Okres pięcioletni, decydujący o zwolnieniu z opodatkowania sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku, liczy się od momentu nabycia tej nieruchomości przez spadkodawcę, co skutkuje brakiem obowiązku podatkowego przy zbyciu po upływie tego okresu.

Podatnik spełnia przesłanki ulgi na powrót przewidziane w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem braku miejsca zamieszkania w Polsce przez wymagany okres i uzyskania dochodów opodatkowanych zgodnie z zasadami określonymi w ustawie.

Umorzenie części kredytu hipotecznego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe, w tym również na wykończenie lokalu mieszkalnego, stanowi dochód zwolniony z opodatkowania na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., o ile środki zostały przeznaczone zgodnie z celem kredytu, nawet jeśli dokumentacja banku była niekompletna.

Nabycie przez osobę fizyczną pierwszego prawa własności do domu jednorodzinnego, w świetle art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, podlega zwolnieniu z tego podatku, nawet gdy odbywa się w drodze licytacji komorniczej, o ile osoba ta nie posiadała wcześniej analogicznych praw."}

Zawarcie umowy pożyczki między małżonkami z rozdzielnością majątkową nie korzysta ze zwolnienia PCC, gdy środki zostały wcześniej przelane na konto pożyczkobiorcy. Opodatkowanie powstaje na skutek wcześniejszych działań, nieaktualizujących zwolnienia przewidzianego w art. 9 pkt 10 lit. b) ustawy PCC.

Premie dla osób wpływających na decyzje zakupowe klientów przedsiębiorcy nie kwalifikują się do zwolnienia z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy PIT. Zwolnienie dotyczy wyłącznie nagród wydawanych bezpośrednio nabywcom towarów lub usług.

Podatnik, który świadczy różne merytorycznie usługi w ramach działalności gospodarczej, niż wcześniej w ramach stosunku pracy, może opodatkować dochody podatkiem liniowym według art. 30c ustawy o PIT, nawet jeśli nowa działalność dotyczy świadczeń na rzecz byłego pracodawcy.

Zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie stanowi wydatku na przedsięwzięcie termomodernizacyjne podlegającego odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ze względu na brak takiego urządzenia w katalogu wydatków określonych w obowiązującym rozporządzeniu Ministra.

Spółka jawna, której wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne, nie ponosi obowiązku płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu udziału w zyskach spółki. Obowiązek ten spoczywa na wspólnikach, którzy są osobami fizycznymi, dokonującymi rozliczenia podatkowego indywidualnie.

Świadczenie wdowie przyznane z USA stanowi w Polsce dochód podlegający opodatkowaniu jako renta rodzinna, nieobjęta zwolnieniem przewidzianym dla świadczeń rodzinnych. Jednorazowy zasiłek pogrzebowy uzyskany z USA jest zwolniony od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Na podstawie art. 16i ust. 5 ustawy o CIT, podatnik ma prawo obniżyć stawki amortyzacyjne dla wybranych środków trwałych poniżej stawek z Wykazu, w tym do 0%, oraz podwyższyć je w kolejnych latach do poziomu nieprzekraczającego stawek określonych w Wykazie.

Hipotetyczne odsetki mogą być kosztem uzyskania przychodu w ramach art. 15cb CIT, pod warunkiem że zyski zatrzymane nie pokrywają strat bilansowych w okresie krótszym niż 3 lata od ich zatrzymania. Kalkulacja proporcji przychodowych dotyczy lat, w których zysk został wypracowany.

Przychody uzyskiwane z usług klasyfikowanych jako pozostałe usługi zarządzania projektami i pośrednictwa komercyjnego mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu, pod warunkiem spełnienia warunków wykluczających inne, wyższe stawki.

Usługi prywatnego nauczania gry w szachy i brydża, świadczone zarówno osobiście przez podatnika, jak i za pośrednictwem zleceniobiorców, nie spełniają przesłanek do zwolnienia z podatku VAT określonych w art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy, ani warunków zwolnienia podmiotowego z art. 113, będąc nauczaniem specjalistycznym poza systemem kształcenia obowiązkowego.

Sprzedaż gekonów orzęsionych przez rolnika ryczałtowego, jako produkt rolny, jest zwolniona z VAT, a koszty wysyłki nie stanowią podstawy opodatkowania VAT, jeżeli nabywca ponosi je jako faktyczne koszty wysyłki, a nadawca działa jako pełnomocnik na rzecz nabywcy.

Usługi korepetycji z informatyki świadczone osobiście przez wnioskodawcę podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, gdyż spełniają przesłanki podmiotowe i przedmiotowe wymagane przepisami prawa, kwalifikując wnioskodawcę jako nauczyciela prowadzącego prywatne nauczanie.

Sprzedaż nieruchomości stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów, a nie zbycie przedsiębiorstwa czy ZCP, przy spełnieniu rezygnacji ze zwolnienia z VAT w oparciu o art. 43 ust. 10 ustawy o VAT. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę działek nabytych w drodze darowizny jako element zarządu majątkiem prywatnym nie skutkuje obowiązkiem rejestracji jako podatnik VAT, o ile czynności te nie noszą cech działalności gospodarczej, oraz nie są związane z profesjonalnym obrotem nieruchomościami.

Podatnik, wnioskujący o ulgę na powrót, musi przedstawić dokumenty potwierdzające nieprzerwane miejsce zamieszkania poza Polską w wymaganych przepisami okresach; brak takich dokumentów uniemożliwia przyznanie zwolnienia podatkowego.

Zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po współmałżonku w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, gdzie pięcioletni okres liczy się od momentu nabycia przez spadkodawców, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Sprzedaż taka, dokonana po upływie pięcioletniego terminu, nie powoduje obowiązku podatkowego.

Umorzenie długu z tytułu pożyczki i naliczonych odsetek stanowi przychód w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 3 u.p.d.o.p. Limit 5.000.000 zł dotyczy straty każdego roku podatkowego z osobna. Umorzenie długu nie powoduje obowiązku potrącenia podatku "u źródła".

W przypadku podziału przez wydzielenie, pod warunkiem, że zarówno zespół składników majątkowych przenoszony, jak i pozostający w spółce dzielonej stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, nie powstaje przychód podatkowy po stronie spółki dzielonej.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego przeznaczonego na cele mieszkaniowe może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego wyłącznie w zakresie, w jakim środki kredytowe zostały faktycznie przeznaczone na cele mieszkaniowe; pozostałe elementy uzgodnień ugodowych, jak zwrot nadpłat, są neutralne podatkowo i nie skutkują przychodem podatkowym.

Podpisanie sprawozdania finansowego wyłącznie przez członków zarządu, bez podpisu osoby formalnie niepowołanej do księgowości, jest zgodne z przepisami ustawy o rachunkowości i nie wpływa na skuteczność wyboru estońskiego CIT, przy spełnieniu wszystkich pozostałych formalnych warunków.