Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytów denominowanych traktowane jest jako przychód, jednakże zaniechanie poboru podatku na podstawie rozporządzenia usuwa obowiązek wystawienia PIT-11. Zwrot odsetek i kosztów procesu nie stanowi przychodu, gdyż jest wyrównaniem dotychczasowych wydatków klienta.

Darowizna nieruchomości dokonana przez siostrę na rzecz brata, będąca częścią majątku wspólnego, uzyskuje zwolnienie podatkowe pod warunkiem wyrażenia zgody przez męża darczyńcy i sporządzenia aktu notarialnego, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Sprzedaż działki nr X, będącej terenem budowlanym zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i 10 ustawy o VAT. Transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działka zawiera budowlę, niemającą charakteru własności publicznej.

Umorzenie zobowiązania z kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, spełniające warunki rozporządzenia o zaniechaniu poboru podatku, nie skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Zwrot nadpłaty z tytułu kredytu nie stanowi dochodu podatkowego, gdyż jest to korekta wcześniejszego rozliczenia.

Oddział wydzielony oraz działalność pozostająca w spółce, podlegające podziałowi przez wydzielenie, spełniają definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co skutkuje neutralnością podatkową transakcji podziału dla CIT.

Opodatkowaniu podatkiem CIT podlega jedynie faktyczna dystrybucja zysków z okresu Estońskiego CIT, w tym wypłata dywidendy, pokrycie strat czy podwyższenie kapitału. Samo zakończenie opodatkowania w tym systemie, bez rozdysponowania zysków, nie generuje obowiązku podatkowego.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, nabytego w drodze darowizny, nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania, jeżeli odpłatne zbycie nastąpiło po upływie pięcioletniego okresu, liczonego od daty pierwotnego nabycia przez darczyńcę.

Złożenie oświadczenia WH-OSC musi nastąpić po przekroczeniu limitu wypłat, nie wcześniej, aby było skuteczne, o czym mówi art. 26 ust. 7a CIT; wcześniejsze złożenie nie zwalnia z obowiązków zastosowania art. 26 ust. 2e CIT.

Zorganizowaną część przedsiębiorstwa, spełniającą kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, należy uznać za wyłączoną z opodatkowania podatkiem VAT na mocy art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Usługi prywatnego nauczania świadczone przez osoby bez formalnych kwalifikacji pedagogicznych mogą korzystać ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, pod warunkiem, że są wykonywane na własny rachunek w zgodzie z programem nauczania.

Usługi budowlane świadczone na nieruchomościach poza terytorium Polski podlegają opodatkowaniu w państwie położenia nieruchomości i nie wpływają na limit zwolnienia podmiotowego z VAT w Polsce, o ile nie przekraczają 200 tys. zł dla sprzedaży krajowej.

Opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% podlegają usługi doradcze, które spełniają kryteria niezależności gospodarczej, klasyfikowane jako usługi doradztwa technicznego pod PKWiU 74.90.19.0 lub 74.90.20.0, niepodlegające wyłączeniom dotyczącym stosunku pracy.

Usługi public relations sklasyfikowane pod kodem 70.21.10.0 PKWIU mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, o ile nie mają charakteru doradztwa związanego z zarządzaniem, co wymagałoby wyższej stawki.

Usługi dietetyczne świadczone online, mające na celu leczenie lub poprawę zdrowia klientów z problemami zdrowotnymi, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT. Usługi profilaktyczne świadczone dla osób zdrowych oraz przez pracowników nie spełniają przesłanki przedmiotowej zwolnienia.

Dla skutecznej rezygnacji ze zwolnienia z VAT i wyboru opodatkowania dostaw budynków wymagane jest wyraźne oświadczenie zawarte w akcie notarialnym, zgodne z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT. Brak takiego oświadczenia skutkuje brakiem opodatkowania i brakiem prawa do odliczenia VAT.

Zakończenie wdrażania Planu Naprawy w trakcie miesiąca podatkowego skutkuje przekształceniem istniejącego obowiązku podatkowego w zobowiązanie podatkowe na koniec tego miesiąca, co obliguje podatnika do uiszczenia podatku. Zwolnienie nie chroni od obowiązku zapłaty za okres jego zakończenia.

Transakcja sprzedaży działki nr 1 przez wnioskodawcę spełnia kryteria działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, w związku z czym obliguje do rejestracji jako czynny podatnik VAT oraz opodatkowania transakcji stawką podstawową.

Wniesienie aportem do spółki gminnej nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, w konsekwencji podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów bez prawa do zwolnienia podatkowego, przy czym Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych.

Przedmiot transakcji, niewyodrębniony jako zorganizowana część przedsiębiorstwa, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, dając nabywcy prawo do obniżenia podatku należnego o VAT naliczony.

Zwrot środków stanowiących nadpłatę kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, będący różnicą między wpłatami a wypłatą kapitału, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych z uwagi na brak definitywnego przysporzenia majątkowego.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej nie podlega opodatkowaniu, jeśli jej zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia do majątku wspólnego, a nie z chwilą nabycia udziałów spadkowych po śmierci jednego z małżonków.

Sprzedaż nieruchomości, obejmująca grunt, budynek i budowle, dokonana przez dewelopera na rzecz inwestora, w sytuacji braku wyodrębnienia jako działalności zorganizowanej części przedsiębiorstwa zbywcy, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, nie zaś jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części.

Przekazanie aportem nieruchomości gruntowych oraz budynków i budowli nr A i B korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, natomiast przekazanie budowli E na działce C korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a, przy czym obiekty małej architektury opodatkowane są VAT.

Podział spółki przez wyodrębnienie Segmentu F. do Spółki Przejmującej, przy jednoczesnym pozostawieniu Części holdingowej w Spółce Dzielonej, stanowi operację neutralną podatkowo na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, gdyż obie części przedsiębiorstwa spełniają warunki uznania za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.