Zaniechanie poboru podatku dochodowego od przychodu z umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego znajdzie zastosowanie wyłącznie do jednej wybranej inwestycji mieszkaniowej, której realizacja była celem kredytu. Kredyt dotyczący dwóch inwestycji uniemożliwia zaniechanie dla całego umorzenia, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów.

Zawarcie ugody między kredytobiorcą a bankiem, skutkujące zwrotem nadpłaconych rat kredytu hipotecznego oraz odsetek za opóźnienie, nie powoduje powstania przychodu podatkowego, o ile zwrot dotyczy wpłaconych wcześniej środków, a odsetki spełniają warunki zwolnienia z opodatkowania.

Sprzedaż lokali użytkowych A1, A2 i A3 wraz z przynależnym gruntem korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ doszło do ich pierwszego zasiedlenia, a od tego momentu upłynęło ponad 2 lata przed ich sprzedażą.

Sprzedaż trzykondygnacyjnego budynku mieszkalno-usługowego po pierwszym zasiedleniu, dokonana po upływie dwóch lat, spełnia kryteria zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, niezależnie od faktu, że nieruchomość była wykorzystywana w prowadzonej działalności gospodarczej.

Usługi najmu pokoi w Domu Studenckim, klasyfikowane jako lokale mieszkalne i świadczone na własny rachunek na cele mieszkaniowe, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT.

Podatnik dokonujący dostawy nieruchomości komercyjnej, który przenosi na nabywcę wyłącznie standardowe składniki transakcji nieruchomościowych, takie jak budynki czy umowy najmu, a nie przenosi niezbędnej infrastruktury funkcjonalnej, nie zbywa przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu ustawy o VAT. Tym samym taka transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości będącej przedmiotem pierwszego zasiedlenia, użytkowanej przez ponad dwa lata bez istotnych ulepszeń, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Świadczenie wypłacone byłemu pracownikowi w ramach ugody sądowej, związanego z wcześniejszym stosunkiem pracy, kwalifikować należy jako przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu, a nie jako odszkodowanie zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Kwota umorzonego kredytu hipotecznego stanowi przychód zwolniony z opodatkowania na mocy rozporządzenia Ministra Finansów o zaniechaniu poboru podatku, natomiast zwrot dodatkowej kwoty jako nienależnie pobranej nie stanowi przychodu podatkowego.

Obowiązek podatkowy z tytułu zapisu zwykłego w podatku od spadków i darowizn powstaje z chwilą zawarcia umowy cesji wierzytelności, a jego podstawą jest czysta wartość wierzytelności ustalona na dzień powstania obowiązku podatkowego, niezależnie od późniejszej realizacji prawa do wierzytelności.

Sprzedaż zabudowanych działek, będących przedmiotem użytkowania wieczystego, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Warunki zwolnienia, w tym upływ wymaganych dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, zostały spełnione.

Podatnik świadczący usługi księgowe, nieprzekraczający rocznego limitu obrotów, może od 1 stycznia 2026 r. skorzystać ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, pod warunkiem niewykonywania czynności, o których mowa w art. 113 ust. 13.

Planowana sprzedaż nieruchomości i majątku zbywanego nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, co skutkuje opodatkowaniem transakcji podatkiem VAT jako dostawy towarów z możliwością rezygnacji ze zwolnienia, dając nabywcy prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Przychody z działalności usługowej polegającej na sprzedaży i obsłudze klientów mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, o ile spełniają warunki klasyfikacji jako "Usługi pośrednictwa komercyjnego" zgodnie z PKWiU 74.90.12.0 i nie zachodzą wyłączenia z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku.

Wydatki na program motywacyjny dla współpracowników Spółki Zależnej nie kwalifikują się jako koszty uzyskania przychodów Wnioskodawcy, gdyż nie są ponoszone bezpośrednio w celu osiągnięcia jego przychodu, zachowania ani zabezpieczenia źródła przychodu, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Podatek od przychodów z budynków, w kontekście progu 5% wynajmu powierzchni, odnosi się do całkowitej powierzchni użytkowej budynku, nieuwzględniając udziałów współwłaścicieli. Wysokość progu ocenia się dla całego budynku, a obowiązek podatkowy ustala się proporcjonalnie na współwłaścicieli.

Umorzenie wierzytelności z kredytu konsolidacyjnego, zastępującego kredyty mieszkaniowe, nie jest objęte zaniechaniem poboru podatku, gdy beneficjent nie był pierwotnym kredytobiorcą tychże kredytów.

Przychody uzyskane z odpłatnego zbycia kryptowalut przez Wnioskodawcę nie stanowią przychodów z działalności gospodarczej, lecz kapitałów pieniężnych. Przychód ten podlega opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym zgodnie z art. 30b ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości i środków trwałych, nabytych w ramach majątku wspólnego małżonków i przekazanych drogą spadku, po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z dzierżawy praw do znaku towarowego stanowią przychód z praw majątkowych, a nie z najmu i dzierżawy, wobec czego podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej, a nie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Otrzymana kwota w ramach ugody jako zwrot nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych od kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy nie prowadzi do realnego przysporzenia majątkowego w rozumieniu ustawy o PIT.

Spłatę kredytu dewizowego, dokonaną przed sprzedażą nieruchomości, uznaje się za wydatek na cele mieszkaniowe jedynie w zakresie odpowiadającym otrzymanej zaliczce. Spłata przewyższająca tę kwotę przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nie spełnia wymogów ulgi mieszkaniowej.

Spłata kredytu zaciągniętego na zakup własnego mieszkania i koszty przygotowania gruntu do budowy domu stanowią wydatki na cele mieszkaniowe, jednak spłata kredytu zaciągniętego przez męża nie spełnia warunków do uznania za taki wydatek.

Darowizna nieruchomości na rzecz nasciturusa, będąca czynnością nieodpłatną, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że przepisy ustawy o PIT nie znajdują zastosowania do przychodów podlegających ustawie o podatku od spadków i darowizn.