Dopłata do kapitau Kredytu, finansowana z środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy o CIT. Otrzymanie Dopłaty nie powoduje wyłączenia odpisów amortyzacyjnych od kosztów uzyskania przychodów Spółki.

Zwolnienie z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat przysługuje, jeśli przychód z takiego zbycia przeznaczono na spłatę wcześniejszego kredytu wykorzystanego na zakup własnego mieszkania, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości odzyskanej na skutek odwołania darowizny, dokonane przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło odwołanie darowizny, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie wierzytelności z tytułu ubezpieczenia kredytu mieszkaniowego stanowi przychód podatkowy, nieobjęty zaniechaniem poboru podatku, zgodnie z przepisami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., zaś umorzenie części kredytu na wydatki mieszkaniowe może korzystać ze zwolnienia podatkowego.

1. Przedsiębiorstwo w spadku nie jest uprawnione do rozliczenia nadpłat PIT zmarłego przedsiębiorcy przed jego śmiercią. 2. Przedsiębiorstwo w spadku działa jako płatnik PIT od otwarcia spadku, lecz nie ponosi odpowiedzialności za zaległości sprzed ustanowienia zarządu sukcesyjnego.

Zbycie nieruchomości nabytej przez zasiedzenie po upływie pięciu lat od zakończenia roku, w którym nastąpiło zasiedzenie, nie jest źródłem przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku należy określić moment nabycia na dzień śmierci pierwotnego spadkodawcy, co wpływa na upływ pięcioletniego okresu wyłączającego opodatkowanie. Natomiast nabycie nieruchomości w wyniku działu spadku, przekraczające pierwotny udział, stanowi nową datę nabycia, od której liczy się ten okres.

Pomimo przekroczenia ustawowego 6-miesięcznego terminu wywozu towarów, stawka VAT 0% może być zastosowana, jeżeli specyfika dostaw towarów jest uzasadniona warunkami umownymi wynikającymi z technologiczych oraz rynkowych uwarunkowań, według art. 41 ust. 9b ustawy o VAT.

Właścicielka działki nie jest podatnikiem VAT w zakresie sprzedaży nieruchomości, która wspólnie z mężem była wykorzystywana w działalności gospodarczej. Wobec tego transakcja nie podlega przepisom ustawy o VAT i zwolnieniu z art. 43 ust. 1 pkt 10.

Usługi treningów personalnych, grupowych oraz obozów sportowych kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, jako ściśle związane ze sportem. Usługi konsultacji i edukacji zdrowotnej nie spełniają przesłanek konieczności do zwolnienia.

Sprzedaż działki niezabudowanej przez Wnioskodawczynię nie podlega VAT, gdyż nie stanowi ona działalności gospodarczej, lecz jest zarządzaniem majątkiem osobistym.

Sprzedaż działki nabytej z zamiarem gospodarczym, nawet jeśli nie doszło do jej faktycznego wykorzystania, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy działania związane z jej nabyciem i sprzedażą wykazują cechy działalności gospodarczej.

Udzielenie przez wspólnika spółce z o.o. nieoprocentowanej pożyczki nie generuje po stronie spółki dochodu z tytułu ukrytych zysków na gruncie Estońskiego CIT, gdyż brak opłat z tytułu pożyczki nie stanowi korzyści dla wspólnika, lecz dla samej spółki.

Zasadą jest, że wynagrodzenie studentów wykonujących umowy zlecenia z tytułu czynności na rzecz spółki, może być uwzględnione przy ustalaniu spełnienia warunku zatrudnienia wymaganego do wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, gdyż art. 28j ust. 1 pkt 3 lit. b ustawy o CIT nie przewiduje ich wyłączenia z tej kategorii.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości powstałych z podziału działki 1/95 i 1/94, nabytych w drodze darowizny do majątku prywatnego, nie jest przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli sprzedaż ta następuje przed upływem pięciu lat od nabycia i ma wyłącznie charakter rozporządzenia majątkiem prywatnym.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzenia kredytu na cele mieszkaniowe oraz zwrot nadpłaconych środków nie skutkują powstaniem przychodu podatkowego, jeśli spełnione są przesłanki rozporządzenia MF o zaniechaniu poboru, a zwracane środki nie przynoszą przysporzenia majątkowego.

Zakup udziałów w nieruchomości od członków najbliższej rodziny, w celu uzyskania pełnej własności, nie jest zwolniony z podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż ustawa nie przewiduje zwolnienia dla tego typu sprzedaży między członkami I grupy podatkowej.

W świetle art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, sprzedaż budynku mieszkalnego w stanie surowym otwartym, nieoddanym do użytkowania, nie pozbawia prawa do zwolnienia z PCC przy zakupie pierwszego mieszkania, pod warunkiem że nabywcy w dniu sprzedaży i przed tym dniem nie przysługiwało inne wymienione w ustawie prawo.

Przychody z usług zarządzania projektami, sklasyfikowane według PKWiU 70.22.20.0, podlegają 8,5% stawce ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile usługi te nie obejmują doradztwa związanych z zarządzaniem.

Osoba fizyczna przenosząca miejsce zamieszkania do Rzeczypospolitej Polskiej po dacie wskazanej w art. 21 ust. 43 ustawy PIT musi spełnić wszystkie wymogi poszczególnych przesłanek, aby skorzystać z ulgi podatkowej na powrót, w szczególności dotyczące długości okresu zamieszkania w UE oraz posiadania odpowiedniego obywatelstwa lub certyfikatu rezydencji.

Umorzenie odsetek kredytowych w ramach ugody dotyczącej wadliwie skonstruowanego kredytu mieszkaniowego, przy spełnieniu określonych przesłanek, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego; natomiast zwrot kosztów procesu nie stanowi przychodu podatkowego, gdy równoważy poniesione wydatki.

Podatnik prowadzący działalność w zakresie sprzedaży biżuterii klasyfikowanej pod kodem CN 7116, obejmującej tylko nieznaczne elementy z metali szlachetnych, może skorzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy, przy spełnieniu wymogu wartości sprzedaży nieprzekraczającej 240 000 zł oraz z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej, zgodnie z rozporządzeniem Ministra

Kursy prawa jazdy kategorii A, bez bezpośredniego związku z konkretnym zawodem, nie spełniają warunków zwolnienia z VAT jako kształcenie zawodowe, pomimo finansowania w ponad 70% ze środków publicznych (§ 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów).

Sprzedaż niezabudowanej działki nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż zbywca nie działał jako podatnik, nie podejmując aktywności charakterystycznych dla obrotu gospodarczego. Transakcja wpisuje się w zarząd majątkiem prywatnym.