Dochody uzyskane przez podatnika z tytułu grantu europejskiego są zwolnione z opodatkowania na gruncie art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli pochodzą z bezzwrotnej pomocy międzynarodowej, a podatnik osobiście realizuje cele programu finansowanego z tych środków.

Kwota uzyskana na podstawie ugody z bankiem w związku z kredytem hipotecznym, będąca zwrotem wcześniej poniesionych kosztów przez kredytobiorcę, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT. Odsetki ustawowe za opóźnienie dotyczące zwróconych należności nieopodatkowanych są zwolnione z podatku PIT zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Kwoty zwrócone podatnikowi w ramach ugody pozasądowej, będące zwrotem uprzednio wpłaconych środków oraz zwrotu kosztów zastępstwa procesowego, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem.

Opłaty marketingowe ponoszone na rzecz organizacji pracodawców, stanowiące wynagrodzenie za usługi marketingowe, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem wykazania, iż mają one związek z przychodami z działalności gospodarczej i są właściwie udokumentowane.

Jednostka samorządu terytorialnego realizująca zadania własne z zakresu publicznoprawnego, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od nabytych towarów i usług, gdy nie wykorzystywane są one do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Usługi organizacyjno-techniczne świadczone w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, niebędące usługami doradztwa, kwalifikują się do zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, o ile nie przekroczą wartości sprzedaży określonej w przepisach ustawy.

Wydatki poniesione na wypłatę odszkodowania z tytułu uszkodzenia towaru w trakcie wykonywania usługi transportowej, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 19 ustawy o PIT, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, niezależnie od winy podatnika, gdyż są one wynikiem nienależytego wykonania usług.

Spłata kredytu (pożyczki) hipotecznej zaciągniętej przed uzyskaniem przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, przeznaczonego na nabycie innej nieruchomości mieszkalnej, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, umożliwiający zwolnienie z opodatkowania dochodu z takiej sprzedaży.

Potrącenie wzajemnych wierzytelności z kredytu nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego. Przychód podatkowy w rozumieniu art. 20 ust. 1 w zw. z art. 11 ust. 1 ustawy o PIT powstaje jedynie w sytuacji rzeczywistego przysporzenia majątkowego, co nie ma miejsca w przypadku potrącenia wierzytelności ani zwrotu wcześniej poniesionych kosztów sądowych.

Zmiany stawek amortyzacyjnych mogą być dokonywane jedynie od pierwszego miesiąca każdego następnego roku podatkowego. Przepis art. 16i ust. 5 ustawy o CIT nie przewiduje możliwości retrospektywnej aktualizacji stawek dla wcześniej złożonych deklaracji podatkowych.

Podział przez wydzielenie, w którym zarówno działalność przejmowana, jak i pozostająca stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie wspólnika spółki dzielonej na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8b i 8ba ustawy o CIT, jeżeli podział nie jest motywowany unikaniem opodatkowania.

Wniesienie przedsiębiorstwa będącego w spadku jako aportu do spółki z o.o. jest wolne od podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli spełnia definicję przedsiębiorstwa według Kodeksu cywilnego, a spółka otrzymująca aport jest zasiedlona podatkowo w UE oraz przyjmie składniki majątku według wartości księgowej.

Przychody uzyskiwane przez lekarza weterynarii z umów z powiatowym lekarzem weterynarii, realizowane w ramach prowadzonej przez te podmioty pozarolniczej działalności gospodarczej, stanowią przychody z tytułu działalności gospodarczej. Wnioskodawca jest zobowiązany do samodzielnego obliczenia i wpłaty zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych zgodnie z art. 44 ustawy o PIT.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego obejmuje kwotę umorzonego kredytu hipotecznego zaciągniętego na inwestycję mieszkaniową, jeśli kredyt ten spełnia kryteria Rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. dotyczące jednej inwestycji mieszkaniowej realizującej potrzeby jednego gospodarstwa domowego.

Kwota otrzymana na podstawie ugody, będąca zwrotem wpłat na kredyt hipoteczny, nie stanowi przychodu do opodatkowania, natomiast odsetki za opóźnienie z tej ugody są zwolnione z opodatkowania jako należności niepodlegające PIT, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Usługi dietetyczne online, obejmujące indywidualny plan odżywiania i treningu, korzystają ze zwolnienia VAT tylko w odniesieniu do osób z podejrzeniem lub diagnozą medyczną zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT; nie obejmują osób zdrowych, dla których usługi mają charakter profilaktyczny.

Wydatek poniesiony przez spółkę z tytułu opłaty na przedłużenie ochrony znaku towarowego, którego okres obejmuje więcej niż jeden rok podatkowy, stanowi pośredni koszt uzyskania przychodu i powinien być ujmowany proporcjonalnie do okresu, którego dotyczy, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Świadczenia pieniężne otrzymywane przez spadkobierców osób odznaczonych medalem Sprawiedliwych wśród Narodów Świata są zwolnione od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z ustawą o zwolnieniu świadczeń z tytułu prześladowań przez nazistowskie Niemcy.

Osoba fizyczna, dokonująca sprzedaży udziału w niezabudowanej działce jako część majątku osobistego, nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i tym samym nie jest podatnikiem w tej transakcji.

Założenie fundacji przez wspólników spółki nie wyklucza jej z opodatkowania ryczałtem, pod warunkiem braku przyznania fundatorom praw majątkowych; koszty sponsoringu związane z celami promocyjnymi spółki nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.

Przelew kwoty 107 806 zł tytułem rozliczenia inwestycji w nieruchomość pomiędzy inwestorami nie stanowi darowizny i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, gdyż jest realizacją postanowień umowy inwestycyjnej a nie nieodpłatnym przysporzeniem majątkowym.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce wydzielonej z działki nr 1, przy założeniu utrzymania majątkowego zarządu prywatnego, nie spełnia przesłanek uznania wnioskodawczyni za podatnika VAT i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy.

Wycofanie lokalu z działalności gospodarczej na cele najmu prywatnego nie jest traktowane jako nieodpłatne przekazanie towarów podlegających opodatkowaniu, ale wymaga korekty VAT, jeśli działalność zmienia się na zwolnioną z VAT, zgodnie z art. 7 ust. 2 oraz art. 91 ust. 7d ustawy o VAT.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od końca roku nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi przychodu podatkowego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli zbycie nie występuje w wykonaniu działalności gospodarczej.