Środki przyznane w ramach stypendium doktorskiego "E" nie spełniają warunków do zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ustawy o PIT, gdyż nie zostały przyznane zgodnie z zatwierdzonymi przez ministra zasadami dotyczącymi stypendiów naukowych.

Zwracane pracownikom wydatki, poniesione w związku z obowiązkami służbowymi na podstawie wewnętrznego raportu z załączonym skanem dokumentów imiennie wystawionych na pracownika, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeśli spełniają warunki z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, w tym są udokumentowane zgodnie z ustawą o rachunkowości.

Umorzenie długu kredytu hipotecznego zaciągniętego przed 2015 r. na cele mieszkaniowe, na mocy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli kredytobiorca nie korzystał z wcześniejszych zwolnień związanych z innymi inwestycjami mieszkaniowymi.

Podział przez wydzielenie, w którym majątek dzielony i pozostający stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, pozostaje neutralny pod względem podatku dochodowego od osób prawnych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 9 i art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, gdyż nie powoduje powstania przychodu podatkowego.

Sprzedaż przez podatnika działek nabytych w drodze zamiany przed upływem pięcioletniego terminu od ich nabycia na podstawie umowy zamiany, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy. Zamiana jest uznawana za formę odpłatnego nabycia rodzącą skutki podatkowe.

Przekazanie nieruchomości na rzecz wspólników w ramach dywidendy rzeczowej podlega zwolnieniu z podatku VAT jako dostawa po pierwszym zasiedleniu, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, a z uwagi na zmianę przeznaczenia nieruchomości na czynności zwolnione, konieczna jest korekta odliczonego podatku naliczonego według zasad art. 91 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek z podziału, wydzielonych z działki objętej decyzją o warunkach zabudowy, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, gdyż działki te stanowią teren budowlany.

Pobierane przez Gminę opłaty za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych, ustalone w oparciu o akt prawa miejscowego, nie podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowią wynagrodzenia za usługi, lecz są realizacją zadań własnych Gminy w rozumieniu art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Transakcja sprzedaży części nieruchomości użytkowej powinna być zwolniona z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, gdyż spełniono warunki zwolnienia związane z okresem od zasiedlenia i brakiem istotnych ulepszeń. Zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a jest zbędne.

Nieodpłatna dostawa lokali z majątku Spółki do majątku wspólników, pomimo spełnienia przesłanek opodatkowania na zasadzie odpłatności przez art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, korzysta ze zwolnienia od tego podatku na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż nie dokonuje się w ramach pierwszego zasiedlenia ani przed nim, a od pierwszego zasiedlenia upłynęło ponad dwa lata.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą, polegającą na świadczeniu usług wsparcia technologicznego dla osób z niepełnosprawnościami i nieprzekraczający rocznego limitu przychodów 200 000 zł, może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, jeśli jego usługi nie są wyłączone z tego zwolnienia na mocy art. 113 ust. 13 ustawy.

W zakresie ponoszenia wydatków na budowę przepływowego zbiornika wodnego jako zadania publicznego, Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, gdyż działania te nie służą czynnościom opodatkowanym.

Doliczany do drobnych zleceń budowlano-instalacyjnych dodatek w wysokości 250,00 zł brutto stanowi integralną część podstawy opodatkowania podatkiem VAT, jako że jest bezpośrednio związany z wartością świadczonej usługi.

Usługi masażu świadczone przez techników masażystów na podstawie umowy zlecenia są zwolnione z VAT, o ile są wykonywane w ramach zawodu medycznego i służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu oraz poprawie zdrowia, co spełnia kryteria art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT.

Transakcje w ramach podwykonawstwa budowlanego między spółką z o.o. a powiązaną spółką cywilną, wykonywane na warunkach rynkowych, nie stanowią ukrytych zysków podlegających opodatkowaniu ryczałtem. Ukryte zyski nie obejmują świadczeń nie związanych z prawem do udziału w zysku, zgodnie z art. 28m ustawy o CIT.

Transakcja zamiany nieruchomości zachodzi przed upływem pięciu lat od ich nabycia przez jedną ze stron, zatem skutkuje opodatkowaniem podatkiem dochodowym od osób fizycznych w wysokości 19% dochodu od zbycia. Dochód ten ustala się jako różnicę między przychodem określonym według wartości rynkowej a kosztami uzyskania przychodu. Druga ze stron, posiadająca nieruchomość dłużej niż pięć lat, jest zwolniona

Dochody uzyskane z działalności prop tradingu przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej są przychodami z działalności wykonywanej osobiście. Przychody i koszty uzyskania przelicza się według kursu NBP z dnia przed uzyskaniem/wydatkiem. Możliwe jest zastosowanie rzeczywistych kosztów przewyższających zryczałtowane 20% przychodu.

Dochód ze sprzedaży działek powstałych z podziału scalonych nieruchomości po pięciu latach od ich nabycia do majątku wspólnego małżonków nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy sprzedaż nie następuje w ramach działalności gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a u.p.d.o.f.).

Podatnik, który zrealizował inwestycję typu greenfield na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej, jest uprawniony do skorzystania ze zwolnienia podatkowego od wydatków inwestycyjnych począwszy od miesiąca ich poniesienia, z obowiązkiem dokonania korekt deklaracji podatkowych CIT-8 w granicach przedawnienia zobowiązania podatkowego aż do wyczerpania pomocy publicznej.

Zwrot nadpłaty rat kapitałowo-odsetkowych nie stanowi przychodu podatkowego, lecz podatnik jest zobowiązany do doliczenia odliczonych ulg odsetkowych w przypadku ich zwrotu, zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o PIT.

Zagraniczne stypendium naukowe wypłacane wnioskodawczyni, posiadającej ośrodek interesów życiowych w Polsce, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu w Polsce, przy czym jego część odpowiadająca dietom podróżnym jest zwolniona z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 23a ustawy o PIT.

Przychody z tytułu usług pośrednictwa dotyczącego leasingu operacyjnego, klasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów dla tej formy opodatkowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów.

Sprzedaż działek niezabudowanych przez osobę fizyczną, dokonana bez takich czynności jak uzbrajanie działek, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu, gdyż jest zarządzaniem majątkiem prywatnym.

Zdefiniowane usługi doradcze w zakresie sprzętu komputerowego oraz oprogramowania, jak i usługi związane z projektowaniem oprogramowania, podlegają opodatkowaniu według 12% stawki ryczałtu przychodów ewidencjonowanych na mocy art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym.