Zwrot zwaloryzowanego wkładu mieszkaniowego po zmarłym małżonku jest częścią masy spadkowej i podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, nie zaś podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w przypadku niezgłoszenia nabycia celem skorzystania ze zwolnienia z podatku.

Usługi szkoleniowe oraz związane z nimi usługi doradcze, finansowane w pełni ze środków publicznych, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT. Zwolnienie jest uzasadnione ich charakterem edukacyjnym i brakiem komercyjnej konkurencji.

Zwolnieniu od podatku VAT podlega wniesienie przez Gminę aportem infrastruktury do spółki komunalnej, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż dwa lata, a Gmina nie poniosła ulepszeń powyżej 30% wartości początkowej infrastruktury - na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Komplementariusze spółki komandytowej, będący osobami fizycznymi, prowadząc sprawy spółki na podstawie umowy spółki oraz uchwały wspólników i otrzymując z tego tytułu wynagrodzenie, są podatnikami podatku od towarów i usług, a wynagrodzenie to stanowi świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT.

Zwrot kwot kredytu hipotecznego nieprowadzący do przysporzenia majątkowego nie generuje dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co uniemożliwia zastosowanie zaniechania poboru podatku dochodowego.

Zwrot nadpłaconych kwot z tytułu kredytu hipotecznego, jak również dodatkowych kwot wynikających z ugody, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z powyższym wnioskodawca nie ma obowiązku zapłaty podatku dochodowego z tego tytułu.

Zwolnienie z akcyzy dla energii elektrycznej wytworzonej z odnawialnych źródeł przed 1 stycznia 2019 r. stosuje się według stawki obowiązującej w dacie wytworzenia i dostarczenia energii do zużycia, niezależnie od późniejszych zmian stawki akcyzy.

Udzielenie pożyczki przez spółkę z o.o. swojemu udziałowcowi jest odpłatnym świadczeniem usług, objętym podatkiem VAT, ale może korzystać ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Dofinansowanie wycieczki integracyjnej z ZFŚS, służącej integracji pracowników, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zatem pracodawca nie ma obowiązku naliczania oraz odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy z tego tytułu.

Zajęcia taneczno-muzyczno-ruchowe oraz warsztaty rękodzieła organizowane w ramach Uniwersytetu Trzeciego Wieku przez samorządową instytucję kultury mogą korzystać ze zwolnienia z VAT jako usługi kulturalne, inne zajęcia o charakterze edukacyjnym, rekreacyjnym czy turystycznym nie podlegają temu zwolnieniu.

Samochody demonstracyjne i służbowe, przeznaczone przed upływem 12 miesięcy wyłącznie na sprzedaż, nie wymagają ujęcia w ewidencji środków trwałych. Natomiast w przypadku ich użytkowania powyżej 12 miesięcy, konieczne jest ujęcie ich jako środki trwałe oraz dokonanie odpisów amortyzacyjnych począwszy od następnego miesiąca po ich ujawnieniu w ewidencji.

Usługi wsparcia sprzedaży nabywane od podmiotów powiązanych od 1 stycznia 2019 r. podlegają limitowaniu w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 15e ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jako usługi podobne do doradczych. Ograniczenia nie obejmują kosztów uwzględnianych w działaniach strefowych wolnych od podatku.

Zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych podlegają kwoty umorzonego kredytu hipotecznego, jeśli spełnione zostaną przesłanki z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., w tym dotyczące celu mieszkaniowego kredytu i daty jego zaciągnięcia.

Wniesienie aportem Inwestycji do Spółki nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części, co wyklucza wyłączenie z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT; stanowi jednakże opodatkowaną dostawę towarów, uprawniającą do odliczenia VAT naliczonego.

Wniesienie infrastruktury wodno-kanalizacyjnej aportem do Spółki podatkowo-cywilnoprawnej przez Gminę, jako towaru w rozumieniu ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta z wyłączenia na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy, gdyż nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części.

Bonus rekrutacyjny wypłacany w ramach Programu Poleceń, niebędący formą wynagrodzenia z tytułu pracy lub działalności osobistej, powinien być kwalifikowany jako przychód z innych źródeł według art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, co zwalnia płatnika z obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy, pozostawiając obowiązki informacyjne.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego dotyczy kwot umorzonych z tytułu kredytu mieszkaniowego, przy spełnieniu określonych warunków, zaś wypłata środków ponad kwotę kapitału stanowi zwrot nieopodatkowanych środków własnych.

Przeniesienie jednostki A. w wyniku podziału spółki stanowi transakcję zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co oznacza wyłączenie z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług związanych z projektowaniem, programowaniem i rozwojem oprogramowania oraz technologii informatycznych są opodatkowane 12% stawką ryczałtu, jako związane z oprogramowaniem, na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż użytkowania wieczystego gruntu oraz budynku mieszkalno-usługowego i parkingu, przy spełnieniu przesłanek z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, korzysta ze zwolnienia z podatku, gdy dostawa nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a od pierwszego zasiedlenia minęło ponad dwa lata.

Zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej możliwe jest wyłącznie w przypadku płatności przelewem bankowym, gdy spełnione są wymogi jednoznacznego przypisania płatności do konkretnej usługi i osoby, natomiast płatność kartą wyklucza takie zwolnienie.

W odniesieniu do przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, datą nabycia nieruchomości do majątku wspólnego małżonków jest rok faktycznego nabycia nieruchomości, a nie data działu spadku. Zatem pięcioletni okres, po którym zbycie nieruchomości jest zwolnione z opodatkowania, należy liczyć od końca roku nabycia do majątku wspólnego, nawet po śmierci jednego z małżonków.

Spółka komandytowa wypłacając zaliczki na zysk komplementariuszowi nie ma obowiązku poboru podatku PIT, dopóki nie jest znana wysokość podatku CIT spółki za dany rok. Ustalenie i pobór zryczałtowanego PIT następuje po zakończeniu roku podatkowego, uwzględniając zapłacony CIT zgodnie z ostatecznym wynikiem finansowym.

W sytuacji omyłki w systemie CEIDG podatnik musi w terminie zgłosić pisemnie zmianę formy opodatkowania, w przeciwnym razie dotychczasowa forma ryczałtu pozostaje wiążąca. Opłaty zaliczek na zasadach ogólnych bez formalnego oświadczenia nie skutkują ich wyborem.