W kosztach uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości nie uwzględnia się kosztów nabycia udziałów nabytych w drodze darowizny, jedynie faktycznie poniesione koszty zakupu i inwestycje zwiększające wartość nieruchomości podwyższają przychód podlegający opodatkowaniu.

Kwoty umorzone wierzytelności kredytowej, o ile kredyt zaciągnięto na nabycie lokalu mieszkalnego na własne cele mieszkaniowe, objęte zostaną zaniechaniem poboru podatku dochodowego zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów. Zwolnienie nie dotyczy kwot przeznaczonych na wyposażenie lokalu.

Sprzedaż niezabudowanej działki budowlanej przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, gdy dokonywana jest w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez aktywnego udziału sprzedającego w zwiększaniu jej atrakcyjności rynkowej.

Świadczone przez Fundację usługi w ramach ogniska muzycznego, jako usługi kulturalne, korzystają z przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT zwolnienia z opodatkowania podatkiem od towarów i usług, pod warunkiem, że Fundacja nie osiąga systematycznie zysków, a dochody przeznacza na rozwój działalności.

Sprzedaż wydzielonych działek z majątku prywatnego przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu, gdy nie podejmowano działań typowych dla profesjonalnych uczestników obrotu nieruchomościami, a czynności zostały dokonane w ramach zarządu majątkiem osobistym.

Usługi realizowane przez spółkę w zakresie udzielania pożyczek i zarządzania nimi mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, podczas gdy działania o charakterze organizacyjnym i technicznym nie odpowiadają definicji zwolnienia podatkowego i podlegają opodatkowaniu.

Najem nieruchomości wspólnej przez małżonków podlega zwolnieniu z VAT zgodnie z art. 113 ust. 1, pod warunkiem nieprzekroczenia indywidualnych limitów przychodów; miejsca postojowe nie objęte są zwolnieniem przedmiotowym z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT.

Umorzone i zwrócone kwoty z tytułu ugody kredytu hipotecznego podlegają zasadniczo opodatkowaniu, lecz na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, zaniechano poboru podatku dochodowego w przypadku określonych kredytów mieszkaniowych, poprzez uznanie, że nie stanowią przychodu podatkowego.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę jawną i wypłaconych przez spółkę z o.o., powstałą z przekształcenia, stanowi przychód z udziału w zyskach osób prawnych i podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, który spółka z o.o. jako płatnik powinna pobierać zgodnie z przepisami ustawy o PIT.

Usługi zarządzania projektami, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0 i nie będące usługami doradztwa, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Gdy czynności związane z zarządzaniem funduszem pożyczkowym obejmują bezpośrednie udzielanie pożyczek, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT; czynności techniczne i administracyjne takiego zwolnienia nie uzyskują.

Czynności Wnioskodawcy w ramach umowy mogą podlegać zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, o ile dotyczą bezpośrednio zarządzania i udzielania pożyczek. Czynności związane z ściąganiem długów nie korzystają z tego zwolnienia i podlegają opodatkowaniu.

Czynności wykonywane przez spółkę celową powołaną do realizacji zadań publicznych w ramach umowy podlegają opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług, a częściowo mogą korzystać z ustawowego zwolnienia opartego na art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, które stanowią część jej majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile brak jest działań wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej. Aktywność niezawodowa oraz niewykorzystywanie nieruchomości w celach gospodarczych przesądzają o braku obowiązku podatkowego.

Przychody uzyskiwane ze zbycia papierów wartościowych przez Spółkę prowadzącą profesjonalną działalność inwestycyjną należy kwalifikować jako przychody z innych źródeł, nie jako przychody z zysków kapitałowych, zgodnie z art. 7b ust. 2 ustawy o CIT, uznając Spółkę za instytucję finansową na podstawie Rozporządzenia 575/2013.

Czynności związane z wdrażaniem Instrumentu Finansowego podlegają opodatkowaniu VAT, jednakże tylko usługi bezpośrednio związane z udzielaniem i zarządzaniem pożyczkami korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, chyba że podatnik z niej zrezygnuje.

Usługi zarządzania funduszem pożyczkowym świadczone przez spółkę na podstawie umowy o cywilnoprawnym charakterze podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, chyba że spełniają kryteria zwolnień określone w art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, przy nieistnieniu przesłanek wyłączających wymienionych w art. 43 ust. 15 tejże ustawy.

Koszty związane z nabyciem walut wirtualnych, przekazanych następnie w ramach oszustwa, winny być zadeklarowane w PIT-38 jako koszty uzyskania przychodu, mimo że nie osiągnięto przychodu z ich zbycia.

Czynności wykonywane przez spółkę w ramach zawartej umowy stanowią odpłatne świadczenie usług podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, lecz nie spełniają przesłanek do zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Zastosowanie zwolnienia jest wykluczone, gdyż usługi nie dotyczą zarządzania kredytami lub pożyczkami określonymi w ustawie.

Usługi świadczone przez spółkę w ramach umowy o zarządzanie funduszem pożyczkowym stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, a jedynie te bezpośrednio związane z udzielaniem pożyczek mogą korzystać ze zwolnienia w ramach art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, pod warunkiem niewykorzystania opcji rezygnacji ze zwolnienia.

Czynności polegające na udzielaniu pożyczek oraz zarządzaniu nimi mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, o ile nie obejmują działalności wykluczonej przez art. 43 ust. 15, jak doradztwo czy ściąganie długów.

Wynajmując dom na cele mieszkalne i refakturując koszty mediów według zużycia bez zysku, podatnik może nadal korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1, gdy roczna wartość sprzedaży nie przekracza 200.000 zł, a media nie stanowią jednego kompleksowego świadczenia z najmem.

Transakcja przeniesienia Działalności D stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co czyni ją czynnością niepodlegającą opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy.

Sprzedaż aktywów produkcyjnych przez Wnioskodawcę stanowi sprzedaż składników majątkowych oraz podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie będąc zbyciem przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części.