Czynny podatnik VAT ma prawo odliczyć podatek naliczony z faktury dokumentującej nabycie udziału w nieruchomości przeznaczonej do działalności opodatkowanej, mimo że cena zostaje rozliczona przez potrącenie wzajemnych wierzytelności. Jeżeli jednak w okresie rozliczeniowym podatnik nie wykonuje czynności opodatkowanych, zwrot przysługuje nie jako zwrot różnicy podatku, lecz jako zwrot podatku naliczonego

Wydatki inwestycyjne kwalifikujące się do objęcia pomocą publiczną na podstawie § 8 rozporządzenia w sprawie pomocy publicznej dla nowych inwestycji uznaje się za poniesione w dacie faktycznej zapłaty. Płatności częściowe oraz kwalifikowane płatności z leasingu finansowego są ujmowane kasowo jako wydatki definitywne, natomiast zaliczki uzyskują status kosztów kwalifikowanych dopiero z chwilą uiszczenia

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, dokonane za zgodą wspólnika na podstawie art. 199 § 3 KSH i bez jakiegokolwiek wynagrodzenia, nie powoduje po stronie wspólnika powstania przychodu z kapitałów pieniężnych ani innego przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie dochodzi do odpłatnego zbycia ani do uzyskania realnego przysporzenia majątkowego.

Indywidualne konsultacje psychologiczne, obejmujące wsparcie psychologiczne oraz ściśle z nim związaną, zindywidualizowaną psychoedukację, korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. d ustawy o VAT, jeżeli są osobiście świadczone przez kwalifikowanego psychologa i ich bezpośrednim celem jest profilaktyka, zachowanie, przywracanie lub poprawa zdrowia psychicznego, niezależnie

Podatnikowi VAT nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na realizację nieodpłatnego i ogólnodostępnego projektu edukacji ekologicznej, jeżeli nabyte towary i usługi nie są ani w okresie realizacji projektu, ani po jego zakończeniu wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Usługi grupowych warsztatów artystyczno-aktywizujących dla seniorów, wykonywane przez osobę posiadającą kwalifikacje terapeuty zajęciowego, nie korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, jeżeli są świadczone bez diagnozy, kwalifikacji lub relacji terapeuta–pacjent i służą ogólnemu wspieraniu funkcjonowania oraz integracji społecznej, a nie bezpośredniej profilaktyce, diagnozie

Wypłata przez spółkę z o.o. opodatkowaną ryczałtem od dochodów spółek na rzecz wspólnika będącego przedsiębiorcą przekształcanym środków odpowiadających zyskom wypracowanym i opodatkowanym w jednoosobowej działalności gospodarczej przed przekształceniem nie podlega estońskiemu CIT, w tym jako dochód z tytułu ukrytych zysków, jeżeli Spółka jednoznacznie udokumentuje pochodzenie tych środków.

Wypłata wspólnikowi spółki z o.o., powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, środków z obniżonego kapitału zapasowego, także gdy kapitał ten został zasilony uprzednio opodatkowanymi i wyodrębnionymi zyskami przedsiębiorcy przekształcanego, stanowi przychód z udziału w zyskach osób prawnych. Spółka jest obowiązana, jako płatnik, pobrać od tej wypłaty 19% zryczałtowany podatek

W podziale przez wydzielenie neutralność przychodowa po stronie spółki dzielonej, przewidziana w art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, ma zastosowanie, jeżeli zarówno majątek przenoszony na spółkę przejmującą, jak i majątek pozostający w spółce dzielonej stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 tej ustawy.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek stanowiących majątek prywatny, nabytych w drodze darowizny i niewykorzystywanych w działalności gospodarczej, nie podlega VAT, jeżeli całokształt czynności zbywcy nie wykazuje profesjonalnej, zorganizowanej aktywności w obrocie nieruchomościami. Samo wystąpienie o warunki zabudowy, dokonanie podziału dla zniesienia współwłasności oraz wykonanie przyłączy służących

Nabycie przez udziałowca spółki opodatkowanej ryczałtem od dochodów spółek prawa majątkowego do otrzymania świadczenia jako beneficjent fundacji powoduje niespełnienie warunku z art. 28j ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT od dnia nabycia tego prawa, niezależnie od późniejszego powiadomienia spółki. Skutkiem jest utrata prawa do ryczałtu z końcem roku poprzedzającego rok naruszenia warunku.

Jednoosobowa spółka LLC utworzona w USA, traktowana dla federalnych celów podatkowych jako disregarded entity i niewybierająca opodatkowania jak corporation, nie jest podatnikiem CIT w Polsce, jeżeli nie odpowiada kategorii podmiotów z art. 1 ustawy o CIT. Samo wykonywanie przez jej jedynego członka czynności zdalnie z terytorium Polski nie powoduje powstania po stronie LLC statusu odrębnego podatnika

Wartość sprzedaży z tytułu najmu prywatnego lokalu mieszkalnego, stanowiącego działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, podlega wliczeniu do limitu zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1, mimo zwolnienia tej usługi na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36. Najem nieruchomości wykonywany odrębnie od handlu nie ma charakteru transakcji pomocniczej w rozumieniu art. 113 ust. 2 pkt

Zwrot przez bank świadczeń uprzednio spełnionych przez kredytobiorców w ramach rozliczenia nieważnej umowy kredytu hipotecznego, nieprzewyższający ich wpłat, nie stanowi przychodu w PIT jako niemający charakteru definitywnego przysporzenia. Odsetki ustawowe za opóźnienie są przychodem z innych źródeł, jednak podlegają zwolnieniu z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, a nie zaniechaniu poboru podatku

Odpłatne zbycie udziałów w lokalach użytkowych, które nie zostały wniesione do spółki cywilnej ani włączone do majątku związanego z działalnością gospodarczą podatników, a były jedynie przedmiotem najmu prywatnego na rzecz tej spółki, stanowi źródło przychodów z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin ocenia się odrębnie dla udziałów nabytych w różnych datach, a rozłożenie ceny na raty

Brak zameldowania podatnika w budynku mieszkalnym, którego remont lub modernizacja są finansowane przychodem ze sprzedaży nieruchomości, nie wyłącza zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli środki zostaną w ustawowym terminie faktycznie i udokumentowanie wydatkowane na remont własnego budynku mieszkalnego, stanowiący realizację własnych celów mieszkaniowych.

Odpłatne przeniesienie na nabywcę wyodrębnionej działalności maklerskiej, obejmującej przypisane jej składniki materialne i niematerialne, zobowiązania, należności, środki pieniężne, umowy oraz zespół pracowników, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, jeżeli zespół ten jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniony oraz pozwala

Przychody z usług kompleksowego, operacyjnego zarządzania postępowaniami zakupowymi, sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie obejmują doradztwa związanego z zarządzaniem. Samo wykonywanie czynności koordynacyjnych, organizacyjnych i formalnych w projekcie zakupowym, bez formułowania autonomicznych rekomendacji strategicznych lub podejmowania

Podatnik świadczący na rzecz konsumentów usługi objęte ceną brutto, który zastosował zawyżoną stawkę VAT, może skorygować podatek należny za nieprzedawnione okresy także wtedy, gdy sprzedaż dokumentowano paragonami fiskalnymi, bez zwrotu różnicy nabywcom. Korekta wymaga odrębnej ewidencji i złożenia korekt deklaracji za okresy, w których dokonano sprzedaży; nie może zostać ujęta w rozliczeniu bieżącym

Gmina realizująca inwestycję w infrastrukturę wodociągową wykorzystywaną zarówno do odpłatnych dostaw wody na rzecz odbiorców zewnętrznych, jak i do celów własnych, może odliczyć VAT naliczony według indywidualnego prewspółczynnika opartego na rzeczywistych pomiarach zużycia wody, jeżeli metoda ta jest bardziej reprezentatywna niż proporcja określona w rozporządzeniu i spełnia kryteria z art. 86 ust

W procedurze VAT-marża kwotę nabycia, o której mowa w art. 120 ust. 1 pkt 6 ustawy o VAT, stanowią wyłącznie składniki wynagrodzenia należne dostawcy towaru używanego. Obowiązkowe i bezpośrednio związane z zakupem pojazdu opłaty, udokumentowane fakturą wystawioną przez podmiot inny niż jego dostawca, nie powiększają kwoty nabycia, nawet gdy zostały objęte jedną płatnością i warunkują wydanie pojazdu

Sprzedaż przez spółdzielnię mieszkaniową, działającą jako podatnik VAT, niezabudowanej działki gruntu nieprzeznaczonej pod zabudowę w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów, lecz korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, niezależnie od występowania na gruncie infrastruktury niestanowiącej budynku lub budowli

Zwrotne przeniesienie przez powiernika na powierzającego akcji nabytych i zarządzanych przez powiernika we własnym imieniu, lecz na rachunek powierzającego, dokonane w wykonaniu obowiązku wynikającego z umowy powierniczej, nie stanowi odpłatnego zbycia akcji ani nie kreuje po stronie powiernika definitywnego przysporzenia majątkowego. Czynność ta pozostaje zatem neutralna w podatku dochodowym od osób

Nabycie udziału wynoszącego 50% w lokalu mieszkalnym na podstawie zapisu windykacyjnego stanowi nabycie w drodze dziedziczenia w rozumieniu art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. Taki udział nie wyłącza zwolnienia z PCC przy późniejszym nabyciu przez osobę fizyczną lokalu mieszkalnego, jeżeli spełnione są pozostałe warunki ustawowe.