Sprzedaż nieruchomości udziałowcowi spółki, dokonana po cenie rynkowej i uzasadniona gospodarczo, nie generuje ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, i tym samym nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Osoba fizyczna, która w latach 2023-2025 posiadała centrum interesów życiowych i stałe miejsce zamieszkania na Ukrainie oraz uzyskiwała dochody z działalności na jej terytorium, nie podlegała nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Dochody uzyskiwane z działalności na Ukrainie i Cyprze, bez zakładu w Polsce, nie podlegają opodatkowaniu w Polsce według umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

Restytucja nienależnie pobranych przez bank środków w ramach ugody dotyczącej kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie jest to przysporzenie majątkowe, a jedynie zwrot kapitału.

Wnioskodawca nie posiadał w 2024 r. miejsca zamieszkania w Polsce, wobec czego nie podlegał nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w tym kraju. Zbycie walut wirtualnych będzie podlegało opodatkowaniu w Polsce, jeśli stanie się jej rezydentem podatkowym w dacie transakcji.

Transakcja zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, obejmującej składniki materialne i niematerialne wyodrębnione organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, jest wyłączona z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę niebędącą czynnym podatnikiem VAT, której część była wykorzystywana do działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT, z możliwością zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli spełnione są warunki dotyczące pierwszego zasiedlenia i braku ulepszeń.

Przychody z działalności pośrednictwa komercyjnego, zgodnie z PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile działalność nie obejmuje czynności doradczych, prawnych ani ubezpieczeniowych oraz spełnione są przesłanki ustawowe dla ryczałtu.

Osoba pełniąca zawód kosmetologa, mimo posiadania kwalifikacji pielęgniarskich, nie spełnia przesłanek podmiotowych i przedmiotowych pozwalających na zwolnienie z VAT dla usług kosmetologicznych, nawet jeśli mają one medyczny cel i są wykonywane przez pielęgniarkę.

Dochodom alternatywnej spółki inwestycyjnej ze zbycia udziałów (akcji) przysługuje zwolnienie podatkowe z art. 17 ust. 1 pkt 58a ustawy o CIT, przy sukcesji uniwersalnej można wliczyć okres posiadania udziałów przez spółkę przejmowaną do wymogu dwuletniego nieprzerwanego posiadania tych udziałów.

Podział spółki opodatkowanej ryczałtem, poprzez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa do innej spółki również opodatkowanej ryczałtem, nie skutkuje utratą prawa do opodatkowania ryczałtem. Pomniejszenie kapitału zapasowego wskutek takiego podziału prowadzi do powstania dochodu z tytułu ukrytych zysków, jako że kwota przeznaczona na podwyższenie kapitału zakładowego przejmującej spółki

Zwolnienie z VAT usług organizacji obozów może mieć miejsce tylko dla usług opieki nad dziećmi zgodnych z przepisami oświatowymi, natomiast całościowa usługa organizacji obozów, zawierająca elementy turystyczne jak transport i zakwaterowanie, podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 119 ustawy o VAT jako usługa turystyczna.

Przychody z tytułu świadczenia usług pomocowych w zakresie technologii informatycznych, obejmujących testowanie i konfigurację systemów, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, o ile usługi te nie dotyczą doradztwa informatycznego, które objęte są stawką 12%.

Usługi sportowe świadczone przez Fundację, która działa na rzecz rozwoju i upowszechniania sportu oraz nie jest nastawiona na zysk, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy, jeżeli usługi te mają ścisły związek z organizowaniem i uprawianiem sportu oraz są świadczone na rzecz osób uprawiających sport.

Działania gminy dotyczące budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowane dofinansowaniem publicznym i wkładem własnym mieszkańców, nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie są objęte opodatkowaniem podatkiem od towarów i usług.

Aport działów Sprzedaży Chemii, Serwisowego i Nieruchomości, ze względu na spełnienie kryteriów organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego wyodrębnienia, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co wyłącza te transakcje spod opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku tylko w części, w jakiej środki kredytowe zostały przeznaczone na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej - budowy własnego budynku mieszkalnego.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania, jeśli zostanie przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego i remont lokalu mieszkalnego, pod warunkiem że wydatki te są ponoszone na własne cele mieszkaniowe i odpowiednio udokumentowane, niezależnie od udziału we współwłasności.

Wypłata zaległej renty za kilka lat stanowi przychód podatkowy wyłącznie w roku jej faktycznego otrzymania, nie zaś za lata, których dotyczyły należności, zgodnie z zasadą uznawania momentu otrzymania przychodu decydującego o jego przyporządkowaniu do danego roku podatkowego.

Przeniesienie własności nieruchomości w ramach datio in solutum stanowi odpłatne zbycie nieruchomości podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w części, w której nabycie nastąpiło w drodze darowizny, jednak może być zwolnione z podatku jako wydatek na własne cele mieszkaniowe.

Planowane zbycie udziału w nieruchomości niemieszkalnej przez Zbywcę oraz jej późniejsze odsprzedawanie przez Wnioskodawcę korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Zwolnienie to wynika z upływu ponad dwóch lat od momentu pierwszego zasiedlenia.

Spółka realizująca zadania komunalne z zakresu zarządzania strefą parkowania na rzecz jednostki samorządu terytorialnego i otrzymująca rekompensatę działa jako podatnik VAT w zakresie tej działalności, a otrzymywana rekompensata stanowi podstawę opodatkowania.

Przychody uzyskane z działalności usługowej sklasyfikowanej jako PKWiU 74.90.20.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli usługi te nie obejmują czynności sklasyfikowanych jako doradztwo w zakresie oprogramowania lub zarządzania.

Przychód z tytułu realizacji kontraktów długoterminowych powstaje z chwilą podpisania protokołu odbioru danego etapu, a zaliczki na poczet dostaw nie stanowią przychodu podatkowego, dopóki nie są zaliczone na poczet wykonanych prac. Koszty uzyskania przychodów mogą być proporcjonalnie rozliczane zgodnie z metodą uwzględniającą stopień realizacji kontraktu.