Zamiana udziałów w nieruchomościach dokonana przed upływem pięciu lat od ich nabycia stanowi odpłatne zbycie, podlegając tym samym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przepływy finansowe, w ramach Podatkowej Grupy Kapitałowej, związane z rozliczaniem zobowiązań podatkowych zgodnie z wewnętrzną Procedurą, pozostają neutralne na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych i nie kreują przychodów ani kosztów dla spółek w PGK.

Zbycie prawa użytkowania wieczystego nieruchomości po upływie pięciu lat od nabycia, które nie było środkiem trwałym wykorzystywanym w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT, co wyklucza powstanie przychodu z działalności gospodarczej.

Majątek przeniesiony na nabywcę w ramach umowy sprzedaży stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, w związku z czym dochód z tej transakcji należy obliczać jako różnicę pomiędzy wartością rynkową aktywów a kosztami uzyskania przychodów, uwzględniając niezamortyzowane wartości początkowe.

Odsetki wypłacane przez spółkę na rzecz podmiotów powiązanych, z tytułu pożyczek udzielonych spółce opodatkowanej Estońskim CIT, stanowią dochód z tytułu ukrytych zysków i podlegają opodatkowaniu ryczałtem, niezależnie od warunków rynkowych transakcji oraz ich związków z prawem do udziału w zysku, zgodnie z art. 28m ustawy o CIT.

Usługi prowadzenia warsztatów z zakresu robotyki i programowania nie mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, gdyż nie spełniają przesłanek przedmiotowych i podmiotowych określających charakter edukacyjny nauczania prywatnego w rozumieniu przepisów prawa oraz orzecznictwa TSUE.

Wpłaty mieszkańców na pokrycie kosztów montażu przydomowych oczyszczalni ścieków realizowanych przez Gminę, jako zadania publicznego, nie podlegają opodatkowaniu VAT. Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od zakupionych towarów i usług związanych z tą inwestycją, gdyż czynność ta nie jest związana z działalnością opodatkowaną.

Renta wdowia uzyskiwana z Irlandii przez rezydenta polskiego, będąca świadczeniem rodzinnym otrzymanym zgodnie z irlandzkimi przepisami, jest zwolniona z opodatkowania PIT zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT, co wyklucza obowiązek jej wykazania w zeznaniu podatkowym w Polsce. Możliwy jest zwrot nienależnie zapłaconego podatku w ramach pięcioletniego terminu przedawnienia.

Gmina realizująca inwestycję publiczną, która nie generuje czynności opodatkowanych VAT, nie może obniżyć kwoty podatku należnego o podatek naliczony związany z tą inwestycją na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Spółka, jako mały podatnik, musi stosować preferencyjną stawkę CIT w wysokości 9% do czasu przekroczenia progowego przychodu 2 mln euro, a po przekroczeniu winna stosować stawkę 19%. Przychody z NFZ za 2024 r., związane z aneksami ze stycznia 2025 r., winny być ujęte jako przychód 2024 r.

Kwoty otrzymane przez Wnioskodawcę w wyniku potrącenia w ramach ugody z Bankiem, dotyczącej sporu o umowę kredytową, nie stanowią przychodu podatkowego, gdyż są zwrotem uprzednio wniesionych świadczeń, a nie nowym przysporzeniem majątkowym.

Przeniesienie z mocy prawa prawa własności działki zabudowanej w zamian za odszkodowanie podlega opodatkowaniu VAT. Działka uznawana jest za teren zabudowany, co wyklucza zwolnienie z VAT, zatem transakcja ta podlega opodatkowaniu stawką 23%.

Powiatowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego ani zwrotu VAT w związku z realizacją zadań publicznych, które nie wiążą się z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

Podatnik nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z wydatkami na realizację projektów służących zadaniom własnym gminy, które nie generują czynności opodatkowanych (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Umorzenie części kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, na mocy Rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., stanowi przychód, od którego możliwe jest zaniechanie poboru podatku dochodowego, pod warunkiem pełnego przeznaczenia na cele wymienione w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PDOF.

Podmiotowi publicznemu, realizującemu zadania publiczne nieobjęte działalnością opodatkowaną pisemną umową, nie przysługuje prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT od nabywanych towarów i usług. Wynika to z braku związku z działalnością opodatkowaną.

Odszkodowanie oraz odsetki uzyskane tytułem zakazu prowadzenia działalności, stanowią przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako związany z działalnością gospodarczą i dotyczący utraconych korzyści, niezależnie od momentu jego przyznania w czasie zakończenia działalności. Koszty poniesione na wynagrodzenie prawnika w tym względzie mogą być uznane za koszty uzyskania

Zniesienie współwłasności nieruchomości na podstawie ugody sądowej, której skutkiem jest nabycie udziału ponad posiadany z obowiązkiem spłaty, stanowi czynność podlegającą podatkowi od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. f) oraz art. 1 ust. 1 pkt 3 ustawy o PCC, bez względu na pokrewieństwo stron ugody. Obowiązek podatkowy ciąży na nabywcy udziału.

W przypadku przeniesienia ośrodka interesów życiowych do innego kraju, zmiana obowiązku podatkowego na ograniczony następuje dopiero z momentem wyprowadzki najbliższej rodziny, co oznacza utratę dotychczasowego centrum interesów osobistych w Polsce.

Zorganizowane części przedsiębiorstwa (ZCP) w postaci działu inżynierskiego i nieruchomościowego w ramach spółki dzielonej, wyodrębnione organizacyjnie i finansowo, kwalifikują się jako ZCP w rozumieniu art. 4a pkt 4 u.p.d.o.p., co wyklucza powstanie przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym przy podziale przez wydzielenie.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z przebudową zbiornika retencyjnego, gdyż inwestycja nie służy czynnościom opodatkowanym, ale realizacji zadań własnych gminy, wyłączonych spod opodatkowania VAT.

Suma otrzymana przez podatnika w drodze ugody jako zwrot nienależnie pobranych opłat przez bank nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie wiąże się z przysporzeniem majątkowym.

Organizowanie praktyk zawodowych dla kandydatów na rzeczoznawców majątkowych, w formach i na zasadach przewidzianych w przepisach dotyczących szacowania nieruchomości, stanowi usługę kształcenia zawodowego zwolnioną od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT.

Koszty poniesione przez spółkę na realizację umowy z instytutem badawczym, w tym koszty eksploatacyjne i wynagrodzenie instytutu, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile są związane z prowadzoną działalnością i przyczyniają się do uzyskania przychodów; przekazanie przez instytut nie powoduje powstania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, gdyż jest elementem odpłatnej współpracy