Osoba niepełnosprawna może odliczać od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej wydatki na zabiegi rehabilitacyjne, leki i transport medyczny, stosownie do art. 26 ust. 7a ustawy o PIT, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania poniesionych wydatków oraz ich zgodności z wykazem prawnym.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze działu spadku w części przekraczającej udział spadkowy stanowi opodatkowane źródło przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, o ile sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat od działu spadku, z możliwością uzyskania zwolnienia w przypadku przeznaczenia przychodu na własne cele mieszkaniowe.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia, dokonana po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia przez spadkodawcę, nie powoduje powstania obowiązku w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli dział spadku miał charakter ekwiwalentny i nie stanowił nowego nabycia.

Przychody z działalności polegającej na technicznym przygotowywaniu dokumentacji aplikacyjnej, klasyfikowanej pod PKWiU 70.22.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, pod warunkiem, że działalność ta nie obejmuje doradztwa związanego z zarządzaniem.

Sprzedaż lokali mieszkalnych oraz przynależnych pomieszczeń i garaży, które były uprzednio oddawane w odpłatny najem, stanowi działalność gospodarczą i z tego powodu podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług niezależnie od deklarowanego charakteru majątkowego zbywanej nieruchomości.

Usługi ściśle związane ze sportem, świadczone przez fundację działającą w formie klubu sportowego, mogą korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, jeśli są konieczne do uprawiania sportu lub wychowania fizycznego oraz podmiot nie jest nastawiony na osiąganie zysków.

Świadczenie usług ściśle związanych ze sportem i wychowaniem fizycznym przez Fundację, jako organizację pożytku publicznego, spełniającą wymogi niekomercyjności przynajmniej w zakresie pokrycia kosztów realizacji celów statutowych i organizacyjnoprawnych, korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o podatku od towarów i usług.

Zbycie części działki poprzedzone decyzją o warunkach zabudowy stanowi odpłatną dostawę terenu budowlanego, a zatem nie podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9. Zwolnienie to przysługuje wobec dostawy pozostałej części działki niezabudowanej.

Spółka komandytowa nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku przy wypłatach zaliczek na zysk komplementariusza przez rok obrotowy. Pobór powinien nastąpić po obliczeniu dochodu spółki, zapewniając uwzględnienie podatku od dochodu spółki, zgodnie z art. 30a ustawy PIT.

Podatnik może skorzystać z ulgi mieszkaniowej w przypadku sprzedaży mieszkania przed upływem pięciu lat od nabycia, gdy środki ze sprzedaży przeznaczone są na spłatę kredytu hipotecznego na nowo zakupione mieszkanie, służące zaspokojeniu jego własnych celów mieszkaniowych, niezależnie od posiadania innej nieruchomości.

Zwrot nienależnie pobranych przez bank środków oraz kosztów postępowania sądowego pozostaje neutralny podatkowo i nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Rozliczenia z instytucjami finansowymi z tytułu transakcji IRS, będących zabezpieczeniem kredytu, korzystają ze zwolnienia od VAT i nie wpływają na rozliczenia VAT spółki ani jej prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż spółka występuje wyłącznie jako beneficjent świadczonych usług finansowych.

Na gruncie przepisów o ryczałcie od dochodów spółek, spółka z o.o. powstała z przekształcenia spółki cywilnej nie kwalifikuje się jako podatnik rozpoczynający działalność, co wyklucza możliwość korzystania z preferencyjnych warunków zatrudnienia przewidzianych dla nowych podatników.

Przeniesienie własności nieruchomości po okresie 5 lat, jako odpłatność renty dożywotniej, nie generuje przychodu opodatkowanego PIT, o ile nie narusza charakteru rolnego. Przychód z niezabudowanej nieruchomości uzyskany przed upływem tego terminu podlega podatkowi, chyba że służy gospodarstwu rolnemu bez utraty charakteru rolnego.

Dochody uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości, przeznaczone w całości na zakup innej nieruchomości w celu realizacji własnych celów mieszkaniowych, są zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zakup miejsca postojowego, nie będącego częścią wspólną nieruchomości mieszkalnej według przepisów o własności lokali, nie spełnia przesłanek zwolnienia z opodatkowania jako wydatek na cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 ustawy o PIT, natomiast zakup komórki lokatorskiej wpisanej jako pomieszczenie przynależne – tak.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na cele mieszkaniowe, nawet przy czasowym wynajmowaniu zakupionego lokalu, uprawnia do ulgi mieszkaniowej według art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile spełnione są inne ustawowe warunki.

Zaniechanie poboru podatku od umorzenia kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe ma zastosowanie tylko do kwoty przeznaczonej na jedną inwestycję mieszkaniową, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów, a otrzymanie zwrotu nadpłaty kredytu nie stanowi przychodu podatkowego.

Podatnikowi przysługuje prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odsetek hipotetycznych za zyski przekazane na kapitał zapasowy, zgodnie z art. 15cb ustawy CIT, pod warunkiem, że kwoty te nie przekraczają 250 000 zł rocznie; ponadto, korekta zeznań CIT-8 w celu uwzględnienia tych odsetek jest uprawniona, o ile nie nastąpiło przedawnienie zobowiązań.

Przychód uzyskany po 65. roku życia ze stosunku pracy i odprawy emerytalnej, przy jednoczesnym braku wcześniejszego otrzymywania emerytury, korzysta ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, mimo jednoczesnego wpływu z emeryturą tego samego dnia.

Dotacje przyznane z Funduszu Pracy na rozpoczęcie działalności gospodarczej, zwolnione od podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 121a ustawy o PIT, nie stanowią przychodu. Wydatki do wartości 10 000 zł, związane z działalnością i niezaliczone do środków trwałych, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Odpisy amortyzacyjne od dotacyjnie sfinansowanych środków trwałych nie są kosztami

Pożyczka udzielona przez spółkę z o.o. będącą podatnikiem VAT, która nie zajmuje się profesjonalnie udzielaniem pożyczek, jest zwolniona z podatku od czynności cywilnoprawnych, jeśli choć jedna ze stron jest zwolniona z VAT w związku z tą transakcją, co wyłącza obowiązek podatkowy z PCC.

Do kosztów kwalifikowanych w zakresie ulgi na działalność badawczo-rozwojową zalicza się poniesione koszty osobowe pracowników proporcjonalnie do czasu faktycznie przeznaczonego na realizację prac B+R, bez uwzględnienia absencji usprawiedliwionych jako część czasu pracy przeznaczonego na działalność B+R.

Z punktu widzenia art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOFiz, przychód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczony na nabycie nieruchomości mieszkalnych korzysta ze zwolnienia, przy czym środki przeznaczone na ich modernizację (m.in. sprzęt AGD) nie są objęte tym zwolnieniem, jeśli została wydatkowana równowartość całego przychodu na nabycie nieruchomości.