Przenoszenie majątku w planowanej transakcji nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Przychody z transakcji nie są przychodami z zysków kapitałowych, lecz z działalności operacyjnej. Moment rozpoznania przychodów z majątku i transferu potencjału różni się od siebie, przy czym transfer nie jest usługą ciągłą. Koszty

Nadwyżka z dofinansowania projektu badawczo-rozwojowego, wynikająca z niższych wydatków poniesionych w ramach rozliczeń uproszczonych, korzysta ze zwolnienia z CIT na mocy art. 17 ust. 1 pkt 47 i 52 ustawy o CIT, gdyż pochodzi ze środków europejskich i krajowych. Zwolnienie dotyczy całego dofinansowania, niezależnie od oszczędności.

Sprzedaż nieruchomości nabytej częściowo w wyniku działu spadku, w zakresie udziału przekraczającego pierwotną wartość udziału spadkowego, stanowi źródło przychodu podatkowego i podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik nieposiadający własnych dochodów nie może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, nawet jeśli rozlicza się wspólnie z małżonkiem, który osiągnął dochody. Ulga jest dostępna jedynie dla podatników, którzy uzyskali dochody, od których można dokonać odliczeń zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytów mieszkaniowych, które spełniają warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zwrot nadpłat kredytowych nie stanowi przychodu do opodatkowania.

Powrotne przeniesienie własności nieruchomości, wynikające z rozwiązania umowy sprzedaży, uznaje się za nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a Ustawy o PIT, skutkujące powstaniem obowiązku podatkowego przy dalszej sprzedaży przed upływem pięcioletniego okresu.

Złożenie zgłoszenia aktualizacyjnego VAT-R po terminie 7 dni od wznowienia działalności nie wyłącza prawa podatnika do skorzystania ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 113 ust. 1 i 11 ustawy o VAT, jeśli podatnik spełnia inne warunki do zwolnienia, a świadczone usługi nie mają charakteru doradczego.

Zakończenie działalności gospodarnej przez podatnika i przekazanie towarów do majątku prywatnego lub ich darowizna w świetle art. 7 ust. 2 Ustawy o VAT stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, o ile podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia podatku należnego. Zwolnienie z podatku może dotyczyć dostawy budynków i budowli, jeśli spełnione są przesłanki z art. 43 ust. 1 pkt 10

Przychody z krótkotrwałego wynajmu części domu jednorodzinnego, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% do kwoty 100,000 zł i 12,5% od nadwyżki według ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Przychody te można uznać za najem prywatny, nie za działalność gospodarczą.

Praca zdalna wykonywana z Polski przez pracownika spółki niemieckiej z przyczyn osobistych i bez stałej infrastruktury kontrolowanej przez spółkę nie skutkuje utworzeniem zakładu podatkowego w Polsce.

Podatnik, który rozpoczął uzyskiwanie przychodów z najmu w ramach działalności gospodarczej, automatycznie utracił prawo do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i powinien przejść na zasady ogólne, jeśli nie zgłosił zmiany opodatkowania w ramach ustawy o CEIDG.

Zwrot nienależnie spełnionych świadczeń na podstawie nieważnej umowy kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podatkowego. Jednakże zwrot kwot, które zostały uprzednio odliczone jako ulga odsetkowa, powinien zostać rozliczony w roku, w którym ten zwrot nastąpił, a wypłacone odsetki ustawowe są wolne od opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Osoba, która zmienia miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, może skorzystać z ulgi na powrót, pod warunkiem że spełnia wymogi określone w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, dotyczące okresu zamieszkiwania poza Polską oraz posiadania odpowiedniego obywatelstwa.

Pomimo że przychód z umorzenia zobowiązań z tytułu kredytu hipotecznego wiąże się z obowiązkiem podatkowym, zastosowanie mają przepisy zaniechania poboru podatku, jeżeli umorzenie dotyczy jednej inwestycji mieszkaniowej. W przypadku umorzenia kredytu mieszkaniowego obejmującego różne inwestycje, zastosowanie zaniechania podatku możliwe jest tylko wobec jednej inwestycji.

Świadczone przez wnioskodawcę usługi zarządzania projektami, nie będące usługami doradztwa zarządczego, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, gdyż nie mieszczą się w kategorii usług doradztwa związanego z zarządzaniem.

Rezygnacja ze zwolnienia z VAT dla usług udzielania pożyczek wymaga stosowania zasad ogólnych dla ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego, zamiast metody kasowej przewidzianej dla usług zwolnionych.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez komornika w ramach egzekucji w imieniu dłużnika-podatnika VAT podlega opodatkowaniu VAT, ale korzysta ze zwolnienia ustawowego, jeśli grunt nie jest terenem budowlanym zdefiniowanym w art. 2 pkt 33 Ustawy VAT (art. 43 ust. 1 pkt 9 Ustawy VAT).

Kwoty zasądzone wyrokiem sądu, w tym odsetki i zwrot kosztów procesu, stanowią przychody z działalności gospodarczej, które u podatnika powstają z chwilą ich faktycznego otrzymania, uwzględniając odpowiednie przepisy o podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie tzw. ulgi na złe długi. Ulga ta jest możliwa tylko przed uregulowaniem wierzytelności.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku po spadkodawcy, dokonane po upływie pięciu lat od momentu nabycia przez tego spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi objęte grupowaniem PKWiU 62.02, świadczone przez IT Analityka Biznesowego, które obejmują doradztwo i związane są z oprogramowaniem komputerowym, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Umorzenie części kredytu refinansowego przeznaczonego na spłatę wcześniejszego kredytu mieszkaniowego podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., o ile kredyt ten spełnia określone w rozporządzeniu przesłanki. Tym samym, przychód z tego tytułu nie podlega wykazaniu i opodatkowaniu.

Wynagrodzenie uzyskane przez wspólnika z tytułu dobrowolnego umorzenia udziałów w spółce z o.o., jako przychód z odpłatnego zbycia udziałów, podlega opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 30b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości zabudowanej, po upływie co najmniej dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Strony transakcji mogą zrezygnować z tego zwolnienia, jeżeli są czynnymi podatnikami VAT i złożą zgodne oświadczenia przed dostawą, co skutkuje pełnym opodatkowaniem transakcji.

Usługi zarządzania lokalami mieszkalnymi, obejmujące przygotowanie oferty i inne czynności związane z najemcą, należy klasyfikować jako odrębne świadczenia. Tylko usługi bieżącej obsługi i zarządzania mogą być traktowane jako kompleksowe usługi zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi uprawniające do zwolnienia z VAT.