Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 o pow. 0,45 ha nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie zachodzi przesłanka działania w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a czynność ma charakter zarządu majątkiem osobistym.

Nabycie nieruchomości w drodze darowizny zawartej w formie aktu notarialnego przez zstępnych zwalnia z obowiązku zgłoszenia faktu nabycia do urzędu skarbowego, co umożliwia korzystanie ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 4a ustawy.

Podatnik mający miejsce zamieszkania poza Polską, lecz prowadzący działalność gospodarczą z nią związaną, nie może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT przewidzianego w art. 113 ust. 1 ustawy, gdy brakuje siedziby działalności gospodarczej w Polsce.

Dostawę działek należy uznać za opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, gdyż wnioskodawca działał jako podatnik realizując zorganizowane czynności przygotowujące nieruchomości do sprzedaży, co wyklucza uznanie transakcji jako zarządu majątkiem osobistym.

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełniającej wymogi wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Najem nieruchomości z prawem jej późniejszego nabycia stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT.

Opłaty za niewykorzystane kredyty związane z inwestycjami mogą zwiększać wartość początkową środków trwałych, podczas gdy odsetki naliczane po ich przyjęciu są pośrednimi kosztami uzyskania przychodów potrącanymi w dacie ich zapłaty.

Kwota umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed 15 stycznia 2015 r., podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego. Zwrot kwoty odsetek jako świadczenie zwrotne nie stanowi przychodu podatkowego.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków przed 2008 r. po rozwodzie, dokonane po upływie pięciu lat od nabycia, nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego, zgodnie z art. 10 ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od kosztów projektu rewitalizacji, gdyż powstała infrastruktura nie jest używana do wykonywania czynności opodatkowanych, przez co nie spełnia przesłanek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Czynności zabezpieczenia ceny energii elektrycznej nie są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 39 ustawy, jednak obrót wynikający z takich transakcji ma charakter pomocniczy i nie powinien być uwzględniany w kalkulacji proporcji VAT, zgodnie z art. 90 ust. 6 ustawy o VAT.

Dostawa prawa wieczystego użytkowania gruntów wraz z posadowionymi na nich budynkami dokonana przez komornika sądowego w ramach licytacji podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli pierwsze zasiedlenie budynków miało miejsce ponad dwa lata przed sprzedażą i nie dokonano ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej.

Udzielanie korepetycji przez osobę posiadającą wiedzę i kwalifikacje, nawet bez formalnego wykształcenia pedagogicznego, gdy zgodność z programem szkolnym jest zachowana, spełnia przesłanki do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Przychody z takich usług mogą być wyłączone z limitu sprzedaży określonego w art. 113 ust. 1 ustawy.

Zespół składników materialnych i niematerialnych przypisanych do Działu (...) stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy VAT, w związku z czym wniesienie aportu tego działu do spółki akcyjnej nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, co wynika z art. 6 pkt 1 ustawy VAT.

Stowarzyszenie X nie spełnia przesłanek zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, a zatem odszkodowanie za wywłaszczenie całości nieruchomości podlega opodatkowaniu CIT w stawce 9%, przy zachowaniu statusu małego podatnika.

Umorzona wierzytelność z tytułu kredytu hipotecznego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe, może być kwalifikowana jako przychód z innych źródeł, podlegając jednak zaniechaniu poboru podatku dochodowego zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., przy spełnieniu określonych warunków i braku wcześniejszego korzystania z tej ulgi.

Umorzenie części kredytu hipotecznego przeznaczonego na refinansowanie wcześniejszych wydatków nie podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż refinansowanie nie kwalifikuje się jako wydatek mieszkaniowy zwolniony z opodatkowania w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zespół składników majątkowych i niemajątkowych przypisanych do Działalności 1 stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o CIT, co skutkuje rozpoznaniem przychodu w sposób określony w art. 12 ust. 1 i art. 14 ust. 1 CIT oraz uprawnia Kupującego do amortyzacji wartości firmy zgodnie z art. 16b ust. 2 pkt 2 lit. a CIT.

Przychody z działalności gospodarczej w zakresie usług pomocy technicznej w technologii informatycznej sklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile działalność ta nie zawiera elementów doradztwa dotyczącego oprogramowania i spełnione są inne warunki ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Transakcja sprzedaży działek wraz z zabudowaniami, jako nie stanowiąca zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, podlega opodatkowaniu VAT, z możliwością odliczenia podatku przez Nabywcę; oświadczenie stron wyłącza możliwość zwolnienia z VAT, przewidzianą w art. 43 ustawy o VAT.

Przychód z tytułu realizacji RSU, nabycia nieodpłatnego akcji zagranicznych, związany z prowadzoną działalnością gospodarczą, powinien być opodatkowany 3% stawką ryczałtu, jako przychód z nieodpłatnych świadczeń, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. e) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym oraz art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT.

Odwołanie darowizny bezpośrednio przywracając majątek darczyńcy do stanu pierwotnego, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie dochodzi do przysporzenia majątkowego w sensie podatkowym.

Do limitu przychodów umożliwiającego zastosowanie 9% stawki podatku CIT, należy wliczać wszystkie przychody osiągnięte w roku podatkowym, w tym także przychody z dywidend zwolnionych z opodatkowania. Przekroczenie limitu 2 mln euro skutkuje utratą możliwości zastosowania preferencyjnej stawki CIT.

Podatnik, który zmienia miejsce zamieszkania na terytorium Polski i podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, spełniwszy określone warunki i przedkładając stosowną dokumentację potwierdzającą brak wcześniejszego zamieszkania w Polsce, może korzystać z "ulgi na powrót" na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w związku z osiąganymi dochodami w latach

Sprzedaż udziału w lokalu mieszkalnym nabytego w spadku przed upływem 5 lat od nabycia przez spadkodawcę stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.