Usługi sklasyfikowane wg PKWiU 59.12.14.0 jako "usługi związane z efektami wizualnymi" podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jako działalność usługowa, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Otrzymanie przez spółkę jawną, której wspólnikiem jest osoba fizyczna, zorganizowanej części przedsiębiorstwa w wyniku likwidacji innej spółki jawnej, nie stanowi przychodu podatkowego w momencie otrzymania na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie kredytu hipotecznego w części pokrywającej wydatki mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku; refinansowanie nie jest zwolnione, stanowi przychód podatkowy.

Świadczenie wypłacone pracownikowi na podstawie ugody sądowej podlega opodatkowaniu jako przychód ze stosunku pracy, gdyż nie stanowi odszkodowania za rzeczywistą szkodę w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT. Wnioskodawca jest zobowiązany do naliczenia i pobrania zaliczki na PIT od tego świadczenia.

Zbycie nieruchomości w zakresie niniejszej transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części. Tym samym transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako odpłatna dostawa towarów, zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług.

Jeżeli należność z faktury, zawierającej towary lub usługi z załącznika nr 15 do ustawy o VAT, uiszcza się po potrąceniu kar umownych, mechanizm podzielonej płatności obowiązuje dla pozostałej kwoty, a VAT należy wyliczyć proporcjonalnie.

Zwolnienie podatkowe z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b PDOF ma zastosowanie do zwrotu kosztów podróży członków Rady Nadzorczej na posiedzenia, spełniających ustawowe kryteria, do limitu określonego w odpowiednim rozporządzeniu, wyłączając obowiązek pobierania zaliczek przez płatnika.

Transakcja wniesienia aportu udziału w działce przez Gminę Miasto A do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, z wyłączeniem zwolnień przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 9, 10 oraz 10a ustawy o VAT, co obliguje Gminę do wystawienia faktury VAT dokumentującej transakcję.

Objęcie prawną kontrolą metrologiczną zbiorników pośredniczących jest wystarczające do celów określenia podstawy opodatkowania akcyzą przy produkcji piwa poza składem podatkowym, gdy wyroby gotowe mierzone są przy rozlewie z legalizowanych zbiorników.

Spółce przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z jachtem używanym wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT, związku z jego wykorzystaniem jako narzędzia marketingowego wspierającego sprzedaż opodatkowanych apartamentów. Warunkiem jest posiadanie prawidłowej dokumentacji oraz zgodność użycia z deklarowanym przeznaczeniem.

Aport Nieruchomości II do Spółki Jawnej nie podlega podatkowi VAT. Aport Nieruchomości I, III i IV podlega opodatkowaniu VAT, przy czym opodatkowanie Nieruchomości IV korzysta ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Nie przysługuje prawo do odliczenia VAT za aport Nieruchomości I i IV.

Wydanie przez uczelnię szkolenia dla przyszłych koordynatorów stanowi przychód w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Uczestnicy uzyskują korzyść w postaci nowej wiedzy i umiejętności przydatnej na rynku, co zobowiązuje uczelnię do pełnienia obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu nieodpłatnych świadczeń.

Wartość zorganizowanej części przedsiębiorstwa otrzymanej przez wspólnika spółki jawnej w wyniku likwidacji spółki niebędącej osobą prawną nie stanowi przychodu do opodatkowania na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych na moment jej otrzymania; przychód może powstać dopiero w przypadku odpłatnego zbycia składników majątkowych.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., może skorzystać z ulgi na powrót, jeżeli spełnia określone warunki rezydencji i dokumentacji, nawet bez posiadania formalnego certyfikatu rezydencji z poprzedniego kraju zamieszkania, pod warunkiem zachowania nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r. i spełnia inne ustawowe przesłanki, może skorzystać z ulgi na powrót, zwalniającej określone przychody od podatku dochodowego (art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT).

Wnioskodawca nie spełnia warunków do zwolnienia od podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie nowej nieruchomości, ponieważ uprzednio posiadana nieruchomość, mimo złego stanu technicznego, była budynkiem mieszkalnym według definicji, co wyklucza zastosowanie zwolnienia opisanego w art. 9 pkt 17 ustawy.

Dochody niemieckich rezydentów podatkowych z działalności spółki jawnej prowadzonej jako zakład w Polsce podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z polsko-niemiecką umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, z zastosowaniem metody wyłączenia z progresją przez Niemcy.

Brak prawa do odliczenia oraz zwrotu podatku VAT od wydatków związanych z budową przydomowych oczyszczalni ścieków przysługuje Związkowi Gmin, ponieważ nie jest on zarejestrowanym czynnie podatnikiem VAT, a towary i usługi nabyte w ramach inwestycji nie są wykorzystywane do działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu.

Przeniesienie przez gminę własności nieruchomości w zamian za odszkodowanie, zgodnie z art. 36 ust. 2 ustawy o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym, stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, przy braku przesłanek do zastosowania zwolnienia przewidzianego w przepisach o VAT.

Przekazanie udziału w nieruchomości w zamian za przejęcie długu kredytowego stanowi odpłatne zbycie podlegające opodatkowaniu, a podstawą obliczenia podatku jest różnica między przychodem z zbycia a kosztami jego uzyskania.

Osoba rozwiedziona wychowująca dziecko samodzielnie, bez rzeczywistego zaangażowania drugiego rodzica w codzienne obowiązki opiekuńcze i wychowawcze, ma prawo do preferencji podatkowej przewidzianej dla osób samotnie wychowujących dzieci zgodnie z art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek ustawowych.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej w drodze spadku podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nastąpi przed upływem pięciu lat od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość; okres ten nie uwzględnia długości posiadania nieruchomości w rodzinie przed nabyciem przez bezpośredniego spadkodawcę.

Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu usług pośrednictwa handlowego przysługuje jedynie w przypadku istnienia bezspornego i ścisłego związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi. Związek pośredni wydatków z działalnością opodatkowaną, który nie wpływa na generowanie przychodu opodatkowanego, nie daje podstaw do odliczenia podatku naliczonego.

Podatnik, będący właścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego, może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na instalację fotowoltaiczną, nawet jeśli budynek nie jest formalnie oddany do użytkowania, o ile jest faktycznie używany w celach mieszkalnych oraz spełnia definicję z art. 3 pkt 2a ustawy Prawo budowlane.