Planowana sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne stanowi opodatkowaną VAT czynność gospodarczą, ze względu na zorganizowany charakter działań związanych z jej odzyskaniem oraz przeznaczenie na tereny budowlane, co wyłącza możliwość zwolnienia z VAT.

Wypłata nagrody byłemu Członkowi Zarządu, niezwiązana z jego aktualną funkcją w Radzie Nadzorczej, za 2024 rok stanowi w 2025 roku koszt uzyskania przychodu Spółki, pod warunkiem, że nagroda dotyczy okresu jego członkostwa w zarządzie, przy założeniu braku stosowania art. 16 ust. 1 pkt 38a ustawy o CIT. Wypłata podlega zaliczeniu do kosztów w momencie rzeczywistej wypłaty.

Podatnik ma prawo obniżyć podstawę opodatkowania podatkiem VAT w okresie wystawienia faktury korygującej, jeśli zostały spełnione warunki uzgodnienia obniżenia podstawy i posiadania dokumentacji potwierdzającej te uzgodnienia, zgodnie z art. 29a ust. 13 ustawy o VAT.

W okolicznościach opisanych w stanie faktycznym, art. 86 ust. 1 ustawy o VAT pozwala Wnioskodawcy na odliczenie podatku naliczonego od wydatków związanych z zakwaterowaniem pracowników w zakresie usług agencji pracy tymczasowej oraz outsourcingu, jako elementu bezpośrednio związanego z działalnością opodatkowaną.

Umowy sprzedaży monet ze złota dewizowego nie podlegają zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 9 pkt 1 ustawy PCC, gdyż jako złoto dewizowe nie stanowią walut obcych, w konsekwencji obciążają kupującego obowiązkiem podatkowym, jeśli wartość transakcji przekracza 1000 zł.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne, niepodejmujące działań komercyjnych, nie wykracza poza zarząd majątkiem prywatnym, a zatem nie podlega opodatkowaniu VAT jako czynność niezwiązana z prowadzeniem działalności gospodarczej w zrozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Wniesienie infrastruktury kanalizacyjnej przez gminę do spółki w formie aportu nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, dlatego podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów bez możliwości zastosowania zwolnienia.

Przychody z tytułu wyświetlania reklam w filmach promujących gry online, sklasyfikowane jako PKWiU 59.11.30, są opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem prowadzenia prawidłowej ewidencji. Rozstrzygnięcie nie weryfikuje poprawności klasyfikacji usług według PKWiU.

Usługi polegające na kompleksowej obsłudze paliw w portach morskich, polegające na przeładunku, składowaniu oraz dodawaniu biokomponentów, spełniają przesłanki opodatkowania 0% stawką VAT na mocy art. 83 ust. 1 pkt 9 i 9a ustawy, jako usługi służące bezpośrednim potrzebom ładunków transportu morskiego oraz międzynarodowego transportu lądowego.

Refinansowanie zadatku na mieszkanie za pomocą kredytu hipotecznego nie jest wydatkiem na cel mieszkaniowy, zatem umorzenie tej części kredytu stanowi przychód podatkowy podlegający opodatkowaniu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, będąca odpłatną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Monety ze złota dewizowego nie są walutami obcymi w rozumieniu ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. Opodatkowanie transakcji ich sprzedaży nie podlega zwolnieniu na podstawie art. 9 pkt 1 tejże ustawy, gdyż monety te dominująco spełniają kryteria złota dewizowego.

Sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza Sprzedających, gdyż dokonują czynności z zakresu profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Działki objęte są miejscowym planem jako budowlane, co wyklucza VAT z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od kosztów inwestycji geotermalnych, nawet jeśli projekt zostanie zaniechany z przyczyn niezależnych. Odliczenie VAT zostaje zachowane w związku z pierwotnym przeznaczeniem zakupów na cele opodatkowane.

Zwrot kosztów w formie miesięcznego ryczałtu za używanie prywatnego samochodu przez pracownika do celów służbowych stanowi przychód pracownika podlegający opodatkowaniu, chyba że prawo do zwrotu kosztów wynika bezpośrednio z przepisów odrębnych ustaw, co uzasadniałoby jego zwolnienie z opodatkowania.

Umorzenie przez bank wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego na wskazany cel mieszkaniowy, stanowi przychód podatkowy. Jednak przy spełnieniu warunków przewidzianych w rozporządzeniu MF możliwe jest zaniechanie poboru tego podatku. Wypłata zwrotu przez bank nie generuje przychodu podatkowego jako że stanowi zwrot nienależnie wpłaconych środków.

Opłaty marketingowe ponoszone przez franczyzobiorców w ramach działań marketingowych nie stanowią składek członkowskich i mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile są związane z realizacją celów przychodowych i prawidłowo udokumentowane.

Organ władzy publicznej, realizując zadania własne zgodnie z kompetencjami ustawowymi bez generowania przychodów, nie posiada prawa do odliczenia ani zwrotu podatku VAT od zakupionych towarów i usług, gdyż nie występuje związek z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż działki ewidencyjnej nr 111 w części nabytej przez zamianę w 2023 roku stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, gdyż zbycie nastąpiło przed upływem pięciu lat od dnia nabycia. Prawidłowa datą nabycia nowo scalonych część nieruchomości jest 8 sierpnia 2023 roku.

Wniesienie aportem inwestycji do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, co wyklucza wyłączenie z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy.

Usługi najmu prywatnego lokalu mieszkalnego, jako działalność gospodarcza o charakterze ciągłym, należy wliczać do limitu 200 000 zł zwolnienia podmiotowego na gruncie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT; po przekroczeniu tego limitu powstaje obowiązek rejestracji jako podatnik VAT.

Usługa występu artystycznego nabyta przez gminę stanowi import usług, obciążający gminę obowiązkiem podatkowym VAT, natomiast nie podlega zwolnieniu z opodatkowania, gdyż Wykonawca nie posiada statusu indywidualnego twórcy lub artysty wykonawcy na gruncie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Wniesienie do spółki cywilnej wkładu niepieniężnego w postaci nieruchomości zabudowanej wybudowanej w ramach działalności, przy zgodzie współmałżonków, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, które nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku.

Przychody z działalności gospodarczej Wnioskodawcy, świadczone w ramach usług pośrednictwa komercyjnego zaklasyfikowane do PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.