Wnioskodawcy przysługuje prawo do korzystania z ulgi na powrót od momentu przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski, przy czym ulga ta może być zastosowana od początku roku podatkowego 2025 lub 2026, a nie 2027, jak początkowo wskazywał wnioskodawca.

Transakcje zbycia i odkupu jednostek uczestnictwa oraz certyfikatów inwestycyjnych przez fundusze, których ceny są ustawowo określone, nie podlegają regulacji o cenach transferowych z Rozdziału 1a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. (art. 11b pkt 1 CIT).

Sprzedaż zabudowanej działki nabytej przez podmiot na cele gospodarcze, nieopodatkowana podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, w przypadku gdy wyłączono zwolnienie podatkowe budynków od dwa lata po pierwszym zasiedleniu, a wydatki na ulepszenia nie przekroczyły 30% wartości początkowej.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego przed 2015 rokiem na jedną inwestycję mieszkaniową podlega zaniechaniu poboru PIT, a zwrócone nienależnie wpłacone kwoty nie są przychodem podlegającym opodatkowaniu.

Przekazanie składników materialnych i niematerialnych związanych z działalnością gospodarczą prowadzoną w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej na rzecz fundacji rodzinnej nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, o której mowa w art. 2 pkt 27e ustawy o VAT.

Przychody z prac rozwojowych inżynieryjnych wykonanych w kraju, sklasyfikowane jako PKWiU 72.19.33.0, mogą być opodatkowane stawkami ryczałtu 8,5% i 12,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. e ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem prawidłowej ewidencji przychodów.

Umorzenie części pożyczki hipotecznej jest przychodem podatkowym, jednak zaniechanie poboru podatku znajduje zastosowanie tylko w zakresie przeznaczenia środków na cele mieszkaniowe; zwrot nadpłaty kapitału oraz odsetek nie generuje opodatkowanego przychodu.

W wyniku podziału spółki przez wydzielenie, jeżeli wartość podatkowa emitowanych udziałów przewyższa wartość udziałów sprzed podziału, powstaje przychód podatkowy dla wspólnika spółki dzielonej, podlegający opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8ba ustawy o CIT i umową z Niderlandami.

Nabycie nieruchomości zabudowanej kilkoma budynkami mieszkalnymi, choćby jeden z nich pełnił inną funkcję użytkową, wyklucza zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przewidziane w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC.

Przeniesienie własności nieruchomości na rzecz syna i synowej, w drodze umowy renty za wynagrodzeniem, dokonane po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f. i nie rodzi obowiązku podatkowego.

Czynsz najmu autokarów wypłacany przez Spółkę na rzecz podmiotu powiązanego, z uwagi na rynkowe warunki i rzeczywisty cel gospodarczy, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT.

Przeniesienie linii biznesowej V w formie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełniającej kryteria samodzielnego funkcjonowania, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości nie stanowi źródła przychodów z działalności gospodarczej, lecz kwalifikuje się jako odpłatne zbycie majątku prywatnego, które, dokonywane po upływie pięciu lat od nabycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanej działki wydzielonej z majątku osobistego nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż działania dokonane przez pełnomocnika nabywcy nie są uznawane za działalność gospodarczą sprzedawcy.

Usługi szkoleniowe świadczone przez NPKU są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT, gdyż stanowią element kształcenia ustawicznego w ramach systemu oświaty. Sesje indywidualne nie spełniają kryteriów zwolnienia, gdyż ich głównym celem jest zaspokojenie prywatnych potrzeb klientów.

Przychody z dotacji i płatności możliwych do uzyskania w ramach projektów finansowanych lub współfinansowanych ze środków UE, otrzymywane przez podmiot jako beneficjenta, partnera, realizatora, podlegają zwolnieniu z opodatkowania zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 47 i 52 ustawy o CIT, niezależnie od formy przekazania i ewentualnej nadwyżki wynikającej z uproszczonego sposobu rozliczania środków.

Usługi podologiczne nabywane przez szpital od podologa, świadczone w ramach umowy zlecenie, nie korzystają ze zwolnienia z podatku VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, z uwagi na niespełnienie podmiotowej przesłanki zwolnienia dotyczącej osób uprawnionych do udzielania świadczeń zdrowotnych.

Sprzedaż nieruchomości użytkowanej przez więcej niż dwa lata po pierwszym zasiedleniu, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, korzysta ze zwolnienia podatkowego, a brak nowych nakładów ulepszeniowych w okresie 10 lat od zakupu wyłącza obowiązek korekty podatku VAT.

Wpłaty na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków nie podlegają VAT z uwagi na brak opodatkowanej działalności gospodarczej Gminy, a możliwość odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków nie przysługuje, gdyż nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat mogą być zwolnione z podatku, jeśli przeznaczone zostaną na spłatę kredytu mieszkaniowego wspólnego majątku, co spełnia warunki art. 21 ust. 1 pkt 131 updof. Rozszerzenie wspólności majątkowej nie stanowi nowego nabycia nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości, nie stanowiącej przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, a strony mogą zrezygnować z jej zwolnienia, wybierając opodatkowanie poprzez złożenie wspólnego oświadczenia. Podmiot nabywający ma prawo do odliczenia VAT, gdy nieruchomość będzie wykorzystywana do czynności podlegających opodatkowaniu.

Wartość towarów handlowych otrzymanych w drodze darowizny zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie stanowi kosztów uzyskania przychodów, gdyż nabycie towarów nie miało charakteru odpłatnego, a warunkiem uznania wydatków za koszty uzyskania przychodów jest ich rzeczywiste poniesienie przez podatnika.

Usługi nauczania muzyki świadczone osobiście lub przez zleceniobiorców nie podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT z powodu charakteru specjalistycznego nauczania i braku działalności na własny rachunek, a ich przychody uwzględnia się w limicie art. 113 ust. 1.