Wydatek na ubezpieczenie na życie prezesa zarządu może być uznany za koszt uzyskania przychodu, jeżeli jest poniesiony w celu jego osiągnięcia, zachowania lub zabezpieczenia, z zastrzeżeniem wyłączeń z art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Brak stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej przez A. GmbH & Co. KG w Polsce oraz uznanie wnoszonych składników za zorganizowaną część przedsiębiorstwa wyłącza transakcję z opodatkowania VAT.

Dostawa nieruchomości gruntowej zabudowanej, realizowana przez Gminę, podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli doszło do pierwszego zasiedlenia budynków, między którym a dostawą upłynął okres powyżej dwóch lat, oraz nie poniesiono znaczących nakładów na ich ulepszenie.

Szkolenia organizowane przez Gminę w ramach Branżowego Centrum Umiejętności będą zwolnione z VAT, kiedy spełniają warunki usług kształcenia świadczonych przez jednostki systemu oświaty. Świadczenia pomocnicze, takie jak nocleg, stanowią usługi złożone i są objęte tym samym zwolnieniem.

Zwrot nadpłaconych rat kredytu hipotecznego, dokonany na podstawie ugody z bankiem, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie ma charakteru definitywnego przysporzenia majątkowego.

Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT z faktur dokumentujących rozbudowę sieci kanalizacji i wodociągów, pod warunkiem, że te wydatki służą wyłącznie opodatkowanej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, przy niezaistnieniu przesłanek negatywnych z art. 88 tej ustawy.

Sprzedaż zabudowanej działki przez osobę fizyczną, w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy nie towarzyszy jej profesjonalna aktywność w obrocie nieruchomościami, skutkująca uznaniem za podatnika prowadzącego działalność gospodarczą.

Dochody z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie strefy ekonomicznej mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego jedynie w zakresie, w jakim są generowane przez nową inwestycję opisano w decyzji o wsparciu, a nie wyłącznie na podstawie poniesienia kosztów kwalifikowanych.

Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne a dostęp do programu komputerowego.

Środki na pokrycie kosztów przesyłki otrzymane na podstawie pełnomocnictwa, stanowiące zwrot wydatków klienta, nie wchodzą do podstawy opodatkowania VAT i limitu zwolnienia podmiotowego, lecz nadwyżka wpłaty jest opodatkowana.

Podatnik, który nieświadomie przekroczył limit obrotu 200 000 zł i spełnia warunki z art. 113 ust. 1 i 11 ustawy o VAT, może ponownie uzyskać zwolnienie z VAT, nawet z mocą wsteczną, jeśli w poprzednim roku nie przekroczył limitu, a działalność nie obejmuje czynności, o których mowa w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości w formie działek gruntu nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, lecz podlega opodatkowaniu jako dostawa towarów, zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT, bez zastosowania wyłączeń przewidzianych w art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż majątku prywatnego, w tym przypadku działki wraz z pozwoleniem na budowę, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż jej charakter nie wykracza poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym.

Fundusz inwestycyjny z siedzibą w Luksemburgu nie spełnia przesłanek art. 17 ust. 11 ustawy o CIT wymaganych do zwolnienia podatkowego w Polsce z uwagi na działalność wykraczającą poza zbiorowe lokowanie środków w zdefiniowane aktywa finansowe.

Zespół składników majątkowych wydzielonych w ramach podziału spółki przez wydzielenie, o ile stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa zgodnie z ustawą o CIT, nie rodzi po stronie spółki dzielonej obowiązku wykazania przychodu podatkowego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy o CIT.

Wypłata bieżących zysków przez spółkę z o.o., wypracowanych przed przekształceniem ze spółki jawnej, podlega opodatkowaniu jako przychód z udziału w zyskach osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy PIT, jeżeli uchwała o podziale zysków nie została podjęta przed przekształceniem.

Moment nabycia nieruchomości przez ostatniego spadkodawcę przed śmiercią stanowi punkt początkowy biegu pięcioletniego terminu, którego upływ determinuje zwolnienie z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych przy sprzedaży udziału nabytego w drodze spadku.

Aport przedsiębiorstwa w spadku do spółki z o.o., jako zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego, podlega wyłączeniu z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, o ile składniki majątkowe umożliwiają kontynuację działalności gospodarczej.

Zwrot środków pieniężnych otrzymany w wyniku ugody sądowej, będący wyrównaniem nienależnie wpłaconych kwot, nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie powoduje faktycznego przyrostu majątkowego u podatnika w rozumieniu art. 11 ustawy o PIT.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości, które są sklasyfikowane jako grunty rolne i wchodzą w skład gospodarstwa rolnego, może być zwolniony z podatku dochodowego od osób prawnych, gdy spełnione są określone warunki, w tym posiadanie ich w ciągu 5 lat przed sprzedażą. Zwolnienie nie przysługuje gruntom przeznaczonym pod zabudowę nieobjętą działalnością rolniczą.

Podatnik może skorzystać z ulgi na robotyzację, jeśli nabyte urządzenia spełniają definicję robota przemysłowego zgodnie z art. 38eb ust. 3 ustawy CIT, nawet gdy zakupiono je przed 2022 rokiem.

Przychody uzyskane z pozarolniczej działalności gospodarczej, sklasyfikowanej pod kodem PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami, podlegają opodatkowaniu według 8,5% stawki ryczałtowej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, przy spełnieniu określonych warunków, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, natomiast zwrot nadpłaty kredytu oraz zwrot kosztów postępowania procesowego są neutralne podatkowo dla kredytobiorcy.

Zwrotne koszty kwalifikowane na nowe inwestycje, które uzależniają prawo do zwolnienia podatkowego, muszą zostać faktycznie poniesione i ujawnione jako środki trwałe w ewidencji. Zwolnienie może być realizowane od momentu generowania dochodów z działalności powstałej na podstawie tych inwestycji, a nie wyłącznie na etapie ponoszenia kosztów.