Umorzenie wierzytelności kredytowej i zwrot nadpłaconych rat kredytowych w ramach ugody z bankiem w celu zaspokojenia potrzeb mieszkaniowych, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Otrzymane przez Wnioskodawczynię stypendium naukowe i środki na koszty podróży stanowią przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu w momencie otrzymania w 2025 r., nie zaś zwolnienie od podatku, ponieważ nie spełniają przesłanek zwolnień w art. 21 ustawy o PIT, w tym bezzwrotnej pomocy lub zwolnień z tytułu podróży służbowej.

Dochody uzyskane jako zwrot kosztów podróży, ryczałt na zakwaterowanie oraz diety dzienne związane z wykonywaniem obowiązków eksperta na rzecz agencji wykonawczej Komisji Europejskiej podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z wyjątkiem przypadków, gdy wysokość tych świadczeń mieści się w limitach określonych przez rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej.

Nieodpłatne udostępnienie przez jednostki samorządu terytorialnego efektów projektów realizowanych w ramach zadań własnych, nie stanowi czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. Jednostki te nie mogą odliczyć podatku naliczonego, jeżeli działania nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Dochody z umorzenia nieruchomościowego kredytu hipotecznego, uzyskane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Niemczech, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w państwie rezydencji na podstawie polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, wykluczając zastosowanie polskiego zaniechania poboru podatku.

Zwrot świadczeń nienależnych wynikających z nieważnej umowy kredytu nie generuje podlegającego opodatkowaniu przychodu w PIT, natomiast odsetki za opóźnienie płatności owych świadczeń korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy PIT.

Przychód z umorzenia wierzytelności kredytowej przez rezydenta podatkowego w Niemczech podlega wyłącznemu opodatkowaniu w tym państwie, na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Polską, co wyklucza zastosowanie zaniechania poboru podatku według rozporządzenia MF z 2022 r.

Obywatel Ukrainy, przebywający w Polsce powyżej 183 dni z powodu wojny, nie jest uznawany za polskiego rezydenta podatkowego, jeżeli jego centrum interesów życiowych znajduje się na Ukrainie. Dochody nie są opodatkowane w Polsce, jeśli realizowane są poprzez placówkę na Ukrainie.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego przeznaczonego na zakup odrębnej nieruchomości w postaci miejsca garażowego stanowi przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nie kwalifikując się do zastosowania zaniechania poboru podatku z tytułu kredytów mieszkaniowych.

Zespół składników majątkowych przenoszony z A. SP. Z O.O. do Nowej Spółki w ramach podziału przez wydzielenie stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co nie powoduje utraty prawa do opodatkowania ryczałtem ani generacji dochodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtowym CIT.

Usługi terapeutyczno-edukacyjne realizowane przez wnioskodawczynię na rzecz osób niepełnosprawnych, zakwalifikowane są do grupowania PKWiU 88.10.13.0, skutkując zastosowaniem stawki ryczałtowej 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. x) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Za datę nabycia nieruchomości uznaje się moment jej nabycia do majątku wspólnego małżonków, a nie datę podziału majątku wspólnego. Sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego jej nabycia jest zwolniona z podatku dochodowego.

Powiat, realizując projekt zadań publicznych współfinansowany ze środków unijnych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z wydatków projektowych, gdyż są one zwolnione od VAT i nie generują czynności opodatkowanych.

Nieodpłatne użyczenie lokali mieszkalnych przez podatnika na rzecz syna, jako czynność niezwiązana z działalnością gospodarczą podatnika, podlega opodatkowaniu VAT, jeśli wnioskodawca miał prawo do odliczenia VAT. Natomiast darowizna udziału w nieruchomości jest zwolniona z VAT, gdyż nie obejmuje pierwszego zasiedlenia, a od tego momentu upłynął okres ponad dwóch lat.

Usługi coachingu i logoterapii w ramach działalności nierejestrowanej nie są uznawane za doradztwo według art. 113 ust. 13 ustawy o VAT, co umożliwia korzystanie z podmiotowego zwolnienia z VAT, jeśli wartość sprzedaży nie przekroczy ustawowego limitu.

Pomniejszenie zryczałtowanego podatku od dywidend komplementariusza w spółce komandytowej na podstawie art. 22 ust. 1a CIT jest prawidłowe, lecz nie dotyczy zaliczek na poczet zysków oraz nie stosuje się proporcji skumulowanej przy wypłatach zysku w kolejnych latach.

Zwroty nadpłaconych środków kapitałowo-odsetkowych z tytułu kredytu hipotecznego, wypłacone na podstawie ugody, nie stanowią przychodu podatkowego, a odsetki za opóźnienie, jakkolwiek stanowią przychód, są zwolnione z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Przychód uzyskany przez Wnioskodawczynię ze zbycia nieruchomości nie będzie klasyfikowany jako przychód z działalności gospodarczej, lecz jako przychód z odpłatnego zbycia, niepodlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych po upływie 5 lat od daty nabycia nieruchomości.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, nabytych na użytek prywatny i nie wykorzystywanych w działalności gospodarczej, stanowi przychód z odpłatnego zbycia na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, jeżeli sprzedaż nie miała miejsca w ramach działalności gospodarczej i nastąpiła przed upływem 5 lat od nabycia.

Gmina realizując projekt o charakterze publicznym, nie działa jako podatnik VAT i nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z tym projektem, gdyż nie mają one związku z czynnościami opodatkowanymi.

Brak aktywności Sprzedającej w zakresie profesjonalnego obrotu nieruchomościami oraz wykluczenie prowadzenia działań podobnych do działalności gospodarczej prowadzi do uznania sprzedaży udziałów w działkach nr 1, 2 i 3 za czynność niepodlegającą opodatkowaniu VAT; natomiast zaangażowanie małżonka w udostępnianie działki nr 4 skutkuje opodatkowaniem tej transakcji.

Nabycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w Danii w drodze umowy sprzedaży przez polską spółkę nie pozbawia jej prawa do opodatkowania w formie ryczałtu od dochodów spółek, o ile nie nastąpiło to w formie łączenia, podziału lub wniesienia wkładu niepieniężnego.

Nie można skorzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego od umorzonego kredytu hipotecznego dla więcej niż jednej inwestycji mieszkaniowej. Zaniechanie to jest ograniczone do jednej inwestycji, a decyzja co do jej wyboru jest w gestii podatnika.

Rynkowa wartość kryptowaluty otrzymanej w drodze darowizny nie stanowi kosztu uzyskania przychodu przy jej odpłatnym zbyciu, a pozostawanie we wspólności majątkowej małżeńskiej nie wpływa na ustalenie dochodu ze sprzedaży kryptowaluty; uzyskany dochód należy do przychodów z kapitałów pieniężnych podlegających opodatkowaniu.