Usługi akupunktury i elektroakupunktury, świadczone przez osoby nieposiadające krajowych medycznych kwalifikacji zawodowych, nie korzystają ze zwolnienia od VAT, jako że nie spełniają przesłanki podmiotowej art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT.

Nabycie ogółu praw i obowiązków w spółce jawnej przez nowych wspólników nie generuje w chwili nabycia przychodu podatkowego, a wypłata wcześniej opodatkowanych zysków z lat ubiegłych pozostaje neutralna podatkowo dla tych wspólników.

W sytuacji produkcji piwa poza składem podatkowym z przedpłatą akcyzy, zgodnie z art. 94 ustawy o podatku akcyzowym, wystarczające jest posiadanie jednego legalizowanego zbiornika objętego prawną kontrolą metrologiczną dla rozliczenia podstawy opodatkowania.

Przekształcenie spółki komandytowo-akcyjnej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością nie skutkuje podziałem roku podatkowego, ani skróceniem okresu opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek. Rok podatkowy kończy się z dniem 31 grudnia, a czteroletni okres opodatkowania ryczałtem pozostaje niezmieniony.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków na realizację projektu publicznego, jeżeli inwestycja nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT i nie generuje przychodów.

Sprzedaż nieruchomości 1 i 2 przez Zainteresowanego stanowi czynność prywatnego zarządzania majątkiem osobistym i nie podlega opodatkowaniu VAT, natomiast sprzedaż nieruchomości 3, posiadającej decyzję o warunkach zabudowy, stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT.

Zbycie prawa użytkowania wieczystego działek zabudowanych budynkiem biurowym, zrealizowane po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, przy czym zwolnienie to odnosi się również do gruntu, zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy. Organ potwierdza zasadność zwolnienia, uwzględniając brak lub brak znaczenia poniesionych wcześniej

Zgodnie z art. 91 ust. 7d ustawy o VAT, podatnik, który zmienia przeznaczenie nabytych towarów z czynności zwolnionych na opodatkowane, ma prawo do dokonania korekty podatku VAT naliczonego, jeśli towar nie był wykorzystany w działalności zwolnionej, a zdarzenie nastąpiło w ciągu 5 lat od jego nabycia.

Zastosowanie zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych do umorzonych kwot kredytu mieszkaniowego jest możliwe, jeśli spełnione są warunki przewidziane w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., w tym zaciągnięcie kredytu przed dniem 15 stycznia 2015 r. oraz przeznaczenie kredytu na jedną inwestycję mieszkaniową.

Przychód z działalności opodatkowuje się w chwili wykonania usługi, niezależnie od płatności kryptowalutą, natomiast dochód ze zbycia kryptowaluty podlega 19% podatkowi wg art. 30b ustawy o PIT, uwzględniając koszty nabycia waluty.

Dostawa budynku mieszkalnego i murowanej komórki korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jednak drewniany budynek niemieszkalny podlega opodatkowaniu jako niezwiązany trwale z gruntem i nieobjęty zwolnieniem przepisanym w powyższym artykule.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego przy nabyciu nieruchomości niezwiązanej z działalnością opodatkowaną, a brak sprzedaży oraz zmiana przeznaczenia w ciągu 10-letniego okresu korekty nie pociąga obowiązku korygowania podatku odliczonego.

Preferencyjną stawką 0% VAT objęte są jedynie te dostawy sprzętu komputerowego dla placówek oświatowych, które zostały literalnie wymienione w załączniku nr 8 do ustawy o VAT. Dostawa drukarki 3D i skanera 3D może korzystać z 0% stawki, ale nie odnosi się to do wielkoformatowego urządzenia drukującego, które objęte jest stawką podstawową 23%.

Przeniesienie Działu Administracji Biur do nowo zawiązanej spółki z o.o., stanowiącego zorganizowaną część przedsiębiorstwa, jest czynnością wyłączoną z opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż spełnia kryteria ZCP: jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniony w istniejącym przedsiębiorstwie i zdolny do samodzielnego prowadzenia działalności.

Odszkodowanie za niezgodne z prawem wypowiedzenie umowy podlega zwolnieniu z PIT zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy, natomiast odprawa pieniężna, obliczona na podstawie umowy o pracę, nie korzysta z tego zwolnienia. Odsetki za opóźnienie mogą być zwolnione na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95 ustawy.

W przypadku odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości, nabytej do majątku prywatnego, które następuje po upływie 5 lat od chwili nabycia i nie w ramach zorganizowanej działalności gospodarczej, przychód uzyskany z tytułu takiej sprzedaży nie jest kwalifikowany jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, którego podstawą jest działka rolna bez planu zagospodarowania przestrzennego, nie kwalifikuje do zaniechania poboru podatku dochodowego. Dodatkowa kwota otrzymana w ramach ugody z bankiem, będąca zwrotem nadpłaty kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 przez wnioskodawcę nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, gdyż nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej określonej w art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a działania podejmowane przez nabywcę nie świadczą o prowadzeniu przez wnioskodawcę działalności gospodarczej.

Zwrot rat kapitałowo-odsetkowych uzyskany w wyniku ugody z bankiem nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i jest neutralny podatkowo, jednakże zaniechanie poboru podatku odnosi się wyłącznie do faktycznie umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego.

Zwrot podatku dochodowego od osób prawnych uzyskany przez zagraniczną spółkę zależną i przekazany spółce dominującej będącej polskim rezydentem podatkowym może być uznany za przychód z udziału w zyskach, korzystający ze zwolnienia na mocy art. 20 ust. 3 ustawy o CIT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do ulgi na powrót, jeśli w trakcie przenoszenia miejsca zamieszkania nie spełnia warunku posiadania Karty Polaka, niezależnie od spełnienia innych przesłanek przeniesienia centrum interesów życiowych do Polski.

Usługi organizacji zajęć i obozów sportowych świadczone przez klub sportowy, nienastawione na zysk, są zwolnione od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, pod warunkiem ich ścisłego związku z uprawianiem sportu i brakiem przeznaczenia na cele marketingowe, promocyjne czy bytowe.

Zbycie nieruchomości przez osoby fizyczne, nabytej jako składnik majątku prywatnego do wspólności majątkowej małżeńskiej, po upływie okresu określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli sprzedaż nie miała charakteru zorganizowanego i ciągłego oraz nie odbywała się w ramach profesjonalnej działalności gospodarczej.

Zgodnie z art. 41 ust. 4e u.p.d.o.f., spółka komandytowo-akcyjna jako płatnik nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku od zaliczek na poczet zysku komplementariusza w trakcie roku podatkowego, lecz dopiero po jego zakończeniu po ustaleniu należnego podatku na podstawie zeznania CIT-8.