Koszt zwrotu nadpłat kredytu oraz wypłaconych odsetek ustawowych nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i jest neutralny podatkowo. Wypłacona kwota dotycząca kosztów zastępstwa procesowego również nie generuje przychodu podatkowego, nie powodując powstania zobowiązania do zapłaty podatku.

Stawka zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych dla działalności polegającej na pośrednictwie finansowym wynosi 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym; działalność ta plasuje się w ramach sekcji K PKWiU, obejmującej usługi finansowe i ubezpieczeniowe.

Usługi pośrednictwa leasingowego mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% jako komercyjne, natomiast pośrednictwo pożyczkowe kwalifikowane jest jako usługi finansowe, wymagające stawki 15% ryczałtu. Należy zatem odrębnie identyfikować przychody z tych działalności w celach podatkowych.

Ekwiwalenty pieniężne wypłacane strażakom OSP za działania inne niż ratownicze, opisane w § 3 uchwały Rady Gminy i przyznane na podstawie art. 15a ustawy o ochronie straży pożarnych, stanowią przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu jako przychody opodatkowane według skali podatkowej; nie są objęte zwolnieniem określonym w art. 21 ust. 1 pkt 44 ustawy o PIT.

Obowiązek podatkowy w zakresie spadku przekazywanego przez trust powstaje z momentem jego wydania beneficjentowi, a nie z momentem śmierci spadkodawcy.

Podatnik nie może obniżyć kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, jeśli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Usługi w zakresie badań słuchu, diagnostyki zaburzeń przetwarzania słuchowego oraz dopasowywania aparatów słuchowych, świadczone przez podmiot uprawniony, tj. protetyka słuchu, są zwolnione z opodatkowania podatkiem VAT jako usługi medyczne służące profilaktyce, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia (art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT).

Sprzedaż nieruchomości na majątku prywatnym nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, jeżeli nie podejmowano działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem, co wyklucza obowiązek opodatkowania VAT.

Z tytułu wypłaty zatrzymanych zysków przez spółkę przekształconą w spółkę z o.o., spółka może zastosować zwolnienie z art. 22 ust. 4e ustawy o CIT przy braku negatywnych przesłanek z ust. 4f, zapewniając komandytariuszowi 50% zwolnienia, nie więcej jednak niż 60 000 zł rocznie.

Transakcja sprzedaży niezabudowanej nieruchomości gruntowej, pozostającej poza zakresem ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według stawki 2% wartości rynkowej. W tych okolicznościach brak objęcia transakcji VAT skutkuje wyłączeniem obowiązku podatkowego w VAT, a co za tym idzie koniecznością rozważenia obowiązku zapłaty PCC.

Pięcioletni okres, o którym mowa w art. 10 ust. 5 ustawy PIT, liczy się od nabycia nieruchomości przez bezpośredniego spadkodawcę podatnika, nie zaś od pierwotnego spadkodawcy. W konsekwencji zbycie nieruchomości przed upływem tego okresu stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu.

Nabycie nieruchomości przez spadkobiercę w formie aktu notarialnego, jako wykonanie wyroku zobowiązującego, stanowi datę nabycia, od której liczy się pięcioletni okres na potrzeby wyłączenia opodatkowania PIT przy odpłatnym zbyciu tej nieruchomości.

Ryczałtowemu opodatkowaniu przy zbyciu zorganizowanej części przedsiębiorstwa podlegają składniki ruchome majątku według stawki 3%, natomiast wartość firmy winna być opodatkowana stawkami właściwymi dla prowadzonej działalności gospodarczej podatnika.

Dochody klubu sportowego, w tym składki członkowskie i inne opłaty, które są w sposób rzeczywisty i zgodny ze statutem przeznaczane na cele związane z działalnością w zakresie kultury fizycznej i sportu, mogą być zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 i 40 ustawy o CIT.

Usługi szkoleniowe z zakresu ochrony ludności i obrony cywilnej, jeśli są finansowane w całości ze środków publicznych oraz związane z zawodowymi obowiązkami uczestników, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT.

Przeniesienie aktywów i zobowiązań w analizowanej transakcji, ze względu na brak wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, nie spełnia definicji zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a zatem podlega standardowemu opodatkowaniu tym podatkiem.

Urządzenia do waporyzacji (podgrzewacze) wprowadzone do wolnego obszaru celnego lub składu celnego i przeznaczone do sprzedaży podróżnym mogą być zwolnione z obowiązku oznaczania znakami akcyzy pod warunkiem odpowiedniego powiadomienia urzędu skarbowego, co potwierdza art. 118 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku akcyzowym.

Zwolnienie z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT ma zastosowanie do podatnika, który prowadzi sprzedaż stacjonarnie, nawet jeśli publikuje ogłoszenia w internecie, pod warunkiem, że nie dochodzi do sprzedaży na odległość.

Usługi rozrywkowe świadczone online, pomimo twórczego charakteru, nie spełniają kryteriów usług kulturalnych i podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż brak wystarczającego związku z upowszechnianiem kultury wyklucza zastosowanie zwolnienia.

Dostawa udziału w nieruchomości wykorzystywanej do celów zarobkowych, nawet przez jednorazowy najem, stanowi działalność gospodarczą, a zatem transakcja sprzedaży tej nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, chyba że spełniony jest warunek dotyczący pierwszego zasiedlenia, który może uprawniać do zwolnienia.

Wypłacone pracownikowi jednorazowe świadczenie pieniężne, wynikające z naruszenia wewnętrznych aktów pracodawcy, nie wypełnia znamion odszkodowania w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie korzysta z przewidywanego w tych przepisach zwolnienia podatkowego.

Osoba, która do dnia 17 kwietnia 2024 r. nie posiadała miejsca zamieszkania na terytorium Polski i spełnia pozostałe warunki ustawowe, może skorzystać z "ulgi na powrót", o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w okresie czterech kolejnych lat podatkowych, począwszy od roku 2025.

Czynności operacyjne związane z zarządzaniem projektami fotowoltaicznymi, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jako że nie mieszczą się w definicji usług doradczych związanych z zarządzaniem.

Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości, nabytego w drodze spadku i dokonanego po upływie 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f.