Przychody z działalności gospodarczej w formie karty podatkowej mogą obejmować usługi fotograficzne dla firm i zlecenia okolicznościowe, o ile nie są realizowane w sposób wskazujący na współpracę ciągłą, natomiast przychody z umowy zlecenia w niezwiązanej branży są odrębnym źródłem, niezależnie od opodatkowania kartą.

Przychody uzyskane przez podatnika po ukończeniu 60. roku życia, w sytuacji nieotrzymywania emerytury w momencie ich uzyskania, mogą być objęte zwolnieniem podatkowym na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem podlegania ubezpieczeniom społecznym.

Wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci znaku towarowego do spółki jawnej, jako czynność jednorazowa i nieciągła, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie jest wykonywane w charakterze działalności gospodarczej przez podatnika VAT.

Sprzedaż nieruchomości i praw autorskich w analizowanej transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, lecz jest sprzedażą poszczególnych składników majątkowych, co skutkuje jej opodatkowaniem VAT-em.

W przypadku odpłatnego zbycia wyodrębnionego lokalu mieszkalnego zbycie to nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli pięcioletni termin rozliczania, liczony od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie gruntu drogą darowizny, upłynął. Nabycie nieruchomości gruntowej oznacza także nabycie wszystkich jej części składowych, w tym budynków.

Podatnik, który w latach 2023-2025 posiadał ośrodek interesów życiowych w Holandii, a nie w Polsce, może skorzystać z ulgi na powrót PIT na lata 2027-2029, spełniając wymogi art. 21 ust. 43 ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie udziału we współwłasności nieruchomości nie przyczynia się do powstania obowiązku w podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie zwiększono udziału wskutek podziału majątku wspólnego i zbycie następuje po pięciu latach od pierwotnego nabycia.

Kredyt podatnika na zakup działki budowlanej może podlegać zaniechaniu poboru podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 roku. Zaniechanie to nie obejmuje jednak części kredytów zaciągniętych na refinansowanie zadatku na cele mieszkaniowe, jako że nie jest to tożsame z kredytem mieszkaniowym na podstawie przepisów ustawy o PIT.

Podatnik uzyskuje prawo do korzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT od miesiąca, w którym zrealizowana inwestycja zacznie generować przychód, niezależnie od wcześniejszego ponoszenia kosztów kwalifikowanych.

Sprzedaż Środków Trwałych i elementów Kolekcji przez Fundację Rodzinną jest zwolniona z opodatkowania CIT, o ile mienie nie zostało nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o fundacji rodzinnej oraz art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Zwolnione od podatku są dochody ze sprzedaży nieruchomości, jeśli środki te są przeznaczone na budowę zagwarantowanego prawnie budynku mieszkalnego, z zaspokojeniem własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika, w okresie trzyletnim od końca roku podatkowego sprzedaży.

Dochody z odpłatnej działalności pożytku publicznego prowadzonej przez kościelną osobę prawną, niemogące być uznane za niegospodarczą działalność statutową, zakwalifikowane są jako dochody z pozostałej działalności, o ile nie dotyczą działalności statutowej. Mogą one korzystać ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4a lit. b ustawy o CIT, w części przeznaczonej na określone cele.

Zwolnienie z podatku VAT przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy nie ma zastosowania, jeżeli nabycie towaru nie podlegało opodatkowaniu VAT, co wyklucza możliwość odliczenia podatku na etapie transakcji zbycia, zgodnie z doktryną orzeczniczą.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działek nr 1, 2, 3, 5, 6, 7, 8 jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT z uwagi na stan zasiedlenia przekraczający dwa lata od pierwszego zasiedlenia. Sprzedaż działki nr 4 nie podlega zwolnieniu z VAT, gdyż znajdujący się tam budynek nie jest własnością zbywcy.

Podatnik, który wznowił zawieszoną działalność gospodarczą, zachowuje status podatnika VAT sprzed zawieszenia, chyba że dopełni formalności aktualizacyjnych przed wznowieniem czynności opodatkowanych. Brak złożenia zgłoszenia VAT-R skutkuje utrzymaniem statusu czynnego podatnika VAT bez prawa do zwolnienia podmiotowego.

W przypadku zbycia wierzytelności uprzednio objętej korektą w formie ulgi na złe długi, podatnik jest obowiązany do zwiększenia podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego o uzyskaną kwotę ze zbycia, a nie wartość nominalną wierzytelności, co wynika z zasady proporcjonalności i neutralności VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków, dokonana po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, nie generuje przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Podział majątku wspólnego nie stanowi nowego nabycia, więc przepis art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT nie ma zastosowania.

Spółka komandytowa, wypłacając komplementariuszowi zaliczki na poczet zysku, nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego, gdyż obowiązek ten powstaje dopiero po dokładnym określeniu podatku dochodowego od osób prawnych zapłaconego przez spółkę, co jest możliwe po zakończeniu roku podatkowego.

Zwrot środków pieniężnych w wyniku określonej ugody, stanowiący równowartość nadpłaconych wpłat z tytułu umowy kredytowej uznanej za nieważną, nie jest przychodem w rozumieniu art. 11 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwota 259,000 zł otrzymana na podstawie ugody z bankiem z tytułu rozliczenia nadpłaconego kredytu nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że stanowi zwrot niesłusznie pobranych przez bank środków, a więc przysporzenie zwrotne, niepodlegające opodatkowaniu.

Kwota zwrotu części rat kapitałowo-odsetkowych kredytu hipotecznego, wypłacona na podstawie ugody cywilnoprawnej, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy nie przekracza sumy uiszczonych wcześniej świadczeń.

Otrzymane odszkodowanie na mocy ugody sądowej za naruszenie zasad równego traktowania nie korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż jego wysokość nie wynika bezpośrednio z przepisów, co wyklucza zwolnienie na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 i pkt 3b ustawy o PIT.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę cywilną do momentu jej przekształcenia w spółkę z o.o. i opodatkowanych uprzednio po stronie wspólników, dokonana po przekształceniu, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę cywilną dokonana po jej przekształceniu w spółkę z o.o., które zostały opodatkowane przed przekształceniem, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a spółka z o.o. nie jest płatnikiem tego podatku.