Podział przez wydzielenie jest neutralny w CIT dla spółki dzielonej, spółki nowo zawiązanej i wspólnika, jeżeli zarówno majątek wydzielany, jak i pozostający stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, zachowana jest kontynuacja wartości podatkowych oraz spełnione są ustawowe warunki wyłączeń przychodowych. Na podstawie art. 93c Ordynacji podatkowej sukcesji podlegają wyłącznie związane z wydzieloną

Umorzenie wierzytelności z tytułu hipotecznego kredytu mieszkaniowego stanowi wprawdzie przychód z innych źródeł, lecz przy spełnieniu warunków rozporządzenia w sprawie zaniechania poboru podatku nie podlega opodatkowaniu. Wypłata ugodowa jest neutralna podatkowo w zakresie, w jakim zwraca kredytobiorcy uprzednio spełnione świadczenia nienależne bankowi; opodatkowaniu podlega wyłącznie definitywna

Nabycie wierzytelności stanowiących składnik zorganizowanej części przedsiębiorstwa, dokonane wraz z nabyciem tej ZCP na podstawie jednej umowy sprzedaży i za cenę obejmującą wartość wierzytelności, objęte jest wyłączeniem z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Po stronie nabywcy nie powstaje zatem obowiązek rozliczenia VAT z tytułu samego nabycia tych wierzytelności.

Usługi terapii zajęciowej świadczone przez osobę wykonującą zawód terapeuty zajęciowego korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, jeżeli służą celom terapeutycznym, a ich wartość nie jest uwzględniana w limicie z art. 113 ust. 1. Stały najem lokalu mieszkalnego na cele mieszkaniowe, choć zwolniony przedmiotowo, nie jest transakcją pomocniczą i podlega wliczeniu do tego limitu

W przypadku najmu lokali przez małżonków podatnikiem VAT jest małżonek faktycznie świadczący i dokumentujący usługę, niezależnie od rozliczeń PIT. Media rozliczane według zużycia oraz Internet/TV mogą stanowić świadczenia odrębne od najmu, podczas gdy koszty części wspólnych i opłaty za odpady wchodzą do podstawy opodatkowania najmu. Charakter netto albo brutto obciążenia wynika z ustaleń stron.

Świadczenie określone w ugodzie sądowej jako odszkodowanie, ustalone wyłącznie w drodze wzajemnych ustępstw stron sporu pracowniczego, bez wynikającej wprost z przepisów podstawy ustalenia jego wysokości oraz bez kompensacji szkody rzeczywistej, nie korzysta ze zwolnień z art. 21 ust. 1 pkt 3 ani pkt 3b ustawy o PIT. Stanowi ono przychód ze stosunku pracy, od którego zakład pracy obowiązany jest pobrać

Trzyletni okres rozliczania kosztu hipotetycznych odsetek z art. 15cb ust. 2 ustawy o CIT nie ogranicza prawa do korekty zeznania za rok, w którym koszt ten przysługiwał; korekta jest możliwa do przedawnienia zobowiązania. Przeznaczenie przed upływem trzyletniego okresu części dopłaty lub zatrzymanego zysku na pokrycie straty powoduje bieżące powstanie przychodu wyłącznie proporcjonalnie do tej części

Gminie przysługuje częściowe prawo do odliczenia podatku naliczonego od nakładów inwestycyjnych i wydatków bieżących dotyczących lodowiska wykorzystywanego równocześnie do czynności opodatkowanych oraz niepodlegających VAT, jeżeli brak możliwości ich bezpośredniej alokacji. W scentralizowanym modelu rozliczeń odliczenie następuje z zastosowaniem prewspółczynnika ustalonego dla jednostki budżetowej

Wydatkowanie, w terminie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie do majątku wspólnego lokalu mieszkalnego stanowi wydatek na własny cel mieszkaniowy, jeżeli małżonkowie zachowują własność i możliwość korzystania z lokalu; okresowe korzystanie z niego przez studiującego syna nie wyłącza zwolnienia.

Dobrowolne umorzenie, na podstawie art. 199 § 3 KSH, całości udziałów wspólnika w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością bez wynagrodzenia i bez uzyskania przez wspólnika innego przysporzenia majątkowego jest dla tego wspólnika neutralne na gruncie CIT i nie powoduje powstania przychodu ani dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Dostawa budynku mieszkalnego dokonana w ramach pierwszego zasiedlenia korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, jeżeli dostawcy nie przysługiwało przy nabyciu prawo do odliczenia podatku naliczonego, a budynek stanowił towar handlowy, nie zaś środek trwały; w każdym razie zwolnienia nie wyłączają nakłady niższe niż 30% wartości początkowej. Zwolnienie rozciąga się na

Przychody spółki z odpłatnej odsprzedaży licencji na oprogramowanie nabywanych wyłącznie w celu realizacji zamówień klientów końcowych stanowią przychody z innych źródeł, jeżeli spółka nie nabywa prawa do korzystania z oprogramowania ani do samodzielnego sublicencjonowania, a licencje są generowane bezpośrednio na dane klientów. W takim modelu przychód ma charakter handlowy i nie podlega kwalifikacji

Jeżeli nabycie spadku niezgłoszone do opodatkowania zostaje następnie potwierdzone prawomocnym orzeczeniem sądu, odnowienie obowiązku podatkowego na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy o podatku od spadków i darowizn nie kreuje obowiązku złożenia zeznania SD-3; termin do doręczenia decyzji ustalającej wynosi zatem trzy lata według art. 68 § 1 Ordynacji podatkowej. Późniejsze stwierdzenie zasiedzenia na

Składki finansowane przez spółkę z o.o. na indywidualne ubezpieczenia życia i zdrowia wspólników pełniących funkcje Prezesa Zarządu i prokurenta mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli ochrona pozostaje związana z rzeczywistym wykonywaniem przez nich kluczowych zadań na rzecz spółki. Nie są one jednostronnym świadczeniem na rzecz wspólników ani wydatkiem

Dostawa zabudowanych działek korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w zw. z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia każdego budynku i budowli, także po ulepszeniu przekraczającym 30% wartości początkowej, upłynęły co najmniej dwa lata. Dla zastosowania zwolnienia irrelewantne pozostają połączenie działek w jednej księdze wieczystej oraz ich funkcjonalne wykorzystywanie

Nadwyżka zwaloryzowanej kwoty partycypacji zwróconej przez TBS ponad kwotę pierwotnie wniesioną stanowi przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu według skali. Odsetki od pożyczki przeznaczonej na sfinansowanie partycypacji nie są kosztem uzyskania tego przychodu, a wydatkowanie zwrotu na własne cele mieszkaniowe nie uprawnia do zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Otrzymanie przez fundację rodzinną wierzytelności pożyczkowej w drodze darowizny nie powoduje powstania przychodu i korzysta ze zwolnienia z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT. Natomiast uzyskanie spłaty kapitału oraz odsetek z wierzytelności nabytej od fundatora lub beneficjenta stanowi działalność gospodarczą wykraczającą poza zakres art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej, gdyż realizacja nabytej wierzytelności

Transgraniczne połączenie przez przejęcie polskich spółek zależnych przez luksemburską spółkę dominującą jest neutralne na gruncie CIT, jeżeli przejmująca zachowuje podatkową kontynuację wartości majątku i przypisuje go do działalności poza Polską, a połączenie następuje bez emisji udziałów. Nie rodzi ono również dochodu z niezrealizowanych zysków ani przychodu wskutek konfuzji wzajemnych wierzytelności

Odpłatne zbycie działek powstałych w wyniku podziału wieloletnio posiadanych gruntów rolnych nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli całokształt działań sprzedającego nie wykazuje zorganizowanego i profesjonalnego charakteru właściwego handlowi nieruchomościami. Podział nieruchomości nie wyznacza nowej daty jej nabycia; sprzedaż po upływie pięciu lat od końca roku nabycia pozostaje

Zbycie zespołu składników materialnych i niematerialnych wraz z personelem, przypisanych do terminala prowadzącego działalność logistyczno-magazynową, stanowi transakcję zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli zespół ten jest wyodrębniony organizacyjnie i finansowo oraz zdolny do samodzielnej realizacji funkcji gospodarczych, a nabywca zamierza działalność tę kontynuować. Taka transakcja

Odpłatny najem lokali mieszkalnych prowadzony przez fundację na własny rachunek, bezpośrednio na rzecz osób fizycznych i wyłącznie dla zaspokojenia ich trwałych potrzeb mieszkaniowych, jest zwolniony na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Obrót z tego najmu wlicza się do limitu zwolnienia podmiotowego, natomiast wykorzystanie budynku wyłącznie do czynności zwolnionych i niepodlegających VAT

Czynności wykonywane przez odrębną spółkę celową województwa za opłatą za zarządzanie stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, mimo realizacji zadań publicznych. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy obejmuje udzielanie pożyczek i ich zarządzanie, w tym samodzielne czynności monitorujące należności, lecz nie obejmuje wyodrębnionych usług technicznych i organizacyjnych świadczonych na

Dochody z działalności gospodarczej prowadzonej przez polskiego rezydenta wyłącznie na rzecz kontrahenta polskiego, niewykonywanej przez zakład położony w Stanach Zjednoczonych, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce na podstawie art. 8 umowy polsko-amerykańskiej; sam fakt objęcia podatnika opodatkowaniem w USA z tytułu Green Card nie uzasadnia zastosowania w Polsce metody proporcjonalnego zaliczenia

Usługi spółki celowej województwa wykonywane za wynagrodzeniem na podstawie umowy z Menadżerem Funduszu stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, niezależnie od ich związku z realizacją zadań publicznych. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy obejmuje wyłącznie czynności udzielania pożyczek i zarządzania nimi wykonywane przez pożyczkodawcę na rzecz ostatecznych odbiorców, w tym własny