadniczą działalnością gospodarczą podatnika, stanowi zarobkowy zakład podatkowy według art. 4a pkt 11 ustawy o CIT oraz art. 5 UPO, eliminując wyłącznie pomocniczy charakter czynności.

Sprzedaż lokalu niemieszkalnego przez spółkę, rozliczającą się ryczałtem od dochodów, na rzecz wspólnika pełniącego funkcję prezesa zarządu, przy wycenie ceny rynkowej przez niezależnego rzeczoznawcę, nie stanowi ukrytego zysku zgodnie z art. 28m ust. 3 ustawy o CIT.

Małżonkowie mogą rozliczać się wspólnie, jeżeli nie uzyskiwano przychodów z działalności opodatkowanej ryczałtem, a spełniono warunki z art. 6 ust. 2 ustawy o PIT, mimo formalnego prowadzenia tej działalności.

Sprzedaż nieruchomości objętej egzekucją przez komornika sądowego nie podlega VAT, jeśli dłużnik nabył nieruchomość do celów osobistych i nie prowadził w związku z nią działalności gospodarczej, nie działając jako podatnik VAT.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego na nabycie lokalu mieszkalnego, niezależnie od późniejszego wynajmu, podlega zwolnieniu z podatku na podstawie rozporządzenia MF, o ile kredyt nie refinansował poniesionych wydatków na cele mieszkaniowe.

Planowana sprzedaż nieruchomości rolnych po przekształceniu ich na budowlane, dokonana przez osobę fizyczną po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli sprzedaż nie ma charakteru zorganizowanej i ciągłej działalności zarobkowej, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Opłata za centralne ogrzewanie stanowi odrębne świadczenie od usługi najmu lokalu i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT stawką 23%. Nie jest ona nierozerwalnym elementem usługi najmu zwolnionej z VAT, gdyż obiektywnie reprezentuje osobną transakcję dostawy towaru, jakim jest energia cieplna.

Opłaty za czynsz, koszty nieruchomości wspólnej, fundusze i opłaty śmieciowe w ramach najmu lokali mieszkalnych dla celów mieszkaniowych korzystają ze zwolnienia z VAT, natomiast opłaty za media, prąd i Internet nie są zwolnione, ponieważ są to usługi niezależne.

Podatnikowi, który wznawia działalność gospodarczą po jej zawieszeniu i spełnia warunki limitu sprzedaży oraz odpowiednie wymagania art. 113 ustawy VAT, przysługuje prawo do zwolnienia podmiotowego od dnia wznowienia działalności, przy czym konieczne jest terminowe dokonanie zgłoszenia aktualizacyjnego VAT-R.

Umorzenie należności z tytułu składek ZUS, finansowane ze środków publicznych, nie powoduje powstania przychodu podatkowego, natomiast wymaga korekty kosztów uzyskania przychodów w roku uzyskania informacji o umorzeniu.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, udzielonego przed 15 stycznia 2015 r. na cele mieszkaniowe, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, przy spełnieniu określonych przesłanek.

Wypłata niepodzielonych zysków spółki jawnej po jej przekształceniu w spółkę z o.o. jest podatkowo neutralna, gdyż zyski te były już opodatkowane na poziomie wspólników spółki jawnej przed przekształceniem, nie podlegają zatem opodatkowaniu jako przychód z udziału w zyskach osób prawnych.

Zawarte w formie aktu notarialnego rozwiązanie umowy o dożywocie i zwrotne przeniesienie własności nieruchomości, dokonane za zgodą stron, nie skutkuje powstaniem po stronie dotychczasowego właściciela przychodu opodatkowanego na mocy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwota uzyskana z tytułu ugody z bankiem, dotyczącej zwrotu nienależnie pobranych rat kredytowych, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do trwałego przysporzenia majątkowego podatnika.

Zawarcie umowy spółki powoduje powstanie podmiotowości prawnej, co obliguje do zgłoszenia wyboru ryczałtu od dochodów spółek w ustawowym terminie, niezależnie od braków formalnych związanych z numerem NIP, który można później uzupełnić.

Zbycie zorganizowanego zespołu składników przedsiębiorstwa, spełniającego warunki wyodrębnienia organizacyjnego i finansowego oraz zdolnego do samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej przez nabywcę, nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Darowizna nieruchomości dokonana przez siostrę z majątku wspólnego na rzecz brata, za zgodą męża darczyńcy, podlega zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, gdyż zgoda ta jest podatkowo neutralna, a notariusz nie ma obowiązku poboru podatku.

Udzielenie pożyczki przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, lecz korzysta ze zwolnienia z tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Transakcja zbycia przez spółkę Y składników majątkowych na rzecz spółki X stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, zatem nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem, o ile przeniesiony zespół składników realnie umożliwia prowadzenie niezależnej działalności gospodarczej.

Podatnik posiadający udziały w zagranicznej spółce kontrolowanej, której pierwszy rok podatkowy trwał dłużej niż 12 miesięcy, zobowiązany jest złożyć zeznania PIT-CFC za okresy kalendarzowe pokrywające się z rokiem podatkowym podatnika, zgodnie z art. 30f ust. 7 ustawy o PIT.

Małżonkowie nie mogą domagać się wspólnego opodatkowania dochodów za rok podatkowy, w którym istniała ustanowiona prawem rozdzielność majątkowa wskutek ogłoszenia upadłości jednego z małżonków, pomimo faktycznego trwania wspólnoty gospodarczej i życiowej.

Przekazanie dywidendy w formie niepieniężnej, obejmującej prawa do instrumentów finansowych na rzecz Fundacji Rodzinnej, jest zwolnione z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT, gdyż nie obejmuje usług przechowywania, zarządzania lub pośrednictwa w zakresie instrumentów finansowych.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego związanego z usunięciem nielegalnie zgromadzonych odpadów, gdyż działa jako organ władzy publicznej w realizacji zadań własnych, które nie są opodatkowane.

Transakcje zakupu i sprzedaży gazu i energii elektrycznej, które nie są realizowane w ramach giełdy, regulowanego rynku lub OTF, nie podlegają odwrotnemu obciążeniu na mocy art. 145e ustawy o VAT, co nie odbiera prawa do odliczenia podatku naliczonego.