Działania Gminy w ramach inwestycji realizowanej we własnym zakresie, nieodpłatnie i bez generowania dochodów, nie stanowią czynności opodatkowanych VAT, wykluczając tym samym prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycją.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego wskutek ugody sądowej skutkuje powstaniem przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Pomimo uznania umorzonej kwoty jako przychód z innych źródeł, zaniechanie poboru podatku jest możliwe z racji przeznaczenia kredytu na cele mieszkaniowe zgodnie z § 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.

Wydatki związane z budową i modernizacją konstrukcyjnych części nieruchomości mogą kwalifikować się do ulgi mieszkaniowej, o ile spełniają ustawowe kryteria celów mieszkaniowych. Finansowanie proporcjonalne do udziałów nie powoduje powstania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń.

Dodatkowe zasilenie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych środkami z bieżącej działalności operacyjnej Spółki, spełniając wymogi ustawowe, stanowi koszt uzyskania przychodu na równi z odpisami podstawowymi, pod warunkiem formalnej dokumentacji i wpłaty na rachunek Funduszu.

Koszt uzyskania przychodu ze sprzedaży lub umorzenia udziałów objętych przed 1 stycznia 2017 r. wynosi nominalną wartość objętych udziałów, zgodnie z przepisami obowiązującymi w momencie ich objęcia.

Otrzymane przez podatnika środki z ugody kredytowej, w postaci wyrównania nadpłaty i zwrotu kosztów procesowych, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, co ma miejsce w przypadku nieodpłatnej realizacji zadań własnych gminy.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnej przez spółkę jawną, nabytej ponad pięć lat przed jej zbyciem, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie do Polski oszczędności zgromadzonych przed przyjazdem nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, jako że czynność ta jest neutralna podatkowo, nie powodując przyrostu majątkowego mającego charakter definitywny.

Zespół składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązań, wydzielony ze spółki dzielonej do spółki przejmującej, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co skutkuje neutralnością podatkową operacji podziału poprzez wydzielenie.

Zespół składników majątkowych i niemajątkowych przenoszony do A. w ramach podziału przez wydzielenie jednej ze zorganizowanych części przedsiębiorstwa spełnia kryteria ZCP, co skutkuje wyłączeniem tej transakcji spod opodatkowania VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 i art. 91 ust. 9 ustawy o VAT.

Brak powstania przychodu podatkowego po stronie Wnioskodawcy z tytułu nieodpłatnego ustanowienia zastawów na rzecz Poręczanego; art. 11t ust. 2b ustawy CIT umożliwia uznanie ceny transferowej za rynkową, jeśli przychód został rozpoznany zgodnie z zasadą ceny rynkowej przez Poręczanego.

Środki finansowe osiągnięte przez spółkę z tytułu zarządzania powierzonymi kapitałami, które są całkowicie zwracane instytucji zarządzającej, nie stanowią przychodów podatkowych w myśl art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, z uwagi na ich nietrwały i zwrotny charakter.

Koszty poniesione na niezakończoną inwestycję informatyczną mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, gdy są definitywne i celowe. Koszty wspólne powinny być alokowane do działalności opodatkowanej i zwolnionej według proporcji przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 2 i 2a ustawy o CIT.

Korzyści finansowe uzyskane przez spółkę zarządzającą środkami z EFRR w ramach struktury Funduszu Powierniczego, takie jak odsetki i dywidendy, nie stanowią przychodów podatkowych w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, o ile są one zwracane na wydzielone rachunki i nie mogą być swobodnie dysponowane przez spółkę.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1, stanowi działanie w ramach rozporządzania majątkiem osobistym sprzedawcy i nie podlega opodatkowaniu VAT ani obowiązkom fakturowania, gdyż nie wykazuje znamion działalności gospodarczej równoznacznej z aktywnością podatnika.

Zaniechanie terminowej wpłaty zaliczek na podatek dochodowy, mimo późniejszego uregulowania zaległości z odsetkami, wyklucza opcję ich uproszczonego naliczania. Prawo do korzystania z uproszczonej formy wpłacania zaliczek CIT musi być potwierdzone wpłatami zgodnymi z terminami art. 25 ust. 1a CIT, a ich naruszenie skutkuje powrotem do zasad ogólnych.

Wydzielenie farmy fotowoltaicznej do nowo powstałej spółki, której jedynym udziałowcem będzie dotychczasowy wspólnik, pozostaje neutralne dla spółki dzielonej na gruncie CIT, nie przerywając jej opodatkowania ryczałtem.

Pożyczka udzielona przez spółkę z o.o. podmiotowi niepowiązanemu na warunkach rynkowych, bez związku z prawem do udziału w zyskach, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Zespół składników majątkowych i niemajątkowych wydzielany do B Sp. z o.o. w procesie podziału przez wydzielenie stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT. Operacja ta jest neutralna podatkowo w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, nie powodując powstania przychodu podatkowego dla B Sp. z o.o.

Operacja podziału spółki przez wydzielenie, polegająca na przeniesieniu składników majątkowych jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jest wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż spełnia wymogi wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, umożliwiające samodzielną realizację zadań gospodarczych.

Sprzedaż działki nr 1, traktowanej jako teren budowlany, podlega opodatkowaniu podstawową stawką VAT, natomiast dostawa działki nr 2, dzięki obecności drogi, jest kwalifikowana jako zwolniona od VAT, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia.

Usługi medyczne świadczone przez ortoptystkę i terapeutę zajęciowego, obejmujące rehabilitację wzroku, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy, nawet po przekroczeniu rocznego limitu obrotu 200 000 zł.

Wydzielony zespół składników majątkowych i niemajątkowych przenoszony do spółki B w trybie podziału przez wydzielenie stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT. Tym samym operacja ta nie generuje przychodu do opodatkowania pod warunkiem spełnienia kryteriów kontynuacji metod amortyzacyjnych w oparciu o zasady sukcesji uniwersalnej częściowej.