Prawo do zwolnienia z opodatkowania dochodu uzyskanego z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej, przyznane na mocy ważnego zezwolenia, zależy od momentu uzyskania dochodu, a nie od terminu złożenia deklaracji podatkowej.

Sprzedaż rzeczy ruchomej nabytej jako nagroda w loterii, dokonana poniżej jej wartości początkowej przed upływem sześciu miesięcy, nie rodzi obowiązku podatkowego z tytułu podatku dochodowego, o ile końcowa kwota transakcji nie odbiega od wartości rynkowej.

Wniesienie aportem nieruchomości zabudowanej wraz z budynkami i budowlami korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy jako dostawa po okresie dłuższym niż 2 lata od pierwszego zasiedlenia, jednak nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa wyłączonej z opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 1 tej ustawy.

Oprocentowana pożyczka pieniężna udzielona przez podatnika VAT, mimo że nie jest prowadzona w ramach działalności pożyczkodawcy, jest opodatkowana jako odpłatne świadczenie usług, lecz korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, wyłączając jednocześnie pożyczkę spod opodatkowania PCC.

Najem prywatny lokali mieszkalnych za wynagrodzeniem wypełnia przesłanki działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i podlega wliczeniu do limitu zwolnienia podmiotowego, jako że nie stanowi działalności pomocniczej względem zasadniczej działalności gospodarczej podatnika.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego w drodze dziedziczenia przez spadkobiercę po upływie pięciu lat od chwili nabycia przez spadkodawcę nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 Ustawy o PIT.

Rodzic wychowujący co najmniej czworo dzieci nie ma prawa do ulgi dla rodzin 4+, jeśli jedno z pełnoletnich dzieci uzyskało dochody przekraczające ustawowy limit, nawet jeśli przez większość roku pozostawało na wyłącznym utrzymaniu rodziców i spełniało pozostałe kryteria uprawnionego dziecka.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na realizację projektów przeznaczonych do działalności publicznej niepodlegającej opodatkowaniu VAT, albowiem nie istnieje związek z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

Zmiana przeznaczenia infrastruktury wodno-kanalizacyjnej z nieopodatkowanej na opodatkowaną daje Gminie prawo do wieloletniej korekty podatku naliczonego VAT w odniesieniu do inwestycji oddanych do użytkowania przed końcem listopada 2023 r., z wyłączeniem inwestycji „A” wymagającej jednolitej korekty zgodnie z art. 91 ust. 8 ustawy VAT.

Sprzedaż samochodów przez towarzystwo funduszy inwestycyjnych, wykorzystywanych wyłącznie do działalności zwolnionej z VAT, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, gdy pojazdy te nie dały prawa do odliczenia VAT oraz udział czynności opodatkowanych był marginalny.

Świadczenie wdowie otrzymywane z systemu ubezpieczeń społecznych USA przez osobę mającą rezydencję podatkową w Polsce nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego jako świadczenie rodzinne i podlega opodatkowaniu w Polsce zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską a USA.

Zastosowanie preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko jest niemożliwe, jeśli podatnik uzyskuje przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Preferencyjna stawka VAT 0% przysługuje wyłącznie na dostawę sprzętu komputerowego wymienionego w załączniku nr 8 do ustawy VAT, realizowaną na rzecz placówek oświatowych. Przy transakcjach na kwotę powyżej 15.000 zł za zakupy sprzętu i oprogramowania ujętego w załączniku 15, istnieje obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności.

Dochody fundacji rodzinnej z tytułu czasowego udostępniania papierów wartościowych w ramach umowy nienazwanej, na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o fundacji rodzinnej, są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, o ile działalność mieści się w ustawowo określonym zakresie.

Wypłata z kapitału zapasowego spółki z o.o., powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, uprzednio opodatkowanych zysków, stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Spółka zobowiązana jest jako płatnik do pobrania i odprowadzenia zryczałtowanego podatku dochodowego od tych wypłat.

Przychody uzyskane przez wnioskodawcę, będącego dominującym udziałowcem w likwidowanej spółce oraz posiadającego nieruchomości na wynajem, należy klasyfikować jako przychody ze źródła najmu prywatnego oraz odpłatnego zbycia nieruchomości. Działania wnioskodawcy pozbawione charakteru ciągłego i zorganizowanego nie stanowią działalności gospodarczej.

Wydatki poniesione na usługi budowlane wykonane przez firmę prowadzoną przez małżonka w ramach wspólności majątkowej nie mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe w kontekście zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Odsetki ustawowe za opóźnienie wypłacone w związku ze zwrotem świadczeń z nieważnej umowy kredytu hipotecznego stanowią przychód, lecz na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego.

Umorzenie przez bank części kwoty kredytu hipotecznego stanowi przysporzenie majątkowe będące przychodem z innych źródeł, podlegającym opodatkowaniu. Zaniechanie poboru podatku, na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, ma zastosowanie jedynie do tej części umorzonego kredytu, która została zaciągnięta na mieszkalne cele kredytowe, zgodnie z warunkami zawartymi w rozporządzeniu.

Podatnik organizujący ogólnopolskie konferencje naukowe w ramach działalności nierejestrowanej może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli wartość sprzedaży nie przekroczy 240 000 zł, a usługi nie obejmują czynności wyłączonych z tego zwolnienia.

Sprzedaż nieruchomości używanych gospodarczo, mimo nieodpłatnego użyczenia, stanowi opodatkowaną VAT działalność gospodarczą, chyba że działki są nieużywane lub wynajęte dla celów prywatnych.

Obowiązek podatkowy z tytułu rękojmi do roszczenia o zwrot nakładów poniesionych na cudzym gruncie, stanowiących odpłatne świadczenie usług, powstaje zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT w momencie wykonania usługi, niezależnie od terminu zapłaty faktur VAT.

Podatnikowi, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po 31 grudnia 2021 r., przysługuje prawo do skorzystania z ulgi na powrót, przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia przesłanek dotyczących rezydencji podatkowej i okresów zamieszkania.