Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w trakcie wspólności majątkowej małżeńskiej, a następnie przyznanej w wyniku podziału majątku, nie podlega opodatkowaniu, jeżeli od końca roku nabycia do wspólnego majątku upłynęło pięć lat. W analizowanej sprawie, upłynął wymagany okres, stąd sprzedaż jest wolna od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości położonej w Polsce przez osobę fizyczną mającą miejsce zamieszkania w Niemczech, po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce.

Świadczenie odszkodowawcze z zagranicznego funduszu kompensacyjnego, przyznane członkom rodziny po śmierci poszkodowanego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych ani nie wchodzi w masę spadkową, zatem nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, o ile spełnia przesłanki art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy PIT.

Zwolnienie z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT przysługuje wyłącznie w odniesieniu do wydatków na cele mieszkaniowe. Nieruchomości dodatkowe, takie jak miejsce postojowe czy komórka lokatorska, nieprzynależne do lokalu mieszkalnego, nie spełniają warunków zwolnienia.

Spłata zrealizowana na rzecz byłego współmałżonka w ramach przejęcia udziału w nieruchomości mieszkalnej w wyniku podziału majątku wspólnego może być uznana za wydatek na własne cele mieszkaniowe, co warunkuje zastosowanie zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na refinansowanie kosztów związanych z zakupem nieruchomości, a nie bezpośrednio na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej, stanowi przychód podatkowy. Zwolnienie z poboru podatku dochodowego nie znajduje zastosowania. Rekomendowana wypłata rekompensaty podlega częściowemu opodatkowaniu.

Sprzedaż budynku mieszkalnego jednorodzinnego wraz z gruntem, dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia w wyniku najmu, korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, przy braku znaczących ulepszeń zwiększających wartość o co najmniej 30%.

Dostawa nieruchomości po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, bez poniesienia ulepszeń powyżej 30% wartości początkowej, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stosowania zwolnienia w tej sytuacji.

Sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia na skutek rozwiązania umowy dożywocia jest opodatkowana 19% podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 30e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Okres pięcioletni liczy się od końca roku kalendarzowego nabycia.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości w ramach umowy zamiany winien być ustalony na podstawie wartości rynkowej określonej w umowie, niezależnie od rozliczeń związanych z nakładami dokonanymi przez drugą stronę transakcji.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, w myśl rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., może być zastosowane wyłącznie w zakresie, w jakim kredyt został przeznaczony na wydatki mieszkaniowe objęte art. 21 ust. 25 ustawy o PIT, z wyłączeniem nierozłącznie związanego garażu posiadającego odrębną księgę wieczystą

Umorzenie części zobowiązania kredytowego stanowi przychód z nieodpłatnego świadczenia, podlegający zaniechaniu poboru podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, gdy dotyczą one kredytów zaciągniętych na cele mieszkaniowe. Zwroty nienależnych świadczeń oraz kosztów procesowych nie generują przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Udzielenie pożyczki przez czynnego podatnika VAT, niezależnie od prowadzenia formalnej działalności pożyczkowej, uznawane jest za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, lecz korzystające ze zwolnienia podatkowego na postawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Usługi nauczania koszykówki świadczone przez osobę fizyczną nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy, gdyż nie spełniają przesłanki przedmiotowej dotyczącej kształcenia powszechnego lub wyższego.

Przychody z tytułu świadczenia usług klasyfikowanych jako „Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych” (PKWiU 70.22.20.0) podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtową 8,5%, o ile nie kwalifikują się jako usługi doradztwa w zakresie zarządzania, wymagające zastosowania wyższej stawki opodatkowania.

W przypadku umorzenia części zobowiązań kredytowych, wartość umorzonych wierzytelności stanowi przychód z innych źródeł w świetle ustawy o PIT, chyba że nie spełniono przesłanek zaniechania poboru podatku. Natomiast zwrot nadpłaconych rat kredytu nie generuje przychodu podatkowego.

Zawarte w ugodzie zwroty środków finansowych przez bank na rzecz kredytobiorcy w związku z nieważnością klauzul umowy kredytowej nie stanowią dla kredytobiorcy przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu. Organ potwierdza, że zarówno zwrot nienależnych świadczeń, jak i odsetki za opóźnienie, pozostają neutralne podatkowo, a ich zwrot nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego.

Nieodpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości, skutkujące przyznaniem własności małżeńskiej wnioskodawcy i jego żonie, co do zasady podlega podatkowi od spadków i darowizn, lecz jest zwolnione z opodatkowania w przypadku nabycia od osób z I grupy podatkowej.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na inwestycję realizowaną w ramach zadań własnych gminy, gdyż inwestycja nie jest związana z działalnością opodatkowaną VAT ani nie generuje dochodu. Odliczenie podatku naliczonego jest możliwe tylko w przypadku towarów i usług użytych do czynności opodatkowanych.

Kompleksowa usługa edukacyjna obejmująca nauczanie teoretyczne, praktyczne szkolenie, egzamin końcowy i wydanie certyfikatu ISSA stanowi jednolitą usługę kształcenia zawodowego w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT, korzystającą ze zwolnienia od podatku VAT jako usługa spełniająca wymogi form i zasad przewidzianych w odrębnych przepisach.

Skuteczność wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek nie zostaje uchylona przez oczywistą omyłkę pisarską w zawiadomieniu ZAW-RD, o ile omyłka ta zostanie niezwłocznie poprawiona, a pozostałe warunki formalne i materialne dla wyboru ryczałtu zostaną spełnione. Poprawa daty końcowej w zawiadomieniu wpływa wyłącznie deklaratoryjnie.

Dochody uzyskane przez wnioskodawcę z udziału w zyskach zagranicznej spółki LLC, jako przypisane do zakładu w USA, wymagają wykazania w polskich zeznaniach z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia, lecz podlegają odliczeniu tylko podatki federalne. Kredyt podatkowy obejmuje jedynie podatki federalne, a przychody podlegają także obliczeniu daniny solidarnościowej.

Jednorazowy dodatek relokacyjny wypłacony pracownikowi w związku z przeniesieniem służbowym korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych do wysokości 200% miesięcznego wynagrodzenia za miesiąc przeniesienia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 14 ustawy o PIT.

Zwrot odsetek od kredytu, które zostały wcześniej zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, stanowi przychód z działalności gospodarczej, a na podstawie obowiązującego prawa zwrot taki nie jest objęty zaniechaniem poboru podatku dochodowego.