Sprzedaż ebooka przez lekarza o charakterze edukacyjnym i informacyjnym nie korzysta ze zwolnienia z VAT jako usługa opieki medycznej, gdyż nie spełnia warunku przedmiotowego zwolnienia obejmującego działania bezpośrednio związane z profilaktyką, zachowaniem, ratowaniem, przywracaniem i poprawą zdrowia.

Sprzedaż działki rolnej o numerze geodezyjnym 1/3, dokonywana przez rolnika niebędącego podatnikiem VAT i nieprowadzącego działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów w związku z odmową uznania sprzedawcy za podatnika VAT, według art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Subrogacja wierzytelności dokonana zgodnie z art. 518 § 1 pkt 3 K.c. nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jako że nie jest objęta zamkniętym katalogiem umów podlegających opodatkowaniu według ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Zawarta ugoda polegająca na zwrocie nadpłaconych kwot z tytułu umowy kredytowej oraz refundacji kosztów zastępstwa procesowego nie powoduje powstania przychodu podatkowego po stronie Wnioskodawczyni, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Transakcje zakupu i sprzedaży dokonywane między podmiotami powiązanymi, jeśli oparte na zasadach rynkowych, nie stanowią ukrytego zysku i nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek w rozumieniu art. 28m ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, pod warunkiem braku dokapitalizacji i możliwej realizacji z podmiotami niepowiązanymi.

Przychód z wniesienia wkładu niepieniężnego do spółki kapitałowej, stanowiącego zorganizowaną część przedsiębiorstwa, jest zwolniony z opodatkowania PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT, o ile wkład ten jest wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie. Spółka przejmująca musi przyjąć składniki w wartości wynikającej z ksiąg podatkowych wnoszącego.

Wypłacone odszkodowanie na podstawie ugody cywilnoprawnej nie stanowi kosztu uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż nie wykazuje związku przyczynowo-skutkowego z uzyskaniem lub zabezpieczeniem przychodów Spółki, a wynika z działań osób fizycznych sprzed momentu utworzenia Spółki.

Agent, działając na podstawie umowy agencyjnej, może prowadzić ewidencję sprzedaży usług zleceniodawcy na własnej kasie fiskalnej, zgodnie z art. 111 ust. 3b ustawy o VAT, zapewniając należyty charakter rozliczeń podatkowych.

Transakcja nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów z możliwością wyboru opodatkowania i odliczenia VAT przez kupującego, spełniając przesłanki art. 43 ust. 1, pkt 10 oraz art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Dochód z zamiany i ustanowienia służebności gruntowej może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeśli przeznaczony jest wyłącznie na cele statutowe organizacji pożytku publicznego, z wyłączeniem działalności gospodarczej.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem uwzględnienia ich związku przyczynowego z działalnością, zapewnienia właściwego udokumentowania oraz braku przeciwwskazań wymienionych w art. 23 ustawy o PIT.

Usługi nauki języków obcych świadczone przez wnioskodawcę korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, obejmując ściśle związane usługi opieki i warsztatów kreatywnych z językiem angielskim. Zwolnienie z obowiązku stosowania kasy fiskalnej dla tych usług jest jednak nieuzasadnione.

Umowa przeniesienia własności nieruchomości w ramach datio in solutum, polegająca na zwolnieniu z długu, nie stanowi czynności cywilnoprawnej podlegającej podatkowi od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest wymieniona w zamkniętym katalogu czynności określonym w art. 1 ust. 1 ustawy PCC.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na inwestycję o charakterze publicznoprawnym, niegenerującą dochodów, gdyż brak związku nabytych towarów i usług z czynnościami opodatkowanymi wyklucza takie odliczenie (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Dostawa niezabudowanych działek, które decyzją administracyjną zostały przekształcone w tereny budowlane, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT z zastosowaniem właściwej stawki, a jej wcześniejsze zaliczki, omyłkowo zwolnione od VAT, wymagają korekty.

Wydatki związane z Umową Zastawu oraz Umową Powierniczą mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów potrącalne w dacie ich poniesienia jako koszty pośrednie, niezwiększające wartości początkowej aktywów, jeśli wspierają one działalność gospodarczą i są związane z zabezpieczeniem źródła przychodów.

Kwoty uzyskane w wyniku ugody z bankiem, będące zwrotem wcześniej poniesionych kosztów, są neutralne podatkowo i nie generują przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na budowę hali, instalacje oraz zagospodarowanie terenu, spełniające kryteria funkcjonalne i formalne określone w przepisach, mogą stanowić koszty kwalifikowane do objęcia zwolnieniem z podatku dochodowego w ramach wsparcia dla nowych inwestycji zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu inwestycji w zbiornik retencyjny, jako że inwestycja ta nie jest wykorzystywana do działalności opodatkowanej VAT, lecz realizowana w ramach zadań własnych gminy mających charakter publicznoprawny.

Dostawa prawa użytkowania wieczystego działki oraz prawa własności budynku, spełniająca wymogi postzasiedleniowe ustalone w przepisach VAT, korzysta ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, przy czym sprzedaż gruntu dzieli status prawny budynku (art. 29a ust. 8 ustawy).

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, więc nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem, a czynności podejmowane przez kupującego jako pełnomocnika sprzedawcy nie zmieniają prywatnego charakteru transakcji.

Przychody z tytułu korekty rentowności, jeśli pozostają w bezpośrednim i ścisłym związku z działalnością prowadzoną w SSE na podstawie zezwolenia, mogą być uznane za dochód zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu ma zastosowanie wyłącznie do części kredytu przeznaczonej na cele mieszkaniowe realizowane w ramach jednej inwestycji mieszkaniowej. Część kredytu przeznaczona na zakup miejsca postojowego nie stanowi podstawy do zaniechania poboru podatku.

Wypłata środków na podstawie ugody dotyczącej kredytu z klauzulami abuzywnymi oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie tworzą przysporzenia majątkowego.